на основании чего работает индивидуальный предприниматель
Как работать с ИП, чтобы налоговики не подкопались
Каждый бизнесмен желает сэкономить на налогах. После НДС самое тяжелое бремя для бизнеса — это страховые взносы на работников. Поэтому некоторые хитрые предприниматели принялись переводить работников в ИП и заключать с ними договоры на выполнение работ/услуг. Когда-то давно это работало, но вскоре налоговая стала внимательно за этим следить и начала переквалифицировать такие договоры в трудовые с доначислениями взносов и НДФЛ. А дополнительно ещё и штрафовать, чтобы не повадно было. В итоге сегодня почти все договоры ООО и ИП в зоне риска. Как обезопасить себя от рисков?
Если ИП ранее работал в вашей компании, это сразу красная лампочка для инспекторов. По закону никто не запрещает человеку создавать ИП и работать с бывшим работодателем, но проверяющих это мало волнует. Также вызовет подозрение, если ООО резко начало сотрудничество с несколькими недавно созданными ИП.
Критично, если у ИП вы — единственный заказчик. Это сразу вызывает подозрение, а не в сговоре ли вы с ним. Потому что на практике бизнес всегда работает с несколькими контрагентами.
О законных и работающих способах оптимизации, без «стандартных» схем мы расскажем на семинаре 23 сентября. Регистрируйтесь, будет много полезной информации для руководителей и бухгалтеров!
Очень важно, чтобы ИП самостоятельно вёл свою бухгалтерию и сдавал отчётность с IP-адреса, отличного от вашего. Иначе инспекторы мгновенно заподозрят взаимозависимость и переубедить их будет тяжело. Проблемы узнать IP-адреса у них давно нет. Соответственно, и бухгалтер у индивидуального предпринимателя должен быть свой.
По вашему совместному договору должен быть в наличии полный комплект закрывающих документов. Это счета, акты, сметы и т.п. Потому что часто, при использовании таких схем, предприниматели этим пренебрегают. Зачем что-то там формировать и подписывать, если все свои? Также очень желательно, чтобы была хоть какая-то деловая переписка. Это будет свидетельствовать в вашу пользу.
Подозрительно, если ИП арендует площади и оборудование у своего клиента ООО и там же ведёт деятельность. Здесь тоже могут заподозрить трудовые отношения. Так не нужно.
На что смотреть в договоре с ИП
Самое главное — в договоре с предпринимателем не должно быть ничего, что может быть истолковано как признаки трудовых отношений. Для этого можно представить, чтобы вы прописали с реальным контрагентом вашего ООО.
Первое — это порядок оплаты. Работа ИП не может оплачиваться по часам или за определённый срок. Обязательно должен быть предмет договора и оплата за конкретный результат. В договоре также должны быть пункты о качестве оказанных услуг, а также методах их оценки.
Второе — нельзя прописывать ничего, что касается соблюдений каких-либо должностных инструкций или правил внутреннего распорядка. Это не ваш работник, это посторонний человек, ваш партнёр в статусе ИП. Вы не можете заставлять его следовать вашим правилам. Режим труда и отдыха он должен выбирать сам. Соответственно не может быть никаких наказаний и ответственности за такого рода нарушения.
О рисках в своем бизнесе вы можете узнать из эспресс-аудита. Полтора часа на анализ и беседа в чате — вы сами решите нужно ли продолжать общение и вводить новые варианты оптимизации.
Если хорошо поискать, в интернете можно найти шаблоны неплохих договоров компании и ИП, но, учитывая, что каждый бизнес индивидуален, составлять его лучше с налоговым юристом, который погружен именно в вашу специфику работы и точно знает, что нужно прописать, а что не следовало бы. Скачивать простые болванки мы категорически не советуем.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.
Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7 % к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчёта, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.
Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.
Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.
Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.
Если у вас есть вопросы, пишите:
На основании чего действует ИП, как правильно писать при заключении договора в 2021 году
Многие, особенно начинающие юристы, часто впадают в некий ступор, обнаружив индивидуального предпринимателя в «шапке» договора вместо привычного «ООО «Ромашка» в лице Директора, ФИО, действующего на основании Устава». А на основании чего действует ИП? Бывают еще варианты с доверенностями, вызывающие не меньший ступор, но вот как быть с ИП?
