на что перейти с енвд в 2021
Отмена ЕНВД: какой налоговый режим выбрать и почему
Как правильно заполнить и подать заявление о переходе на УСН, если на УСН мы и так уже работаем, совмещая упрощенку с ЕНВД?
Если вы уже применяете УСН, то никакого заявления подавать не требуется.
Уведомление о переходе на УСН представляется в налоговую службу однократно. Законодательство не устанавливает обязанности по повторному направлению уведомления в случаях, когда совмещаемый с УСН другой налоговый спецрежим перестает применяться.
Наша организация совмещает ЕНВД и УСН с объектом налогообложения «доходы». Сможем ли мы в течение 2021 года изменить объект налогообложения по УСН, и что для этого нужно будет сделать?
Объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») указывается при подаче уведомления о применении УСН и может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Однако изменить его можно только с начала нового налогового периода, если уведомить об этом до конца текущего года.
В течение же налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Таким образом, если организация хочет изменить в 2021 году объект налогообложения по УСН, то сделать это нужно до 31 декабря 2020 года. Поменять объект в середине будущего года не получится.
Как предпринимателю с ЕВНД перейти на применение ПСН?
Для перехода на применение ПСН в налоговую инспекцию по месту жительства ИП необходимо направить заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. В заявлении указывается срок, на который получается патент, и виды деятельности, которые планирует осуществлять предприниматель.
Заявление представляется не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Таким образом, чтобы иметь возможность применять ПСН с самого начала нового года, заявление нужно представить не позднее 17 декабря 2020 года.
С начала следующего года планируем переход на УСН. Нужно ли нам менять или перерегистрировать применяемую ККТ?
Основания для перерегистрации ККТ перечислены п. 76 приказа Минфина от 29.06.2012 № 94н. Так, перерегистрация требуется при замене фискальной памяти или накопителя фискальной памяти ККТ, при смене адреса места установки кассы, при изменении Ф.И.О. ИП или наименования организации, а также при смене оператора фискальных данных.
Такое основание, как смена применяемого режима налогообложения, в указанном перечне не значится. Следовательно, при переходе на УСН вы не обязаны перерегистрировать применяемую ККТ.
Нужно ли менять систему налогообложения в онлайн-кассах при переходе с ЕНВД на другой режим налогообложения, и как это сделать?
Применяемая при расчетах с покупателями система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…»).
Поэтому при переходе с ЕНВД на УСН или ПСН в обязательном порядке необходимо изменить указываемую в чеках систему налогообложения. Это делается путем внесения изменений в настройки ККТ. Поменять настройки можно самостоятельно или обратившись к специалистам. Причем перенастроить ККТ необходимо до формирования первого чека.
Нужно ли учитывать в налоговой базе по УСН доходы от реализации товаров, которые были проданы еще в период применения ЕНВД, но оплата за них поступила только в 2021 году?
Нет, не нужно. При переходе с ЕНВД в налоговую базу по УСН включаются доходы от реализации товаров, работ и услуг, поступившие в период применения УСН за товары, работы и услуги, реализованные в период применения УСН.
При этом если реализация товаров осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров, поступившие налогоплательщику в период применения упрощенки, при определении налоговой базы по УСН не учитываются (письмо ФНС от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@).
ИП без работников, бытовые услуги (мастер маникюра), работаю на ЕНВД. На какой режим налогообложения мне выгоднее перейти?
В вашем случае имеет смысл рассмотреть налоговый режим для самозанятых «Налог на профессиональный доход». Налоговая нагрузка здесь меньше, нежели чем на ПСН или УСН 6%. Если вы оказываете услуги населению, то получаемый доход будет облагаться по ставке 4% (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Кроме того, самозанятые освобождаются от уплаты страховых взносов, сдачи налоговой отчетности и применения онлайн-касс. Все сведения о расчетах за оказанные услуги самозанятые передают в ИФНС при помощи мобильного приложения «Мой налог» (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Можем ли мы со следующего года перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», если у организации есть обособленные подразделения? При этом данные подразделения не имеют собственного расчетного счета, не обладают правом начисления зарплаты, а весь учет ведется в главном магазине.
