Что такое заявительное право
Заявительный порядок возмещения НДС
Рассмотрим, что такое заявительный порядок возмещения НДС и какие организации вправе им воспользоваться, а также что представляет собой банковская гарантия и договор поручительства, необходимые для возмещения налога.
Возмещение НДС из бюджета
Организация может возместить НДС, когда применяет налоговые вычеты. Они позволяют уменьшить величину налога, исчисленного в пользу бюджета. Как правило, к вычету принимается предъявленный поставщиками «входной» НДС. Вычет могут использовать организации и ИП, если они являются плательщиками НДС.
Также возместить НДС могут лица, которые перевозят товарно-материальные ценности через таможенную границу.
Право на возмещение НДС возникает, когда величина исчисленного налога меньше суммы налоговых вычетов по итогу квартала. Сумму, которую вы заявили к возмещению, можно:
— перечислить на расчетный счет;
— зачесть в счет будущих платежей или в счет погашения недоимки.
Какие компании могут воспользоваться заявительным порядком
Возместить НДС можно в общем либо в заявительном порядке, то есть ускоренно — до окончания проверки.
Заявительным порядком возмещения НДС в 2020 году могут воспользоваться (п. 2 ст. 176.1 НК РФ):
Как правило, возмещают налог:
— фирмы, экспортирующие товар по нулевой ставке НДС. При этом товарно-материальные ценности (ТМЦ) они покупают с полной ставкой;
— компании, которые покупают ТМЦ по ставке 20 % и продают произведенные товары по ставке 10 %, например, производители сельскохозяйственной продукции;
— фирмы, которые приобрели больше товаров, чем смогли продать по завершению отчетного периода.
Банковская гарантия
Гарантию, которая необходима для возмещения налога, можно получить в государственной корпорации развития «Вэб.рф» или в банке, который входит в перечень Минфина.
Сумма гарантии должна полностью покрывать сумму возмещаемого НДС.
Банковская гарантия при заявительном порядке возмещения НДС должна действовать с момента представления декларации как минимум 10 месяцев.
В гарантии должно быть прописано, что инспекция взыщет (ст. 46 и 47 НК РФ) с банка суммы, обеспеченные данной гарантией, если он не уплатит их по требованию инспекции.
Гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой, а также не должна содержать указаний для инспекции о представлении банку документов, которые не предусмотрены НК РФ.
После получения банковской гарантии компания может претендовать на возмещение налога в ускоренном порядке.
Алгоритм ускоренного возмещения налога по банковской гарантии:
Возмещение НДС в заявительном порядке по поручительству
Чтобы возместить НДС в заявительном порядке по поручительству, необходимо подать в инспекцию:
Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней со дня подачи декларации с НДС к возмещению. Поручителем по договору может выступать организация РФ, которая соответствует требованиям, перечисленным в п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.
Срок действия договора поручительства должен быть не менее 10 месяцев со дня подачи декларации с НДС к возмещению и не более года со дня его заключения. А сумма, указанная в договоре, должна полностью покрывать возмещаемую сумму НДС (п. 4.1 ст. 176.1 НК РФ).
Как подготовиться к проверке
Заявительный порядок возмещения НДС не оказывает влияния на порядок проведения камеральной проверки. Проверка вашей декларации пройдет в штатном режиме, поэтому к ней нужно тщательно подготовиться.
В процессе проверки инспектор может:
— потребовать документы, которые связаны с исчислением НДС, а также подтверждающие налоговые вычеты;
— проводить допросы свидетелей, включая высшие должностные лица (руководитель, главный бухгалтер);
— проводить осмотр местонахождения объекта, по которому будет возмещаться НДС;
— истребовать документы у ваших контрагентов
Таким образом, перед проверкой вам необходимо собрать все необходимые документы, удостовериться, что они корректно оформлены, а также убедиться в правильности применения вычетов. Если найдутся нарушения применения хотя бы части вычетов, то нужно будет вернуть сумму возмещенного налога с двойными процентами, исходя из ставки рефинансирования. Перечислить деньги обратно в бюджет обязательно в течение пяти дней. После этого налоговики отправят уведомления в банк о прекращении действия предоставленной гарантии. Если же компания не вернет сумму возмещенного ей налога в срок, тогда ФНС будет требовать выплаты от банка, которым была выдана гарантия.