Кто-то по привычке пишет «на основании Устава», кто-то — как в случае с физ. лицами, «от своего имени». Первое точно неверно, устава у ИП нет. Второе — верно, но отчасти, поскольку ИП это не просто физическое лицо. У него есть статус индивидуального предпринимателя. Хотя есть мнение, что достаточно в шапке указать «ИП ФИО», без указания того, на основании чего он действует.
Статус ИП
Статус ИП — это данное гражданину (или иностранцу, или лицу без гражданства, в общем, физлицу) право от государства законно заниматься предпринимательской деятельностью, получать прибыль, на свой страх и риск, и, главное, платить с этого налоги (собственно для этого статус и есть).
Статус ИП зафиксирован в Свидетельстве, выданном ему при регистрации, в ЕГРИП (Единый госреестр индивидуальных предпринимателей). По сути, ему дан некий номер, под которым он находится в этом реестре.
На основании чего действует ИП
ИП действует на основании данного ему государством статуса. Основание присвоения этого статуса и будет документом, на основании которого он действует. Это — Свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП. Но — только выданные до 1 января 2017 года. С указанной даты Свидетельство не выдается, согласно Приказу ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@. Вместо него выдается Лист записи в ЕГРИП, он и является основанием деятельности ИП. В случае его утери, можно получить в территориальной инспекции Уведомление о постановке на учет в качестве ИП:
Учредительные документы индивидуального предпринимателя
Как таковых, учредительных документов у ИП нет, поскольку они бывают только у юридических лиц. Есть ряд документов, которые ошибочно считаются учредительными, хотя их можно назвать регистрационными, или корпоративными:
ОГРНИП
Как уже было сказано, Свидетельство о присвоении ОГРНИП (о гос регистрации в качестве ИП) с 1 января 2017 года не выдается. ОГРНИП можно узнать из Листа записи, либо из реестра ЕГРИП.
Технически, ОГРНИП это уникальный (по крайней мере должен таковым быть) 15-значный номер, содержащий код субъекта, номер налоговой, порядковый номер и контрольную сумму.
ИНН также можно узнать из Листа записи, либо из Свидетельства, если физлицо получило ИНН до регистрации. Это 13-значный номер, сходный по логике с ОГРНИП.
Выписка из ЕГРИП
На данный момент практика складывается как раз в том, чтобы в качестве основания для подтверждения деятельности ИП хватало только выписки из ЕГРИП. Или Листа записи, что по сути одно и то же.
Точно также не является учредительным документом, скорее правоподтверждающим, как и все перечисленные выше.
Может ли быть директор у ИП
Вообще, может. Но — как наемный работник, например, директор склада. Или директор магазина. Но — это должностное лицо, действующее по доверенности, когда как, если сравнить с директором ООО, тот действует на основании полномочий данных ему уставом, без доверенности. У них разная правовая природа.
Оформление договора с ИП
Вот мы и подходим к вопросу правильного оформления договора. Мнений несколько, мы попытаемся осветить их:
Проверить контрагента перед сделкой
В случае с ИП достаточно проверить, в статусе ли он, или уже давно статуса лишен. Это можно сделать на сайте ФНС. Но это только информация, действует ИП или нет на данный момент. Проверить, не находится ли ИП на данный момент в стадии ликвидации, можно через указанную выше ссылку, а также через другой сервис ФНС.
Также стоит проверить на сайте Арбитражных судов, нет ли в отношении ИП судебных дел, в особенности банкротных, и просто дел, где он выступает ответчиком. Если для него нормальным является систематический невозврат долгов, стоит задуматься о необходимости работы с ним.
Также стоит проверить различные «черные списки», коих множество в Интернете.
Сайт ФССП, база данных исполнительных производств — работает плохо, но что-то найти можно. В любом случае, лучше им не пренебрегать.
На основании чего действует ИП при заключении договора в 2021 году
Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о документах, на основании которых действует ИП, заключая договор в 2021 году.
Сегодня вы узнаете:
Содержание
Учредительные документы ИП
Каждый ИП, соблюдающий закон, проходит процесс регистрации в налоговых органах. Он встает на учет как плательщик налогов и предприниматель, а в подтверждение получает на руки ряд документов, которые в дальнейшем будут гарантом легитимности его деятельности.
В первую очередь – это:
В самом законодательстве нет такого понятия, как «учредительные документы ИП». Формулировка возникла по аналогии с другими формами предприятий (ООО и прочие юридические лица).
