налог на прирост капитала что это
Прирост капитала
Опубликовано 10.06.2020 · Обновлено 14.06.2021
Что такое Прирост капитала?
Понимание прироста капитала
Хотя прирост капитала обычно связан с акциями и фондами из-за присущей им волатильности цен, прирост капитала может произойти по любой ценной бумаге, которая продается по цене, превышающей покупную цену, которая была уплачена за нее.Реализованные прибыли и убытки от прироста капитала возникают при продаже актива, что вызывает налогооблагаемое событие.Нереализованные прибыли и убытки, иногда называемые бумажными прибылями и убытками, отражают увеличение или уменьшение стоимости инвестиции, но еще не повлекли за собой налогооблагаемое событие.1
Налоговые последствия прироста капитала и убытков
Например, предположим, что Джефф купил 100 акций Amazon 30 января 2016 года по цене 350 долларов за акцию.Четыре года спустя, 30 января 2018 года, он продает все акции по цене 833 доллара каждая.Если предположить, что с продажей не было никаких комиссий, Джефф получил прирост капитала в размере 48 300 долларов (833 * 100 – 350 * 100 = 48 300 долларов).Джефф зарабатывает 80000 долларов в год, что помещает его в группу с огромным доходом (от 40 001 до 441 500 долларов для физических лиц; от 80 001 до 496 600 долларов для тех, кто состоит в браке), которая имеет право на долгосрочную ставку налога на прирост капитала в 2020 году в размере 15%.3 Следовательно, Джефф должен заплатить 7 245 долларов в виде налога (48 300 долларов * 0,15 = 7 245 долларов) за эту транзакцию.
Распределение прироста капитала паевыми фондами
Паевые инвестиционные фонды, которые накопили реализованный прирост капитала в течение года, должны распределять эту прибыль между акционерами.4 Многие паевые инвестиционные фонды распределяют прирост капитала непосредственно перед концом календарного года.
Акционеры, зарегистрированные на дату экс-дивидендов фонда, получают распределение прироста капитала фонда.Лица, получающие распределение, получают форму 1099-DIV с подробным описанием суммы распределения прироста капитала и того, какая сумма считается краткосрочной и долгосрочной.5 Когда паевой инвестиционный фонд производит прирост капитала или распределение дивидендов, стоимость чистых активов (СЧА) падает на сумму распределения.Распределение прироста капитала не влияет на общую прибыль фонда.6
Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала — один из видов налога на доходы юридических лиц и граждан. Облагаемой базой выступает прибыль, которую получают инвесторы от продажи актива. Уплачивать налог в государственный бюджет необходимо в случае, если цена продажи актива была больше, чем стоимость его покупки. Кроме того, обязанность перечислить платеж возникает в случае, если само использование капитала приносит профит. Например, купленные акции дают дивиденды.
Начисление налога производится
на сумму прироста, исчисленного для конкретного субъекта налогообложения — компании или физического лица. Разновидность актива здесь во внимание не принимается. Поэтому в случае, если одни активы владельца принесли прибыль, а другие убыток — разница компенсируется и обязательный платеж не начисляется.
В практике различных стран этот вид налогообложения применяется к разным активам
Например, собственник продал производственный комплекс или земельный участок по большей цене, чем купил. Следовательно, налог выплачивается. Такой же подход применяется и при размещении средств в трастовых или инвестиционных фондах, покупке ценных бумаг и так далее.
Конкретная процедура начисления и сумма платежа
Зависит от налогового кодекса государства и списка активов, учитываемых при подсчете прибыли. В некоторых странах этот налог вовсе не взимается либо ставки устанавливаются таким образом, чтобы освободить от обязательных платежей тех налогоплательщиков, которые получают профит ниже установленного уровня.
В России в прямом понимании этого термина налог на прирост капитала не начисляется и не уплачивается. Вместо него действует норма, которая требует уплатить налог от дополнительной прибыли при продаже имущества.
Налог на прирост капитала в мировой практике
В мировой практике этот вид налога используется достаточно широко. Особенно он распространен в экономических развитых государствах, в том числе США. В этой стране начисление и уплата платежа регулируется законодательством о подоходном налоге и он не выделяется в отдельный вид. Однако, например, в Австрии или Германии, наоборот, он существует и активно применяется.
Сам порядок начисления и уплаты также может сильно различаться
Размер налоговой ставки колеблется от 10 до 50%. И тоже зависит от вида актива, который был продан с целью получения дохода.
