Ккт используется при осуществлении деятельности платежного агента субагента что значит
Регистрация кассы в налоговой с признаком агента
Регистрация кассы в налоговой — это обязательная процедура для предпринимателей и организаций, которые напрямую работают с физлицами.
Во время регистрации вы сообщаете налоговой, что работаете как агент и будете передавать специальные признаки во время продажи.
Регистрация в налоговой происходит в несколько этапов и сделать это можно двумя способами: через кабинет налогоплательщика и через офис налоговой. Выбрать можно любой.
Чтобы поставить кассу на учет с типом агента:
Поставка, техническое обслуживание кассового оборудования, консультационное обслуживание по кассовым аппаратам
МодульКасса осуществляет Общество с ограниченной ответственностью «АВАНПОСТ», ОГРН: 1155476129753, ИНН/КПП: 5403011237/771501001
Мы используем файлы «cookie», чтобы вам было удобно у нас на сайте. Вы можете отключить использование «cookie» в настройках браузера.
Юридический адрес / Фактический адрес: 127015, город Москва, улица Новодмитровская, дом 2, корпус 1, этаж 4, пом. XXXV, оф. 12
Что нужно знать про онлайн-кассы и платежных агентов ИП-посреднику
Рассмотрим ситуацию. Индивидуальный предприниматель, с целью дальнейшего развития бизнеса планирует открытие нового направления в работе. Предполагается, что он будет выступать оператором по предоставлению информационных услуг и сервисной поддержки на площадке электронной торговли.
Чем же конкретно планирует заниматься предприниматель в данной ситуации? Кто-то хочет продать свою продукцию (на данном этапе идет разговор о с/х продукции), кто-то хочет купить, предприниматель планирует предоставлять такую возможность, т.е. по сути планируется осуществление интернет-торговли, а он сам будет выступать в роли посредника, участвующего в расчетах, помогая продавцам и покупателям найти друг друга.
При этом продавцами с/х продукции будут выступать физические лица, а реализуемая продукция — это продукция, выращенная в подсобном хозяйстве.
ИП волнует вопрос о том, обязан ли он будет применять ККТ, при условии, что работа будет вестись в рамках агентских договоров? Возможен ли риск признания его платежным агентом?
Контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом (п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).
При этом под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, в частности, за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). А случаи, когда ИП имеют право не применять ККТ, перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ.
Следовательно, если предприниматель за наличный расчет и (или) с использованием электронных средств платежа реализует товары, оказывает услуги, выполняет работы, то он обязан применять ККТ.
Место осуществления расчета — интернет
При этом, закон № 54-ФЗ также обязывает применять ККТ и в тех случаях, когда нет непосредственного контакта продавца и покупателя. Что это за случаи? А это как раз и есть торговля с использованием интернета, т.е. когда покупатель и продавец лично не взаимодействуют.
Так при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет, с помощью которых обеспечивается возможность дистанционного взаимодействия покупателя с пользователем при осуществлении этих расчетов, последние обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов.
При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается (п. 5 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).
Если мы «обычные» агенты?
Чтобы разобраться, как это повлияет на обязанность ИП применять ККТ, обратимся для начала к нормам ГК РФ.
В рамках агентского договора одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
Из анализа указанной нормы следует, что агент может взаимодействовать с третьим лицом при осуществлении расчетов независимо от того, от чьего имени он осуществляет эти действия — от своего имени или от имени принципала. При этом если агент в порядке расчетов принимает наличные денежные средства и/или электронные средства платежа, то он обязан применять ККТ.
Финансовое ведомство в своих разъяснениях указывает, что по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Вместе с тем, по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом (письма Минфина России от 26.06.2017 № 03-01-15/39998, от 26.06.2017 № 03-01-15/39999).
Таким образом, если следовать разъяснениям контролеров, то применять ККТ агенту следует только в ситуации, когда он действует от своего имени, в противном случае ККТ применяет принципал.