На самом деле папка с документами, по которым действует ИП, гораздо тоньше, и разобраться в ней легче, чем в ситуации с ООО.
В отличие от ООО индивидуальному предпринимателю не требуется Устав, поэтому он не входит в перечень его учредительных документов.
Каждому россиянину (занимается от предпринимательской деятельностью или нет), уплачивающему налоги, присваивается Индивидуальный Налоговый Номер. Если некоторые граждане, не имеющие официальной работы, еще могут обойтись без ИНН, то для индивидуального предпринимателя присвоение налогового номера обязательно.
ИНН присваивается каждому гражданину раз в жизни. Если на момент регистрации ИП у предпринимателя уже был налоговый номер, он остается неизменным.
В первую очередь он необходим налоговой службе для контроля за налогоплательщиками. Но этот номер является частью реквизитов ИП, поэтому его иногда просят прописать в договорах и других документах.
ИНН это 12 цифр. Первые две из них – код региона, третья и четвертая – код определенной инспекции, выдавшей свидетельство.
ОГРНИП
Общероссийский Государственный Регистрационный Номер Индивидуального Предпринимателя является главным подтверждением того, что ИП зарегистрирован официально и может заниматься своей деятельностью. Каждый ИП заносится в государственный реестр, где ОГРНИП – его персональный номер.
ЕГРИП
Данная аббревиатура расшифровывается как Единый Государственный Реестр Индивидуальных Предпринимателей.
На руки ИП получает выписку из этого реестра, в которой указываются:
Такую выписку могут потребовать, например, в банке при открытии расчетного счета. При этом требование может содержать максимальный допустимый «возраст» выписки. Обычно разрешается предоставлять выписку из ЕГРИП не старше одного месяца.
Если в деятельности ИП происходят какие-либо изменения, он обязан сообщить об этом для внесения правок в данные реестра.
Свидетельство о государственной регистрации ИП – документ, подтверждающий внесение данных о предпринимателе в ЕГРИП.
С 01.01.2017 года вышеуказанное Свидетельство больше не выдается. Основание – Приказ ФНС №ММВ-7-14/481@ от 12.09.2016 г. Теперь документом, подтверждающим статус ИП, является Лист ЕГРИП по форме №P60009. Он содержит в себе: ФИО ИП, дату выдачи, наименование налоговой, дату записи в ЕГРИП, номер ОГРНИП.
ОГРНИП – основной регистрационный номер ИП.
Прочие документы ИП
Кроме вышеперечисленных, папка персональных документов ИП содержит:
Договор с директором ИП
Законом разрешено передавать контроль над работой ИП третьему лицу.
Для этого предприниматель вправе:
Предприниматель, самостоятельно совершающий все хозяйственные и управленческие задачи, при этом не выступает директором. ИП может нанять самого себя на работу на должность директора, но итогом станут лишь дополнительные расходы, связанным с увеличением взносов в государственные фонды.
Директор ИП фактически становится представителем его интересов.
Ответственность за работу директора несет ИП, выдавший ему доверенность. Исключение составляют нарушения Уголовного Кодекса и прочие умышленные преступления со стороны директора.
Оформление договора с ИП
В договорных отношениях с частными лицами все понятно – подтверждением личности выступают паспортные данные, прописка, иногда ИНН.
На основании чего действует ИП?
В договоре часто фигурирует формулировка «Индивидуальный предприниматель Макаров А.В., действующий на основании Свидетельства о государственной регистрации №_____ от 20.02.2000 г.»
В таком случае к соглашению прилагается копия упомянутого Свидетельства. Так можно заполнить договор с ИП, зарегистрированным до 01.01.2017 г.
А какое поставить основание, заключая договор с ИП, зарегистрированным в налоговой в более поздний срок? С 01.01.2017 г. Свидетельства больше не выдаются, лишь Лист записи реестра ЕГРИП является подтверждением статуса ИП.
Как вариант можно написать так: «Индивидуальный предприниматель Макаров А.В., действующий на основании записи в ЕГРИП №____ от _____2017 г.». К договору можно приложить копию Листа записи реестра ЕГРИП.