Учет прироста капитала
Опубликовано 25.06.2021 · Обновлено 25.06.2021
Что такое учет прироста капитала?
Учет прироста капитала – это особые налоги, взимаемые с прироста инвестиционного капитала, как это определено налоговым кодексом.Когда акции продаются с целью получения прибыли, часть выручки сверх покупной стоимости (или стоимости) называется приростом капитала.
Ключевые выводы
Налог на прирост капитала делится на две категории: краткосрочный и долгосрочный.Акции, удерживаемые более одного года, считаются долгосрочными для учета любого прироста капитала и облагаются налогом по ставке 0%, 15% или 20% в зависимости от налогооблагаемого дохода инвестора.Акции, удерживаемые менее одного года, считаются краткосрочным приростом капитала и облагаются налогом по обычной ставке дохода, которая варьируется от 10% до 37% в зависимости от налоговой категории инвестора.1
Понимание режима прироста капитала
Существенная разница между краткосрочными и долгосрочными ставками дает понять, что уделять пристальное внимание налоговым последствиям инвестирования в акции является критически важным навыком, который необходимо развивать.
По мере роста портфеля инвестора он должен внимательно следить за приростом капитала, в том числе вносить корректировки ближе к концу календарного года, чтобы максимально снизить налоги на прирост капитала. Стратегия продажи убыточных акций для компенсации прибылей от других продаж называется сбором налоговых убытков, и бухгалтер или специалист по инвестициям могут помочь вам в этих усилиях.
В последние годы дисконтные брокеры, такие как Charles Schwab, добавили в свои настольные и мобильные приложения функции, которые показывают вам, где находятся ваши прибыли и убытки. Это помогает тем, кто делает это своими руками, собирать свои налоговые убытки без необходимости платить профессионалу за управление вашим портфелем. Робо-консультанты, такие как Betterment, также предлагают сбор налоговых убытков в качестве основной функции вашего портфеля, хотя у вас нет такого большого контроля над тем, куда они вкладывают ваши деньги.
Как период владения влияет на учет прироста капитала
Период владения акциями – или временные рамки, в течение которых они находятся в собственности – обычно начинается со дня владения акциями инвестором, независимо от того, как долго ожидаются исполнения любых варрантов или опционов.
Во многих случаях акции должны храниться не менее одного года и одного дня, чтобы получить предпочтительный режим долгосрочного прироста капитала. Однако бывают моменты, например, если ожидается резкое падение акций, когда инвесторам может быть более выгодно продать эти акции и уплатить более высокую ставку налога на прирост капитала, чем столкнуться с еще более серьезными потерями.
В наши дни вычисление разницы в вашем налоговом бремени по разным ценам происходит быстро и часто автоматически, и если цена акций сильно упадет, вам, возможно, вообще не придется платить прибыль, потому что вы уже продаете в убыток!
Примеры учета прироста капитала в реальном мире
Бывают случаи, когда период удержания для получения долгосрочных ставок осуществляется по разным правилам.Например, если человек унаследует акции или другой актив, он автоматически получит предпочтительную долгосрочную ставку.
Если сотруднику предоставляется опцион на поощрительные акции, он должен подождать не менее двух лет с даты выпуска опционов и не менее одного года с момента исполнения опциона и перехода акций во владение сотрудника.
Когда акции передаются в дар другому лицу, время, в течение которого акции находятся во владении лица, предоставившего акции, будет включено в общий период владения.
Подоходный налог и налог на прирост капитала: в чем разница?
Подоходный налог уплачивается с доходов от работы, процентов, дивидендов, роялти или самозанятости, будь то в форме услуг, денег или собственности.Налог на прирост капитала уплачивается с дохода, полученного от продажи или обмена актива, такого как акции или собственность, которые классифицируются как капитальный актив.1
Ключевые выводы
Подоходный налог
Процентная ставка подоходного налога зависит от вашей налоговой категории и зависит от того, какой доход вы получаете в течение всего календарного года.Налоговые категории также различаются в зависимости от того, подаете ли вы документы как физическое лицо или совместно с супругом.В 2020 году процентная ставка федерального подоходного налога составляет от 10% до 37% от налогооблагаемого годового дохода лица после вычетов.
В США прогрессивная налоговая система.Лица с низкими доходами облагаются налогом по более низким ставкам, чем налогоплательщики с более высокими доходами, исходя из предположения, что люди с более высокими доходами имеют большую возможность платить больше.