Однако, по нашему мнению, ККТ должна применяться при непосредственном приеме наличных денежных средств или электронных средств платежа от покупателей, независимо от чьего имени действует предприниматель-агент. Обоснуем данную позицию следующим образом.
Кроме того, и в ранее действовавшей редакции закона N 54-ФЗ (до внесения изменений Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ) была установлена обязанность применения ККТ всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2, ст. 5 Закона № 54-ФЗ в старой редакции).
Следует обратить внимание и на Постановление от 05.12.2006 № 9803/06 Президиума ВАС РФ, где суд указал, что агент обязан применять ККТ даже в случае, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, но за счет доверителя.
Суды, при рассмотрении споров о привлечении к административной ответственности, руководствуются данным постановлением и принимают решения с учетом позиции ВАС (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 14.05.2009 № Ф04-2768/2009(6041-А45-29), ФАС Центрального округа от 15.01.2008 по делу № А09-4769/07-31).
На это постановление ссылались и московские налоговики в своем письме от 31.01.2007 № 09-10/008098, т.е. агент и ранее был обязан применять ККТ при расчетах с клиентами.
Поэтому, по нашему мнению, учитывая, что в рассматриваемом случае предприниматель-агент непосредственно планирует принимать оплату от покупателей, применять ККТ, выдавать покупателям кассовый чек обязан агент независимо от того, от своего имени он будет действовать или от имени принципала.
Кто такой платежный агент и как им не стать
Рассмотрим подробнее кто же такие платежные агенты. Согласно ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц, признаются платежными агентами.
При этом под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
Из анализа положений закона № 103-ФЗ следует, что платежный агент совершает только одно действие — принимает денежные средства и ведет расчеты с поставщиком за товары (работы, услуги). Каких-либо других юридических действий платежный агент не производит.
Другими словами, если в рассматриваемой ситуации, агент будет принимать только наличные денежные средства или электронные средства платежа за товары (работы, услуги) принципала, то он может быть признан платежным агентом со всеми вытекающими последствиями.
Какие последствия? Платежный агент при приеме платежей должен иметь договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, предусмотренный. Кроме того, обязательным условием является использование у платежного агента при приеме платежей специального банковского счета для осуществления расчетов (п. 14 закона № 103-ФЗ).
Однако в рассматриваемом случае предприниматель-агент планирует не только принимать денежные средства от покупателей, но и оказывать информационные услуги и услуги сервисной поддержки. Соответственно, в этом случае посредник не может быть признан платежным агентом.
Подведем итоги
Платежный агент совершает только одно действие — принимает денежные средства и ведет расчеты с поставщиком за товары (работы, услуги). Каких-либо других юридических действий платежный агент не производит, т.е. если ИП-агент будет принимать только наличные денежные средства или электронные средства платежа за товары принципала, чего не происходит в рассматриваемом вопросе, то он может быть признан платежным агентом.
В рассматриваемом случае ИП планирует не только принимать денежные средства от покупателей, но и оказывать информационные услуги и услуги сервисной поддержки. Соответственно, в этом случае риск признания его платежным агентом отсутствует.
СРОЧНО!
Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина
Как банковским платежным агентам пробить правильный чек ККТ
ФНС выпустила методичку, в которой рассказала, как формировать фискальные документы при выдаче денежных средств банковским платежным агентом.
Кто это
Банковский платежный агент — юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или ИП, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций.
Банковский платежный агент может осуществлять следующие операции:
Пример
Пример: Выдача денежных средств банковским платежным агентом
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом ПАО «Банк».
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 18 октября 2018 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г., 1 шт.) на сумму 33,70 руб.
Оплата за товар произведена покупателем банковской картой.
Кроме того, ООО «Ромашка», являясь банковским платежным агентом ПАО «Банк», выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента 500 рублей. При этом, ПАО «Банк» комиссию за проведение операции не взимает, банковский платежный агент ООО «Ромашка» взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10% от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО «Ромашка» за оказание услуг 50 руб. наличными денежными средствами.