Остальные реквизиты ИП (паспортные данные, прописка, ИНН, ОГРНИП, банковский счет, номер телефона) тоже прописываются в договоре. Как правило, в конце – перед подписью и печатью
Формулировка в договоре будет иной, если вместо самого ИП сделку совершает его доверенное лицо. В таком случае представление сторон может выглядеть так: «Директор мебельного салона Сидоренко В.В., действующий в интересах ИП Макарова А.В. на основании доверенности №___ от 10.10.2001 г.» Копия доверенности прикладывается к договору.
По закону вовсе не обязательно каждый раз прописывать в преамбуле договора, на основании какого документа действует ИП. Номер свидетельства достаточно указать в разделе реквизитов сторон.
Такие разногласия в оформлении документов вызваны отсутствием единой, утвержденной государством, формы договора с формулировкой на основании чего действует управляющий ИП или его доверенное лицо.
Одни предприниматели пользуются шаблоном, приближенным к договору с юридическим лицом (с полной преамбулой), другие – предпочитают «более гражданский» вариант. При этом и те и другие остаются правы.
На каком основании действует ИП
На основании чего действует ИП в договоре
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью, не образуя при этом юридическое лицо (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
В момент регистрации ИП приобретает определенные права и обязанности, реализовать которые он должен под своим именем, которое включает непосредственно имя, фамилию и отчество (п. 1 ст. 19 ГК РФ). Это значит, что предприниматель, подписывая договор, должен указывать в нем сведения о том, что он действует в качестве ИП. ИП в договоре действует на основании факта того, что он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель.
В том случае, если сделка заключается от имени предпринимателя его представителем, в договоре указывается, что последний действует на основании доверенности, а также приводятся ее реквизиты. Если представитель официально трудоустроен в качестве работника предпринимателя (например, в должности директора), потребуется указать реквизиты заключенного с ним трудового договора.
Пример формулировки преамбулы договора ИП с юрлицом на оказание услуг вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
В каких случаях организация, выплатившая доход ИП, является налоговым агентом и обязана перечислить НДФЛ, читайте здесь.
На основании какого документа действует ИП после регистрации
Представитель юридического лица, заключающий договор, приводит в нем ссылку на документ, предоставляющий ему полномочия на осуществление юридически значимых действий от имени компании. У ИП, действующего самостоятельно, таких документов нет. Именно поэтому у начинающих предпринимателей возникает вопрос: на основании чего действующий ИП в договоре может ставить свою подпись.
При регистрации гражданина в качестве ИП в ЕГРИП вносится соответствующая запись. В соответствии с п. 3 ст. 11 закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ предпринимателю или его представителю выдается документ, подтверждающий факт внесения записи о регистрации в ЕГРИП (так называемая выписка). В нем содержится следующая информация:
Реквизиты выписки из ЕГРИП используются в качестве средства индивидуализации ИП при заключении договоров.
Таким образом, ИП, выступающий в качестве стороны гражданско-правового договора, может включить в текст документа запись следующего вида: «Индивидуальный предприниматель Ф.И.О., лист записи ЕГРИП выдан наименование налогового органа, дата выдачи в формате дд.мм.гггг».
До 2017 года предпринимателям выдавались свидетельства о государственной регистрации. Эти документы действуют и в настоящее время, поэтому при наличии такого свидетельства ИП может включить в договор строчку следующего вида: «Индивидуальный предприниматель Ф.И.О., действующий на основании свидетельства о государственной регистрации № … от дд.мм.гггг».
Кроме того, в документе стоит указать ОГРНИП и ИНН предпринимателя, паспортные данные, адрес проживания, реквизиты банковского счета. Как правило, эти данные указываются в конце документа и заверяются подписью и печатью (при наличии) предпринимателя.
Учредительные документы для ИП для заключения договора (уставные документы)
Учредительные документы — это документы, на основании которых действуют предприятия и организации. Статус учредительного документа имеет устав компании. В действующем гражданском законодательстве, согласно ст. 52 ГК РФ, термин «учредительные документы» применяется в отношении юридических лиц. Именно поэтому формально индивидуальный предприниматель, который в силу своей правовой природы не является юридическим лицом, не имеет учредительных (уставных) документов.
На практике же под уставными документами для ИП для заключения договора понимают пакет документов, подтверждающих факт госрегистрации гражданина в качестве предпринимателя и предоставляющих ему право вести собственный бизнес. Наличие таких документов позволяет контрагенту снизить риск возникновения негативных последствий от заключения договора, например риск отказа предпринимателя исполнять обязательства. В перечень документов, представляемых ИП при заключении договора, входят:
Как оформить доверенность от имени индивидуального предпринимателя, какие обязательные требования (включая нотариальное удостоверение) установлены для такой доверенности? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.