Да, вы сможете перейти на УСН. Запрет на применение УСН распространяется на организации, имеющие филиалы и представительства (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Филиалом является обособленное подразделение организации, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
Представительством признается обособленное подразделение, которое представляет интересы организации и осуществляет их защиту. Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшей их организации (ст. 55 ГК РФ). В вашем случае описанные обособленные представительства не являются ни филиалами, ни представительствами. Поэтому ваша организация вправе применять УСН на общих основаниях.
На какую систему налогообложения выгодней перейти ИП, самостоятельно оказывающему парикмахерские услуги? И как это правильно сделать?
Если у вас нет наемных работников по трудовым договорам и все услуги вы оказываете самостоятельно, то рассмотрите возможность перехода на налоговый режим для самозанятых (НПД). Данная деятельность подпадает под указанный спецрежим. Для перехода на применение НПД вам необходимо подать в ИФНС заявление о постановке на налоговый учет в качестве самозанятого. Заявление формируется и подается с помощью мобильного приложения «Мой налог».
Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД будет считаться дата направления заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). По общему правилу в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого вы должны направить в ИФНС отказ от применения других налоговых спецрежимов. Но поскольку с 2021 года ЕНВД перестает существовать, то подавать отказ от применения ЕНВД не требуется.
Организация на ЕНВД (продуктовый магазин), занимающаяся розничной торговлей пищевыми продуктами и алкоголем. Какой объект налогообложения на УСН лучше выбрать и каков порядок перехода?
Поскольку деятельность продуктовых магазинов предполагает несение постоянных затрат на приобретение продуктов питания, напитков и алкоголя, то выгоднее будет перейти на применение УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В этом случае вы сможете списать все вышеуказанные затраты в состав расходов. Применяя УСН 6%, учесть спорные затраты уже не получится.
Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, необходимо до 31 декабря 2020 года направить в ИФНС уведомление по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В уведомлении нужно будет указать выбранный объект налогообложения – «доходы минус расходы». Также в уведомлении следует указать остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если организация применяла исключительно ЕНВД, размер доходов за 9 месяцев 2020 года указывать не нужно.
Как учитывать остатки товаров, приобретенных на ЕНВД?
Стоимость товаров, которые были приобретены на ЕНВД, но до конца 2020 года не были реализованы, разрешается учесть в составе расходов по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Покупная стоимость таих товаров может быть отнесена к расходам в момент их реализации в рамках применения УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
Сможет ли ИП, перешедший с ЕНВД на ПСН, уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
Да, с 1 января 2021 года ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за наемных сотрудников, а также на величину расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ)
ИП, уплачивающие взносы за наемных работников, смогут уменьшать величину налога по ПСН не более чем на 50%. Для ИП без наемных работников, которые уплачивают взносы в фиксированном размере, стоимость патента может уменьшаться на всю сумму страховых взносов без ограничения.
Можно ли будет в составе расходов по УСН учесть страховые взносы, уплаченные в 2021 году за период применения ЕНВД?
Нет, нельзя. Взносы и пособия, уплаченные после 31 декабря 2020 года в пользу работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивался ЕНВД, не учитываются в налоговой базе по УСН. Указанные расходы, в том числе и взносы в фиксированном размере, уменьшают сумму ЕНВД за IV квартал 2020 года (ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).
Можно ли после перехода с ЕНВД совмещать УСН и патентную систему налогообложения?
Да, законодательство предусматривает возможность одновременного применения УСН и ПСН (п. 1 ст. 346.11 НК РФ и п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Но в случае совмещения ПСН и УСН величина дохода предпринимателя не должна превышать 60 млн рублей. Причем при определении указанной величины доходов учитываются доходы по обоим спецрежимам – ПСН и УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если общая величина доходов превысит данный максимум, ИП утратит право на применение ПСН.
ИП, перешедшие с ЕНВД на НПД освобождается от страховых взносов «за себя»?
Да, освобождаются. Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима для самозанятых (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Смогут ли заведения общепита со следующего года перейти на применение ПСН, или разрешается переход только на УСН?
Услуги общественного питания входят в перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения. Таким образом, ИП, оказывающий услуги общепита, вправе перейти на ПСН с нового года, подав соответствующее заявление до 17 декабря 2020 года.