Реквизиты «наименование пользователя», «ИНН пользователя», «адрес сайта ФНС», «адрес расчетов», «место расчетов» ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).
Формирование кассового чека при выдаче денежных средств:
О применении ККТ при расчетах с использованием электронных средств платежа и через посредника
Если платежный агент пробивает чеки, поставщик может их не выдавать. Принимая деньги за товары через платежного агента, вы вправе не пробивать чеки, считает Минфин. Их выдает платежный агент. Ведомство уже говорило об этом.
Вопрос: О применении ККТ при расчетах с использованием электронных средств платежа и через посредника.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 июня 2018 г. N 03-01-15/41169
В соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.
Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимается прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.
В соответствии с пунктом 3 статьи 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.
С учетом изложенного при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающей покупателя (клиента) кредитной организацией.
Вместе с тем обращаем внимание, что в целях устранения неопределенности относительно обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей применять ККТ в зависимости от ряда способов оплаты товаров (работ, услуг) Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении проект федерального закона N 344028-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», согласно которому под расчетами понимается, в частности, прием или выплата денежных средств в наличной и безналичной формах за товары, работы, услуги.
Законопроектом предполагается, что при осуществлении расчетов в безналичной форме (за исключением расчетов, указанных в пункте 5 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ в редакции законопроекта), исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара, момента начала выполнения работы или оказания услуги.
Относительно оплаты товаров (работ, услуг) через посредников следует учитывать, что в случае осуществления деятельности по приему платежей физических лиц в счет третьих лиц за товары (работы, услуги) лицу, осуществляющему указанную деятельность, необходимо соблюдать требования Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в том числе в части применения ККТ и использования специальных банковских счетов.
При этом в случае, если ККТ применяется платежным агентом, применения ККТ поставщиком не требуется.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Регистрация ККТ в ФНС
Регистрация в ФНС
Важно! Для регистрации контрольно-кассовой техники в ФНС, необходимо иметь действующую квалифицированную электронную подпись (КЭП) и корректно установленный, соответствующий, драйвер.
Для начала процедуры перейдите в личный кабинет «Платформа ОФД», выберите раздел «Кассы», далее подраздел «Регистрация в ФНС», нажмите на кнопку «+ Создать заявку», после чего для заполнения будет загружена форма подачи заявления по регистрации контрольно-кассовой техники.
Сбор основной информации о кассе
Адрес установки кассы
Необходимо указать фактический адрес установки кассового аппарата.
В случае установки кассы в месте, на которое адреса нет, следует указать ближайший имеющийся.
Важно! Необходимо выбрать адрес установки только из выпадающей строки.
Наименование места установки кассы
Указывается в свободной форме.
Пример – Касса №333 по адресу [г Москва, Красная пл, д 1]
Субъект Российской Федерации
Устанавливается в зависимости от адреса установки кассы. Пример: 77 – Москва
Код налогового органа
Необходимо указать код налогового органа. Данный код не входит в состав адреса налоговой инспекции и не содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Уточнить код налогового органа можно на сайте налоговой инспекции —https://service.nalog.ru/addrno.do
Данные кассы
Модель кассы
Необходимо выбрать модель вашего кассового аппарата из выпадающего списка.
Заводской номер кассы
Необходимо указать заводской номер вашего кассового аппарата.
Данное значение указано в документах, входящих в комплектацию кассового аппарата, или на самом устройстве.
Модель ФН
Необходимо указать модель фискального накопителя.
Выберите из выпадающего списка.
Заводской номер ФН
Необходимо указать заводской номер вашего фискального накопителя (ФН).
Данное значение указано в документах, входящих в комплектацию ФН, или на самом устройстве. После ввода всех данных, нажмите «Далее».