Итоги
Итак, при заключении договоров индивидуальный предприниматель в отличие от представителя юридического лица действует от собственного имени, поэтому оформлять документы, позволяющие ему представлять интересы собственного бизнеса, не требуется. Доверенность придется подготовить лишь в том случае, если от имени ИП действует третье лицо, представляющее его интересы. Уставных документов ИП не имеет, поэтому их наличие не нужно для успешного заключения договора с контрагентом. Документы, представляемые будущему партнеру, не обладают статусом уставных, но при этом подтверждают право бизнесмена заключать договоры в качестве ИП.
На каком основании действует ИП
na_kakom_osnovanii_deystvuet_ip.jpg
Похожие публикации
Осуществляя хозяйственную деятельность, участники полного товарищества действуют на основании учредительного договора, а участники ООО – в соответствии с уставом (ст. 73, 89 Гражданского кодекса РФ). На основании чего действует ИП, в ГК РФ не говорится. Этот вопрос нередко возникает при оформлении гражданско-правовых договоров с индивидуальным предпринимателем, которые он заключает как самостоятельный хозяйствующий субъект, или как управляющий хозяйственного общества (пп. 2 п.2 ст.67.1 ГК РФ).
На основании какого документа действует ИП
Статус индивидуального предпринимателя гражданин приобретает после государственной регистрации в этом качестве (ст. 23 ГК РФ). Регистрирующим органом является Федеральная налоговая служба (Постановление Правительства № 506 от 30.09.2004, п.1). Индивидуальный предприниматель работает на основании документа, подтверждающего его регистрацию в налоговой инспекции.
До 1-го января 2017 года поставленным на учет ИП выдавалось свидетельство по форме № Р61003. Его реквизиты (номер, дата выдачи, регистрирующий орган) принимались во внимание, когда требовалось указать, в соответствии с каким документом гражданин занимается предпринимательством. Но сейчас на основании какого свидетельства действуют ИП указывается не во всех случаях – с 01.01.2017 форму привычного документа упразднили (Приказ ФНС России ММВ-7-14/481@ от 12.09.2016).
В настоящий момент факт регистрации предпринимателя в налоговом органе подтверждает Лист записи ЕГРИП (Единого госреестра ИП). В Приложении 2 к приказу ФНС № ММВ-7-14/481@ приведена его форма № Р60009. Этот документ свидетельствует, что индивидуальный предприниматель работает на законных основаниях.
Оформляя преамбулу договора, заключаемого с ИП, следует сослаться на Лист записи ЕГРИП. Чтобы индивидуализировать предпринимателя и подтвердить его статус, можно использовать, например, следующую формулировку:
«…индивидуальный предприниматель Князев Эдуард Владимирович, Лист записи ЕГРИП выдан инспекцией Федеральной налоговой службы по Калининскому району г. Санкт-Петербурга 15 апреля 2020 года, ОГРНИП 313345463700078….».
Если ИП имеет свидетельство по форме № Р61003, полученное до 01.01.2017, его реквизиты также можно указать в «шапке» договора. Выдача таких документов упразднена, но юридическую силу они сохраняют. В случае утраты свидетельства дубликат предпринимателю уже не оформят.
На каком основании действует ИП, управляющий обществом
Закон позволяет оформить индивидуального предпринимателя управляющим ООО, вместо гендиректора (ст. 42 закона № 14-ФЗ от 08.02.1998). При этом с ним заключается не трудовой договор, а договор о возмездном оказании услуг по управлению обществом. В нем прописывается срок действия, перечень обязанностей, пределы ответственности и прочие условия. Но предварительно участники общества должны принять решение о привлечении к работе управляющего стороннего лица, являющегося ИП, зафиксировав его в протоколе общего собрания.
При ведении деятельности управляющий ИП вправе идентифицировать себя в договорах, например, следующим образом:
«… стороной договора является ООО «Бриз» в лице управляющего – индивидуального предпринимателя Терентьева Ивана Георгиевича, действующего на основании договора об управлении № 44/4к от 12.12.2019 и протокола участников ООО «Бриз» № 19-с от 10.12.2019».
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.