Более того, с 1 января 2021 года условия применения патента заведениями общепита значительно смягчаются. По новым правилам ПСН сможет применяться в отношении услуг общественного питания, оказываемых через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей до 150 кв. метров (сейчас – не более 50 кв. метров).
Можно ли будет учесть в расходах по УСН затраты на объекты основных средств, приобретенные и оплаченные в период применения ЕНВД.
Да, остаточная стоимость основных средств, приобретенных на ЕНВД, может быть учтена в составе расходов по УСН. Остаточная стоимость объектов со сроком использования до 3 лет включается в расходы в течение первого календарного года применения УСН. Данные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями на последнее число каждого отчетного периода.
Остаточная стоимость основных средств со сроком полезного использования от 3 до 15 лет в течение первого года применения УСН включается в расходы в размере 50%. Оставшиеся 30% и 20% стоимости относятся на расходы в течение второго и третьего года применения УСН соответственно (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Отмена ЕНВД носит абсолютный характер, или все же будет предусмотрен какой-нибудь переходный период для ИП и организаций, в ходе которого сохраняется возможность применять «вмененку»?
Режим налогообложения в виде ЕНВД с 1 января 2021 года отменяется, а нормы НК РФ, регламентирующие применение данного спецрежима, утрачивают юридическую силу и перестают применяться. Отмена налогового режима носит окончательный и абсолютный характер. Никакого переходного периода ни для организаций, ни для ИП не предусматривается. ЕНВД с нового года не смогут применять ни те, ни другие.
Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года
Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)
Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН. Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно.
Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В уведомлении обязательно нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы» (облагаются по ставке 6%) или «доходы минус расходы» (облагаются по ставке 15%).
Кроме того, организации должны указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. Предприниматели информацию о доходах и остаточной стоимости своего имущества в уведомлении указывать не должны.
По общему правилу, организации и ИП на ЕНВД должны направить уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Если же до 31 декабря не подать уведомление, с нового года применять УСН будет невозможно. Плательщик утратит право на ЕНВД и в автоматическом порядке перейдет на применение ОСНО.
Вместе с тем, в ряде случаев существует возможность перехода с ЕНВД на УСН и в течение 2020 года. Например, когда организации и ИП прекращают осуществлять виды деятельности, в отношении которых применяется «вмененка» и перестают быть плательщиками ЕНВД.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 01.01.2021 года спецрежим ЕНВД прекращает свое существование.
2. До конца 2020 года организации и ИП на ЕНВД должны сменить налоговый режим.
3. Плательщики ЕНВД могут перейти на следующие налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НДП (налог для самозанятых граждан).
4. Переход на применение указанных налоговых режимов осуществляется в заявительном порядке. Для перехода достаточно направить в ИФНС заявление/уведомление по утвержденной ФНС форме.
В этих случаях налогоплательщики должны направить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме, утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Срок направления такого заявления составляет 5 рабочих дней со дня окончания соответствующей деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Также налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Применять УСН в таких случаях разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
При переходе на УСН необходимо учитывать запреты и ограничения, связанные с применением этого налогового режима, установленные в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Не вправе применять УСН следующие налогоплательщики:
Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)
ИП на ЕНВД вправе с 2021 года перейти на применение патентной системы налогообложения (ПСН).
Переход на применение ПСН осуществляется в заявительном порядке. Заявление о применении ПСН подается по форме, утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Кроме того, ИП разрешается подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
В заявлении нужно указать срок, на который ИП хочет получить патент, а также виды деятельности, которыми он предполагает заниматься. Сам патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.
Заявление о применении ПСН направляется в ИФНС по месту жительства предпринимателя не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Следовательно, если ИП планирует перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года, направить в инспекцию заявление нужно не позднее 17 декабря 2020 года.
Сам же патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения ИФНС соответствующего заявления.
При переходе на применение ПСН предприниматель должен учитывать ряд ограничений, связанных с применением этого налогового спецрежима. Данные ограничения установлены в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ. К ним, в частности, относятся следующие ограничения:
Если данные ограничения не соблюдаются, ИП утрачивает право на ПСН. Об утрате права на применение ПСН плательщик обязан заявить в течение 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявить об утрате права на ПСН разрешается в любой из налоговых органов, в которых ИП состоит на учете.