Однако прогрессивная система маргинальна. Сегменты дохода облагаются налогом по разным ставкам. Например, ставки для одного файла в 2020 году следующие:
Пороги на 2021 год немного выше:
Налог на прирост капитала
Ставки налога на прирост капитала зависят от того, как долго продавец владел активом.Краткосрочный прирост капитала для активов, удерживаемых менее года, облагается налогом по обычным ставкам дохода.Однако, если вы владели активом более года, применяются более льготные долгосрочные приросты капитала.Эти ставки составляют 0%, 15% или 20% – в зависимости от уровня вашего дохода.
В 2020 году один заявитель платит 0% на долгосрочный прирост капитала, если доход этого человека составляет 40 000 долларов или меньше.Ставка составляет 15%, если доход человека ниже 441 450 долларов США, и 20%, если он превышает эту сумму.
На 2021 год пороговые значения немного выше: вы платите 0% на долгосрочный прирост капитала, если ваш доход составляет 40 400 долларов США или меньше;15%, если ваш доход составляет 445 850 долларов США или меньше;и 20%, если ваш доход превышает 445 850 долларов США.
Краткий обзор
Физическое лицо должно платить налоги по ставке краткосрочного прироста капитала, которая совпадает с обычной ставкой налога на прибыль, если актив удерживается в течение одного года или меньше.
Как рассчитать прирост капитала
Сумма прироста капитала рассчитывается путем определения вашей первоначальной стоимости актива.Если вы покупаете недвижимость, например, за 10 000 долларов, и тратите 1 000 долларов на улучшение, ваша базовая цена составляет 11 000 долларов.Если затем вы продали актив за 20 000 долларов, ваша прибыль составит 9 000 долларов (20 000 долларов минус 11 000 долларов).
Подоходный налог.Пример с налогом на прирост капитала
Джо Налогоплательщик заработал 35 000 долларов в 2020 году. Он платит 10% с первого дохода в 9875 долларов и 12% с дохода, полученного после этого. Его общая сумма налоговых обязательств составляет 4 003 доллара.
Если Джо продает актив, который принес краткосрочный прирост капитала в размере 1000 долларов, его налоговые обязательства увеличиваются еще на 120 долларов (т. Е. 12% x 1000 долларов). Однако, если Джо ждет один год и день, чтобы продать, то он платит 0% от прироста капитала.
Советник Insight
Дональд П. Гулд Gould Asset Management, Клермонт, Калифорния.
IRS разделяет налогооблагаемый доход на две основные категории: «обычный доход» и «реализованный прирост капитала». Обычный доход включает заработную плату, доход от аренды и процентный доход по ссудам, компакт-дискам и облигациям (за исключением муниципальных облигаций). Реализованный прирост капитала – это деньги от продажи основных средств (акций, недвижимости) по цене выше той, которую вы за них заплатили. Если ваш актив дорожает, но вы не продаете его, значит, вы не «реализовали» свой прирост капитала и, следовательно, не должны платить налоги.
Самое важное, что нужно понимать, – это то, что долгосрочный прирост капитала облагается существенно более низкой налоговой ставкой, чем обычный доход. Это означает, что у инвесторов есть большой стимул держать подорожавшие активы не менее года и одного дня, что позволяет квалифицировать их как долгосрочные и по льготной ставке.
Налог на прирост капитала
Опубликовано 24.06.2021 · Обновлено 24.06.2021
Что такое Налог на прирост капитала?
Налог на прирост капитала – это налог на рост стоимости инвестиций, возникающих при продаже этих инвестиций частными лицами и корпорациями.Когда активы продаются, прирост капитала считается « реализованным ».Налог не применяется к непроданным инвестициям или « нереализованному приросту капитала », поэтому акции, которые растут каждый год, не будут облагаться налогом на прирост капитала, пока они не будут проданы, независимо от того, как долго вы их удерживаете.1
Налог на прирост капитала в США применяется только к прибыли от продажи активов, удерживаемых более года, называемой « краткосрочный прирост капитала применяется к активам, удерживаемым в течение года или меньше, и облагается налогом как обычный доход.1
Налогооблагаемый прирост капитала за год уменьшается на сумму капитальных убытков, понесенных в этом году.Потеря капитала – это когда вы продаете инвестицию по цене меньше, чем вы ее купили.Общая сумма долгосрочного прироста капитала за вычетом любых капитальных убытков известна как «чистый прирост капитала», то есть сумма налога на прирост капитала.1
Ключевые моменты
Ставки налога на прирост капитала 2020
То же самое относится к дивидендам, выплачиваемым активом, которые не являются приростом капитала, но представляют собой прибыль.В США дивиденды облагаются налогом как обычный доход налогоплательщиков, которые относятся к категории 15% и выше.2
Однако для долгосрочного прироста капитала применяется другая система.Налог, который вы платите за активы, удерживаемые более года и проданные с прибылью, варьируется в зависимости от тарифной сетки, основанной на пороговых величинах дохода.На 2020 год эти ставки показаны в таблице ниже:31
Ставки налога на долгосрочный прирост капитала согласуются с тенденцией к налогообложению прироста капитала по более низким ставкам, чем индивидуальный доход, как показывает эта таблица.4
Краткая справка
Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход в соответствии с шкалой федерального подоходного налога.