Проверка декларации перед отправкой
Чтобы получить возмещение из бюджета, нужно сначала подготовить налоговую декларацию. А также собрать пакет документов:
— кассовые и товарные чеки,
— книги покупок и продаж.
Они могут быть запрошены в формате требований от ФНС.
Инспекция при проверке возмещения может запросить любые документы, имеющие отношение к деятельности компании.
ФНС тщательно проверяет декларации, даже мельчайшие недочеты могут послужить основанием в отказе возврата НДС. Поэтому перед отправкой надо убедиться в достоверности предоставляемой информации. Документы можно подготовить как на бумаге, так и в электронном виде, отсканировав их и отправив через оператора электронного документооборота.
Камеральная проверка длится два месяца, но при наличии признаков нарушения законодательства может быть продлена до трех месяцев. Таким нарушением являются расхождения с контрагентами по книгам покупок и продаж. Поэтому важно сверять данные счетов-фактур с контрагентами до отправки декларации в налоговую.
Если по результатам проверки ошибок выявлено не будет, инспекция сообщит о завершении в течение 7 рабочих дней после окончания проверки.
Порядок государственной регистрации прав на недвижимое имущество
Подлежит ли собственник (арендатор или иной пользователь) привлечению к административной ответственности по статье 19.21 КоАП РФ за несоблюдение порядка государственной регистрации прав на недвижимое имущество в случае неосуществления им такой регистрации в определенный срок?
Статья 19.21 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за несоблюдение собственником, арендатором или иным пользователем установленного порядка государственной регистрации прав на недвижимое имущество или сделок с ним.
Согласно пунктам 1, 6 статьи 31 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, в порядке, установленном законом о регистрации прав на недвижимое имущество.
Как следует из статьи 4 Федерального закона от 21 июля 1997 года «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» вышеназванная регистрация является обязательной.
Государственная регистрация прав на недвижимое имущество проводится на основании заявления правообладателя, стороны (сторон) договора или уполномоченного им (ими) на то лица при наличии у него надлежащим образом оформленной доверенности (статья 16 Федерального закона).
Следовательно, регистрация права на недвижимое имущество осуществляется по инициативе управомоченных лиц и носит заявительный характер. При этом Федеральным законом не установлен срок для подачи такого заявления.
В соответствии с пунктом 3 статьи 13 Федерального закона государственная регистрация проводится не позднее чем в месячный срок со дня подачи заявления и документов, необходимых для государственной регистрации.
Таким образом, месячный срок, отнесенный данной нормой к порядку государственной регистрации, установлен только для органа, осуществляющего регистрацию прав на недвижимое имущество.
Из изложенного следует, что поскольку Законом не установлен срок для подачи управомоченным лицом заявления на регистрацию прав на недвижимое имущество, а указанный выше месячный срок установлен лишь для органа, осуществляющего регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, собственник (арендатор или иной пользователь) не может быть привлечен к административной ответственности по статье 19.21 КоАП РФ за несоблюдение порядка государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в случае, если он не осуществит такую регистрацию в определенный срок.
Получите правовой экспресс–анализ вашего вопроса! Опишите вашу ситуацию в форме ниже, приложите документы и в течение 30 минут наши юристы подготовят ответ и свяжутся с Вами.
Оккультные Новости
альтернативный канал новостей
Кем являются люди на Земле? Морское и заявительное право
Через доктор/водный канал, судно заходит в док, в ворота и ему выдают Свидетельство. У ребенка берут из пятки кровь и вводят в реестр для Ватикана и открывается счет в банке.
Подписывая в больнице формуляры женщина сама того не зная заявляет что она зачала ребёнка, отца как бы нет и вместо отца становится государство.
Отцу ничего не остается как бежать за Свидетельством о рождении. Ему выдают простую липу и одновременно ставят иск на жену так как она сказала не правду.
А вот рождение мёртвого двойника это рождение плаценты (так как она не кричит).
Поэтому ее отрезают, дабы в ней было больше крови — она считается генетическим двойником.