Как с ЕНВД перейти на ЕСХН
Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, но по каким-либо причинам до сих пор применяющие ЕНВД (например, в целях снижения налоговой нагрузки и освобождения от НДС), вправе с 1 января 2021 года перейти на уплату единого налога для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
В целях применения ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, в том числе, организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее переработку и реализацию. Причем доход от реализации такой продукции в общем доходе организации и ИП должен составлять не менее 70% (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). Также к субъектам, которые вправе применять ЕСХН, относятся организации и ИП, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Опять же, в общем их доходе доля доходов от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%.
Если компания и ИП соответствует указанным критериям, они вправе перейти на ЕСХН с 2021 года. Переход с ЕНВД на применение ЕСХН осуществляется в заявительном порядке. Чтобы перейти на ЕСХН в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП нужно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.
Заявить о переходе на ЕСХН необходимо до 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). В заявлении нужно указать, в частности, данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Организации и ИП, не подавшие до 31 декабря соответствующее заявление, не считаются плательщиками ЕСХН и переводятся на применение ОСНО. При этом налогоплательщики ЕСХН не могут до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Как с ЕНВД перейти на НПД
ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Переход на применение НПД осуществляется в заявительном порядке. Заявление разрешается направить через:
Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
При нарушении месячного срока направления отказа от ЕНВД постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
При переходе на НПД следует учитывать ряд запретов, установленных в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Так, не вправе перейти с ЕНВД на НПД следующие предприниматели:
Кроме того, если в текущем году доход от осуществляемой ИП деятельности превысит 2,4 млн рублей, он утратит право на применение НПД и должен будет перейти на другой режим налогообложения.
На какой налоговый режим перейти с ЕНВД?
Прошу ответить на вопрос, который волнует всех индивидуальных предпринимателей на вмененке. Что делать малому бизнесу, когда ЕНВД отменят?
Этот материал обновлен 04.02.2021
Судя по всему, с нового года режим ЕНВД действительно отменят. На все возражения предпринимателей чиновники дают один ответ: решение об отмене ЕНВД окончательное, и никакой кризис этому не помеха.
Законопроект о продлении ЕНВД находится на рассмотрении в Госдуме, но Правительство РФ его не поддерживает. Проект не рассмотрен даже в первом чтении.
Подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика на ЕНВД не нужно: это произойдет автоматически. Но самое время задуматься об альтернативах.
Выбор оптимального режима налогообложения — непростая задача. Один из вариантов — воспользоваться специальным сервисом ФНС. С его помощью можно понять основные условия разных режимов: уровень налоговой нагрузки и ограничения.
Вот какие законные альтернативы ЕНВД есть у предпринимателей.
Режим для самозанятых
С 2019 года в России ввели, пока как эксперимент, новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, или НПД. Его основная цель — дать возможность вывести из тени свою деятельность гражданам, которые работают на себя, то есть самозанятым, или сдают квартиру в аренду.
Перейти на режим НПД могут как предприниматели, так и физические лица. Узнать, как стать самозанятым, можно из бесплатного курса Т—Ж.
У режима самозанятости много достоинств:
Любой регион в России может ввести режим НПД на своей территории. С 19 октября 2020 года он заработал по всей стране.
Но есть и ограничения. Налог на этом режиме можно платить, только если у вас нет наемных работников, а доход от предпринимательской деятельности не превышает 2,4 млн в год.
К тому же на режиме НПД можно вести не любую деятельность. Например, нельзя продавать подакцизные товары или товары не собственного производства.
Патентная система налогообложения
Патент действует для определенного рода деятельности и доступен только индивидуальным предпринимателям. Компании не могут работать на этой системе.
Патентная система чем-то похожа на ЕНВД. Налог в этом случае платят не с реального, а с потенциально возможного дохода. Его размер определяют региональные власти.
Виды деятельности, по которым применяется патентная система, регулирует налоговый кодекс. Например, это различные виды ремонта, косметические и парикмахерские услуги, услуги программистов, репетиторов, ветеринаров, аренда, розничная торговля, общепит и многие другие виды деятельности. Всего их более 60. Виды деятельности, на которых патент доступен на территории конкретного субъекта РФ, определяют регионы. Но в пределах, которые задает налоговый кодекс.