Специальные ставки прироста капитала и исключения
К некоторым категориям активов прирост капитала применяется иначе, чем обычно.
Коллекционные предметы
Прибыль от коллекционирования, включая искусство, антиквариат, ювелирные изделия, драгоценные металлы и коллекции марок, облагается налогом по ставке 28% независимо от вашего дохода.Так что, если вы находитесь в группе ниже 28%, с вас будет взиматься эта более высокая налоговая ставка.Если вы находитесь в налоговой группе с более высокой ставкой, ваш налог на прирост капитала будет ограничен ставкой 28%.1
Недвижимость, занимаемая собственником
Вот как это может работать. Плательщик единого налога, который купил дом за 200 000 долларов, а затем продал свой дом за 500 000 долларов, получил от продажи 300 000 долларов прибыли. После применения освобождения в размере 250 000 долларов он должен сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долларов, что является суммой, облагаемой налогом на прирост капитала. В большинстве случаев к базовой стоимости дома может быть добавлен значительный ремонт и улучшение, что еще больше снижает сумму налогооблагаемого прироста капитала.
Инвестиционная недвижимость
Инвесторам, владеющим недвижимостью, часто разрешается делать амортизационные отчисления в счет дохода, чтобы отразить неуклонное ухудшение состояния собственности по мере ее старения.7 (Это ухудшение состояния дома не связано с возможным повышением стоимости всей собственности, вызванным рынком недвижимости.)
Вычет из амортизации существенно снижает сумму, которую вы, как считается, изначально заплатили за недвижимость. Это, в свою очередь, может увеличить ваш налогооблагаемый прирост капитала, если вы продадите недвижимость. Это потому, что разница между стоимостью собственности после вычетов и ее продажной ценой будет больше.
Исключения для инвестиций
Краткая справка
Инвесторы, которые скоро выйдут на пенсию, должны тщательно планировать продажу прибыльных активов, чтобы не повышать налоги за счет уплаты налога на прирост капитала.
Расчет прироста капитала
Капитальные убытки могут быть вычтены из прироста капитала для получения налогооблагаемой прибыли, если таковая имеется, за год. Однако расчеты усложняются, если вы понесли прирост капитала и убытки как по краткосрочным, так и по долгосрочным инвестициям.
Во-первых, необходимо сложить все одинаковые прибыли и убытки.Все краткосрочные выгоды должны быть согласованы для получения общей краткосрочной выгоды.Затем суммируются краткосрочные убытки.Наконец, подсчитываются долгосрочные прибыли и убытки.10
Краткосрочная прибыль зачитывается против краткосрочных убытков для получения чистой краткосрочной прибыли или убытка.То же самое и с долгосрочными прибылями и убытками.Наконец, эти два числа, краткосрочные и долгосрочные, сверяются для получения окончательного чистого прироста (или убытка) капитала, который указывается в налоговой декларации.10
Большинство людей рассчитывают свой налог (или за них это делают профи) с помощью программного обеспечения, которое автоматически производит вычисления. Но вы можете использовать калькулятор прироста капитала, чтобы получить приблизительное представление о том, сколько вы можете заплатить при потенциальной или фактической продаже.
Стратегии налогообложения прироста капитала
Налог на прирост капитала, конечно же, эффективно снижает общий доход от инвестиций. Но у некоторых инвесторов есть законный способ снизить или даже отменить свой годовой налог на чистый прирост капитала.