До 7 лет у ребенка больше прав чем у родителей, но потом все меняется. То есть Свидетельство о рождении выдают на созданный родителями плод и это закон, инструкция которая выше кона Мироздания,поэтому инструкции и называются заКОНАМИ.
На сегодняшний момент все устроено на основе Заявительного права. При воплощении души живой по Роду ее родителям приходится совершать чудовищную ошибку рождая своё чадо в родильном доме.
Родильные дома как известно были созданы при царской России для рождения проститутками безродных детей. Которые считались брошенными и не имели своего Рода.
При рождении детское родовое место отрезалось от тела и происходило пртосуществление души живой к мёртвому месту и мёртвой крови.
Плод продают в фармакологию для создания косметики.
День рождения как и воплощение способом получения Свидетельства записывают как умерший плод.
Появляется запись в реестре человеческого ресурса о дате рождения, родители заявительным правом в системе юридической диктатуры заявляют о желании получении юридического ФИО для своего ребёнка.
То есть происходит неосознанное заявление родителей о капитуляции души живой по Роду перед юридическим названием.
Заявленное право подписанное собственноручно на земле также действительно и в тонком мире.
Никто кроме нас не может переписать это заявление или отозвать его. Заявление действительно до его отозвания.
Заявительное законодательство предусматривает подписание договора. Если у вас нет договоров на руках не означает, что они не существуют.
О заявительном характере социальных прав
Российская газета. 1993. 25 дек.
Латухина К. Закон стабильности // Российская газета. 2013. 8 нояб.
Лазарев Л.В. Правовые позиции Конституционного Суда России. М., 2006; Ряховская Т.И. К вопросу о роли правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации по проблемам прямого действия Конституции в сфере основ конституционного строя // Государственная власть и местное самоуправление. 2008. N 6.
СЗ РФ. 1994. N 13. Ст. 1447.
Представим себе такую ситуацию. Имеется норма, дающая какое-либо социальное право неопределенному кругу лиц, заслуживших его своим добросовестным трудом к декабрю 2013 г. Часть этих лиц, бросив свои дела, в том числе работу (органы социальной защиты населения в выходные дни не работают), реализовали свое право сразу же и получили от государства положенную социальную поддержку. Другая часть граждан (те самые трудоголики, которые, по меткому выражению В.Д. Зорькина, «составляют соль земли русской» ), далекая от меркантильности (социальная поддержка после так называемой монетизации льгот выражается исключительно в виде каких-либо выплат от государства) и окружающей суеты, спокойно трудится до очередного своего отпуска. И вот наконец где-нибудь через полгода трудоголики решают реализовать свое заслуженное наравне с первой частью граждан право. И тут представители исполнительной власти говорят им, что за прошедшие полгода законодательство изменилось (законодатель, безусловно, имеет на это полное право!), и отказывают в предоставлении социального права. «Опоздавшие» бросаются за защитой в суд, но и тут не находят поддержки: кто не успел, тот опоздал.
Зорькин В.Д. Дух закона // Российская газета. 2011. 12 дек.
Если, например, с 1 января 2014 г. пенсионный возраст решат увеличить на пять лет, то людям, пришедшим оформлять пенсии 1 июля 2014 г., скажут: «Ну что же вы не пришли в декабре 2013 года? Те, кто пришли вовремя, такие же, как вы, сейчас уже получают пенсию, а вам придется поработать еще четыре с половиной года, чтобы ее заработать».
Зорькин В.Д. Правовое будущее России // Журнал российского права. 2011. N 10.
К таким выводам приходишь, когда знакомишься с Определением Конституционного Суда РФ от 24 сентября 2013 г. N 1411-О об отказе в рассмотрении жалобы на нарушение конституционных прав частью 1 статьи 1 Закона Ленинградской области от 15 ноября 2007 г. N 164-оз «О ветеранах труда Ленинградской области» (в ред. Закона Ленинградской области от 18 июня 2012 г. N 47-оз «О внесении изменений в областной закон «О ветеранах труда Ленинградской области» ). По мнению судебных органов, поддержавших органы исполнительной власти в данном случае, социальное право граждан возникает лишь с момента подачи ими соответствующего заявления, а не с момента появления этого права как такового.