Ставка налога фиксированная — 6% от потенциально возможного дохода, за исключением Крыма и Севастополя, где действуют пониженные ставки.
Для патентной системы тоже есть ограничения по видам деятельности, доходам и количеству наемных работников.
Право на патент можно потерять, если работников больше 15 человек или если фактический доход от деятельности на ПСН превысит 60 млн рублей с начала года. Речь идет именно о фактическом, а не о потенциальном доходе. С потенциального дохода ИП платит налог. При этом реальные доходы предприниматель на ПСН должен отражать в книге учета доходов. Эту книгу налоговая может потребовать для проверки.
Дополнительные ограничения устанавливают регионы. Например, в Санкт-Петербурге ИП на патентной системе могут сдавать в аренду жилые или нежилые помещения, общая площадь которых не превышает 500 м².
С 1 января 2021 года ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников, как это делают ИП на УСН с объектом «Доходы»:
Патентную систему часто совмещают с УСН: на случай, если помимо деятельности на патенте у предпринимателя есть доход от другой деятельности. ИП платит за патент с потенциально возможного дохода, а если есть доходы от другой деятельности — еще и налог на УСН с фактических доходов от нее. По деятельности на УСН нужно подавать налоговую декларацию.
Если же другой деятельности нет, то вставать на учет как плательщику УСН не нужно — патента вполне достаточно.
Упрощенная система налогообложения
Третий вариант — это упрощенная система налогообложения, или УСН. На этой системе налог платят либо с доходов без учета расходов по ставке до 6%, либо с доходов за вычетом расходов по ставке до 15%. В некоторых регионах действуют пониженные ставки УСН.
УСН доступна на всей территории страны. При ваших показателях, когда доля расходов на зарплату, аренду и ЖКУ значительна, перейти на УСН с объектом «Доходы минус расходы», возможно, самый подходящий вариант.
ИП на УСН нужно платить один налог вместо НДС и НДФЛ, и часто можно обойтись без бухгалтера.
Налог на имущество физических лиц тоже можно не платить, за исключением той нежилой недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Это бизнес-центры, торговые объекты, офисные помещения, объекты общепита и бытовых услуг.
Предприниматели платят страховые взносы за себя и работников, но есть различные варианты уменьшить налог на УСН на уплаченные взносы.
В некоторых регионах действуют сниженные налоговые ставки. Например, в Санкт-Петербурге в 2020 году для предпринимателей установлены такие:
Не все могут применять УСН. Например, на этой системе не могут работать страховщики, нотариусы или организации, у которых есть филиалы. Полный перечень компаний и предпринимателей, которые не могут применять УСН, есть в налоговом кодексе.
Существуют ограничения по численности работников — не более 100 человек. С 1 января 2021 года это количество увеличат до 130 человек. Еще есть ограничения по размеру дохода — не более 150 млн рублей в год, а с 1 января 2021 года — не более 200 млн рублей.
При численности работников свыше 100 и до 130 человек и доходах свыше 150 млн и до 200 млн рублей действуют повышенные ставки: 8% для УСН с объектом «Доходы» и 20% для УСН с объектом «Доходы минус расходы».
Общая система налогообложения
Есть еще ОСН — общая система налогообложения. Это самый сложный режим, и без бухгалтера тут не обойтись.
Как правило, предприниматели не выбирают этот режим по своей воле, а оказываются на нем, потому что нарушили условия других режимов или они им не подходят. Часто ОСН избегают из-за большой налоговой нагрузки. Предприниматели на ОСН платят НДФЛ за себя и НДС. Налоговый учет и отчетность на ОСН гораздо сложнее, чем на других режимах.
В некоторых условиях предприниматель может работать только на ОСН. Например, если доход или количество работников превышают разрешенные нормы для других систем налогообложения. На этом режиме таких ограничений нет.
При этом общую систему налогообложения можно совмещать с патентной системой. В таком случае платить налоги можно в режиме ПСН — по видам деятельности, на которые получен патент. По остальной деятельности придется платить налоги и отчитываться в режиме ОСН.
Помните: нет универсальных вариантов, которые подойдут всем. Нюансов очень много, и все нужно рассматривать применительно к конкретным обстоятельствам.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.