1. Используйте любое превышение капитальных убытков другими способами
Убытки капитала компенсируют прирост капитала и фактически снизят налог на прирост капитала за год.Но что, если убытки больше, чем прибыли?Открыты два варианта.Если убытки превышают прибыль на сумму до 3000 долларов, вы можете требовать эту сумму в счет своего дохода.Убыток даже переносится, и любые лишние убытки, не использованные в текущем году, могут быть вычтены из дохода, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства в будущие годы.11
Рассмотрим пример инвестора, который получил прибыль в размере 5000 долларов США от продажи одних ценных бумаг, а также понес убытки в размере 20 000 долларов США от продажи других. Убыток капитала можно использовать для аннулирования налоговых обязательств в отношении прибыли в размере 5000 долларов США. Оставшаяся сумма убытков в размере 15 000 долларов США может быть использована для компенсации дохода и, следовательно, налога на эту прибыль. Если годовой доход инвестора составляет 50 000 долларов, он может в первый год сообщить о 50 000 долларов за вычетом максимального годового требования в размере 3 000 долларов. Это составляет 47 000 долларов налогооблагаемого дохода. Инвестор по-прежнему несет убытки в размере 12 000 долларов США и поэтому может вычесть максимум 3000 долларов США из налогооблагаемого дохода в течение следующих четырех лет.
Тем не менее, не забывайте продавать ценные бумаги в убыток, чтобы реализовать налоговое преимущество, прежде чем развернуться и снова покупать те же инвестиции.Если вы сделаете это в течение 30 дней или меньше, вы можете нарушить правило продажи IRS в отношении такой последовательности транзакций.12
Краткая справка
Убытки капитала могут быть перенесены на последующие годы, чтобы уменьшить любой доход в будущем и снизить налоговое бремя налогоплательщика.
2. Используйте пенсионные планы с налоговыми льготами
Кроме того, большинство планов не требуют, чтобы участники платили налог на средства, пока они не выйдут из плана.При этом выплаты облагаются налогом как обычный доход независимо от основных инвестиций.14 Изъятие денег из плана при выходе на пенсию означает, что вы, вероятно, попадете в более низкую налоговую категорию. Ваши деньги также будут расти в безналоговой среде.
3. Экономия времени перед выходом на пенсию
4. Следите за своими периодами владения
Помните, что ценная бумага должна быть продана по прошествии более одного года, чтобы продажа соответствовала критериям получения долгосрочного прироста капитала.Если вы продаете ценную бумагу, купленную около года назад, обязательно узнайте фактическую дату сделки покупки.Возможно, вам удастся избежать его рассмотрения как краткосрочного прироста капитала, если вы подождете до продажи в течение нескольких дней.15
Эти временные маневры, конечно, будут иметь большее значение для крупных сделок, чем для мелких. То же самое применимо, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, а не в более низкой.
5. Выберите свою основу
Часто задаваемые вопросы
Что такое налог на прирост капитала?
Налог на прирост капитала – это тип налога, применяемый к прибыли, полученной от продажи актива. В отличие от налогов на обычный доход, которые взимаются каждый год по мере получения нового дохода, налог на прирост капитала взимается только после фактической продажи соответствующих активов. Другими словами, инвесторы, у которых есть нереализованная прибыль, не будут платить налог на прирост капитала с этих инвестиций до тех пор, пока они не продадут эти инвестиции и не получат свою прибыль. Уровень налога на прирост капитала, который платит инвестор, будет зависеть от таких факторов, как уровень их дохода, семейное положение и стоимостная основа их инвестиций.
Каков текущий налог на прирост капитала?
Налог на прирост капитала варьируется в зависимости от того, удерживался ли рассматриваемый актив более или менее одного года. Если он удерживался менее одного года, то любой прирост капитала, полученный от продажи актива, будет облагаться налогом по ставке обычного подоходного налога инвестора. С другой стороны, если бы они удерживались более одного года, то прирост капитала облагался бы налогом по ставке 0%, 15% или 20%. Точная выбранная ставка налога будет зависеть от общего уровня дохода инвестора, причем более высокий доход связан с более высокими налоговыми ставками.
Как я могу легально снизить налоги на прирост капитала?
Есть много способов законно снизить налоги на прирост капитала. Например, инвестор может использовать убытки, понесенные им от предыдущих инвестиций, для компенсации своих налоговых счетов в текущем году. Точно так же определенные пенсионные планы, такие как 401 (k) s и Roth IRAs, могут предложить ценные налоговые преимущества. Инвесторам также важно отслеживать любые квалифицируемые расходы, которые были понесены при осуществлении или поддержании своих инвестиций, поскольку они могут помочь увеличить стоимостную основу инвестиций и тем самым снизить налог на прирост капитала. При этом инвесторы всегда должны проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым специалистом.