Не опубликовано.
Вестник правительства Ленинградской области. 2007. N 76.
Вестник правительства Ленинградской области. 2012. N 67.
На мой взгляд, согласно основополагающим началам законодательства (ст. 8 Гражданского кодекса РФ ) такое право появляется из оснований, предусмотренных действующей на момент его возникновения редакцией закона. Нормативные правовые акты, изменяющие закон, не имеют обратной силы, если это не указано в самом акте (ст. 4 ГК РФ).
СЗ РФ. 1994. N 32. Ст. 3301.
СЗ РФ. 2001. N 22. Ст. 2276.
СЗ РФ. 2003. N 5. Ст. 500.
Складывается впечатление, что, принимая Определение от 24 сентября 2013 г. N 1411-О «Об отказе в рассмотрении жалобы на нарушение конституционных прав частью 1 статьи 1 Закона Ленинградской области от 15 ноября 2007 г. N 164-оз «О ветеранах труда Ленинградской области», Конституционный Суд отошел от своей правовой позиции, изложенной 12 лет назад в процитированном выше Постановлении от 24 мая 2001 г. N 8-П, и решил, что в рассматриваемом случае к заявителю применяется редакция закона, действовавшая не на момент возникновения у него социального права, а на момент обращения за его реализацией.
Полагаю, гражданин вправе в любое время после возникновения у него социального права подать соответствующее заявление со всеми необходимыми документами. Измененная в дальнейшем редакция закона может быть применена лишь к гражданам, чье право возникло после вступления ее в законную силу.
Комментарий к Конституции Российской Федерации / Под ред. В.Д. Зорькина, Л.В. Лазарева. М.: Эксмо, 2010.
Государством должен быть обеспечен конституционный принцип равенства каких-либо прав гражданина (ч. 2 ст. 19 Конституции РФ), в том числе социальных. Все граждане, имеющие одинаковые заслуги перед государством (в целом) либо субъектом Федерации (в частности), владеют равными правами на признание за ними определенной социальной льготы независимо от такого обстоятельства, как момент обращения за ее получением.
Библиография
Зорькин В.Д. Дух закона // Российская газета. 2011. 12 дек.
Зорькин В.Д. Правовое будущее России // Журнал российского права. 2011. N 10.
Комментарий к Конституции Российской Федерации / Под ред. В.Д. Зорькина, Л.В. Лазарева. М.: Эксмо, 2010.
Лазарев Л.В. Правовые позиции Конституционного Суда России. М., 2006
Латухина К. Закон стабильности // Российская газета. 2013. 8 нояб.
Ряховская Т.И. К вопросу о роли правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации по проблемам прямого действия Конституции в сфере основ конституционного строя // Государственная власть и местное самоуправление. 2008. N 6.
Как подготовить заявление на льготы по имущественным налогам?
Налоговый кодекс, а точнее его статья 361.1 устанавливает заявительный характер предоставления льготы по транспортному налогу. Форма заявления установлена.
По классификатору налоговых документов она имеет номер 1150063 и состоит из четырех страниц. Все ли страницы требуют заполнения и каким образом можно подать данное заявление? Рассмотрим в этой статье.
Почему так много страниц в заявлении
Статья 361.1 НК РФ, устанавливает заявительный характер предоставления льготы по транспортному налогу. Как правило, льготные категории налогоплательщиков имеют льготы сразу по нескольким налогам. Форма по КНД 1150063 заявляет о льготах сразу по нескольким налогам: транспортному, земельному и имущественному.
Налогоплательщику достаточно подать одно такое заявление, заполнив в нем только необходимые страницы. Естественно, титульный лист заполняется обязательно. Дальше же все зависит от наличия у заявителя транспортного средства, земельного надела, квартиры или жилого дома, а также от региона его проживания. Так как некоторые регионы, например, не предоставляют льготы по транспортному налогу многодетным семьям или пенсионерам.
Итак, страница 2 заявления заполняется на предоставление льготы по транспортному налогу, страница 3 по земельному, а страница 4 по имущественному налогу.