Сбор дополнительных сведений о кассе
Информация, указанная в данном перечне, указывается при необходимости. После выбора одного или нескольких пунктов, проверьте данные и нажмите «Отправить».
Пояснения по заполнению в конце инструкции
Подписание заявки
После нажатия кнопки «Отправить» открывается окно взаимодействия с драйвером КЭП (на примере КРИПТО-ПРО). При возникновении всплывающего окна, о взаимодействии драйвера с веб-сайтом https://platformaofd.ru подтвердите операцию.
Выберите ваш персональный ключ из списка доступных
Проверьте данные и нажмите «Загрузить»
Ваше заявление появится в списке заявок, со статусом «Обработка в ФНС»
Через некоторое время заявление изменит статус на «Ожидает регистрации», на этом этапе необходимо нажать на заявку, чтобы просмотреть её детали.
В деталях заявки будет указан регистрационный номер кассы, присвоенный ей ФНС. Электронную версию документа, в формате PDF можно открыть по ссылке.
Электронный вариант уведомления о присвоении регистрационного номера.
Регистрация кассы
Далее необходимо подключить кассу к серверу Платформы ОФД и распечатать на ней отчёт о регистрации ККТ.
Данные из чека внесите в соответствующие поля формы. Проверьте данные и нажмите кнопку «Зарегистрировать»
После нажатия кнопки «Отправить» открывается окно взаимодействия с драйвером КЭП (на примере КРИПТО-ПРО). При возникновении всплывающего окна, о взаимодействии драйвера с веб-сайтом https://platformaofd.ru подтвердите операцию.
Выберите ваш персональный ключ из списка доступных и нажмите «Загрузить»
Далее в списке заявок появится заявка на регистрацию ККТ
Через некоторое время статус заявки изменится на «Зарегистрирована»
В деталях заявки можно посмотреть её детали и электронный вариант документа о регистрации ККТ.
С этого момента ваша касса зарегистрирована в ФНС.
Дополнительные сведения об использовании кассы
Касса предназначена для работы в автономном режиме
Для предпринимателей и компаний, находящимся в местностях, удаленных от сетей связи.
Касса используется при приеме денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей
Организации и предприниматели, проводящие лотереи, лотерейные ставки и выплаты денежных средств в виде выигрыша (не путать с азартными играми).
Касса используется при приеме ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр.
Организации и предприниматели, проводящие азартные игры и выплаты в виде выигрыша.
Касса используется при осуществлении деятельности банковского платежного агента (субагента)
Для организаций и предпринимателей использующих платёжных систем.
Касса входит в состав автоматического устройства для расчетов
Автоматическое устройство для расчетов — устройство для осуществления расчета с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме с применением контрольно-кассовой техники без участия уполномоченного лица организации или предпринимателя
Касса используется для расчетов в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»
Организации и предприниматели производящих торговую деятельность через интернет-магазин.
Касса используется для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ)
Под разносной торговлей понимается розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или улице.
К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек.
Под развозной – торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством.
Также к данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата.
Касса применяется только при оказании услуг
Для организаций и предпринимателей в случае регистрации автоматизированной системы для бланков строгой отчетности.
Касса используется при осуществлении деятельности платежного агента (субагента)
Платежный агент – это посредник, который принимает платежи физических лиц. Пример: магазин пользуется услугами компании для доставки товаров клиентам по указанными ими адресам, либо до точек самовывоза. Тогда нужно заключить договор о том, что компания, непосредственно передающая товар клиенту и принимающая деньги, является платёжным агентом магазина. Этот пункт должен выбрать тот, кто является агентом, также надо настроить кассу специальным образом.
Касса используется при продаже подакцизных товаров
Для организаций и предпринимателей, осуществляющих продажу подакцизных товаров, например алкоголя или сигарет.
- Ккт используется при осуществлении деятельности банковского платежного агента субагента что значит
- Ккт используется при осуществлении деятельности платежного агента субагента что это значит