Но нумерация страниц в документе не проставлена. Вы заполняете только те страницы, по которым есть обязанность уплаты и одновременно положены льготы, а затем нумеруете страницы сами.
Если заполняется заявления для предоставления только одной льготы, то заполняются две страницы. Если льготы две, то страниц будет три, если нужно оформить все три льготы, то заполняются все страницы без исключения.
Если у налогоплательщика два или более имущества одной категории
Как правило, льгота распространяется лишь на одно транспортное средство налогоплательщика, на один земельный участок и одно жилое помещение, но льготник сам имеет право выбрать на какое из них оформить льготу.
Именно выбранный объект и нужно вписать в заявление на льготы.
Конечно, если 100% льгота может покрыть налог на одно транспортное средство, а у заявителя в собственности мотоцикл и автомобиль, то указать следует автомобиль. На мотоцикл транспортный налог будет меньше.
Как известно, льготируется только шесть соток земельного надела. А значит, имея участки земли в пять соток и восемь, выгоднее заявить льготу на тот участок, что больше, а если оба участка раны или более шести соток, то все равно на который эта льгота будет обращена.
По жилому помещению, принадлежащему налогоплательщику ситуация та же. Выгоднее оформить льготу на помещение с максимальной суммой налога к уплате.
Заполнение заявления рукописным способом
Заявление можно заполнить ручкой с черными чернилами от руки или набрать данные в программе вроде Excel.
В каждом квадратике указывается одна заглавная печатная буква, цифра или символ. Все пустые клеточки при этом помечаются прочерком по всей длине или по правой части показателя при его неполном заполнении.
Заявление в программе
Заявление можно заполнить с помощью программного обеспечения и распечатать. При этом рекомендован к использованию шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Можно использовать бесплатную программу Налогоплательщик ЮЛ.
Налогоплательщик ЮЛ поможет не просто заполнить форму, но и проверить правильность заполнения всех полей. К тому же, если впоследствии вы захотите поменять объект, на который будет распространяться льгота, то у вас останется заполненное заявление, где нужно будет просто внести изменения по объекту.
Заявление в личном кабинете налогоплательщика
Все больше людей регистрируются на сайте налоговой службы и имеют там личный кабинет налогоплательщика. Это самый удобный способ общения с налоговой.
При этом ничего не нужно распечатывать и нет необходимости посещать лично ИФНС, почту или МФЦ.
Нужно только войти в кабинет, нажать кнопку «Мое имущество» и указать нужный объект, как льготный. При этом система попросит вас заполнить поля, аналогично бумажному заявлению.
Варианты подачи заявления
В зависимости от способа заполнения, форму КНД 1150063 можно подать различными способами. Заполненную от руки или распечатанную на принтере можно отнести лично в ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы или многофункциональный центр. Можно отправить почтой заказным письмом с описью вложения.
Оформленное в личном кабинете заявление автоматически оказывается в ИФНС по месту регистрации в момент отправки.
Сроки предоставления заявления
Каких-то жестких сроков по предоставлению заявления нет. Более того, вы вообще можете его не подавать, тем самым отказавшись от льгот.
Но, если уж вы решили воспользоваться своим правом, то постарайтесь отправить свое заявление до того, как налоговая начнет формировать платежные требования. Оптимальным является срок 31 мая года, следующего за расчетным. Например, в 2020 году вы вышли на пенсию, и стали относиться к льготной категории граждан. Заявите об этом, заполнив заявление на льготы по имущественным налогам до 31 мая 2021 года.
Ничего страшного не произойдет, если вы сделаете это позже. Например, вы получили требование об уплате имущественных налогов, где отсутствует информация о ваших льготах. Вы вправе подать заявление и в этот срок, но оплату следует произвести все же до 1 декабря, чтобы избежать пеней и штрафов.
Рассмотрим и другой вариант. Вы уплатили имущественные налоги в полном объеме, а затем узнали о том, что имеете право на льготу. Подайте заявление КНД 1150063, указав сроки начала действия вашей льготы, и дополнительно заполните форму КНД 1150058 о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
ВНИМАНИЕ!
15 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Повышайте свою ценность как специалиста прямо на «Клерке». Подробнее