Что такое кпн в казахстане в 2021
Какие налоговые вычеты по ИПН применяются в 2021 году
Какие налоговые вычеты по ИПН применяются в 2021 году
Согласно изменениям, внесенным Законом РК от 10 декабря 2020 года № 382-VI в статью 33 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса», приостановление действия раздела 8 «Индивидуальный подоходный налог» Налогового кодекса продлено до 1 января 2025 года.
При этом в период приостановления раздел 8 Налогового кодекса, включающий в себя главу 37 «Налоговые вычеты», действует в редакции статьи 33 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса».
В соответствии с установленными положениями, в 2021 году физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
3) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
4) стандартные налоговые вычеты, которые включают в себя:
5) прочие налоговые вычеты, которые включают в себя:
— налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
— налоговый вычет на медицину;
— налоговый вычет по вознаграждениям.
При этом напоминаем, налоговый вычет по вознаграждениям в 2021 году применяется только по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках. То есть при оформлении ипотечных жилищных займов в других банках, кроме жилищных строительных, вычет по вознаграждениям не применяется.
Также обращаем внимание, что применение налоговых вычетов для многодетных семей и на обучение приостановлено до 2025 года, поэтому при определении налогооблагаемого дохода по ИПН в 2021 году такие вычеты не применяются.
Налоговые вычеты, за исключением налоговых вычетов в виде ОПВ, по взносам на ОСМС, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:
1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов ( составляется в произвольной форме);
2) копий подтверждающих документов, которые хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности.
Как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году
Как рассчитать социальный налог в РК? Социальный налог — выплата, которую работодатель перечисляет государству за каждого работника. Как рассчитать сумму налога в 2021 году? Подробная информация — в статье.
Социальный налог — важная часть налогообложения в РК. Благодаря такому отчислению в будущем граждане страны получают социальную и медицинскую помощь, а также пенсионное пособие. Таким образом, информация о том, как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году, пригодится каждому жителю.
Как рассчитать социальный налог в Казахстане?
Уплата налогов — основа полноценного функционирования государства. Благодаря таким выплатам каждый гражданин может получить финансовую помощь и выплаты от государства. Социальный налог — один из видов налогообложения. У многих возникает вопрос, как рассчитать сумму. Разберемся в этом вопросе.
Социальный налог (СН), вопреки распространенному мнению, не влияет на вашу заработную плату. Эту сумму выплачивает работодатель — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Об этом говорится в законодательстве РК — Кодексе «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Также юрлицу или индивидуальному предпринимателю необходимо платить за себя.
Как понять, какую сумму следует отчислять за оформленных сотрудников? Существует фиксированная налоговая ставка:
Для юридических лиц
С начала 2018 года, а точнее с января, налоговая ставка стабильна — 9,5%. В 2021 году эта цифра не изменилась.
Однако правительство страны уже запланировало повышение. Случится это в 2025 году: с первого дня нового года процент увеличится с 9,5% до 11% (статья 485).
Как выглядит социальный налог РК? Чтобы получить итоговую сумму, нужно произвести определенные вычисления:
1. Вычесть из налогооблагаемой суммы пенсионный взнос.
2. Рассчитать сумму СН по ставке 9,5%.
3. Учесть социальные отчисления (3,5%).
4. От суммы социального налога отнять социальные отчисления.
Чтобы было понятнее, приведем пример — возьмем сумму в 50 000 тенге. Проведем стандартные вычисления:
50 000 — 10% пенсионного взноса (5 000) = 45 000;.
4 275 — 1 575 = 2 700.
Для ИП и тех, кто занимается частной практикой
Для этих категорий населения цифры следующие:
2 МРП (месячный расчетный показатель) платят за себя;.
1 МРП — за сотрудника.
Отметим, что с 1 января 2021 года сумма месячного расчетного показателя выросла. Теперь она составляет 2 917 тенге. Расчет социального налога — несложная процедура. Важно четко знать все официальные цифры и показатели, а дальше — дело техники.
Социальный налог: что о нем нужно знать
Социальный налог — это стандартный вид налогообложения. Однако многие путают это понятие с социальным отчислением. Разберемся в этом вопросе, а также приведем другую важную информацию о данном виде налога.
Социальный налог и социальные отчисления в Казахстане — разные понятия. Речь идет не только о разных суммах. Отличия заключаются в следующем:
1. СН не платит наемный работник, это обязанность работодателя.
2. Разница также и в направлении средств: социальный налог пополняет бюджет государства. Социальные отчисления, предусмотренные Законом о государственном страховании, вычитают из зарплаты. Деньги идут на счет физического лица, который открыт фонде госстрахования, а уже оттуда производятся определенные соцвыплаты.
Средства, полученные от социального налога, государство тратит на различные нужды. Например, на содержание школ и детских садиков, финансирование различных программ, выплату пенсий.
Соцналог платят в полном объеме. Однако если индивидуальное предприятие или юридическое лицо работает по упрощенке, то налог исчисляется в соответствующем режиме. В таком случае СН составляет 1,5%.
Отметим, что не все юрлица и владельцы бизнеса обязаны делать данные выплаты. Некоторые категории освобождаются от такой обязанности. К ним относятся:
— фермы и крестьянские хозяйства;.
— фирмы, которые работают на основе патента;.
— специальные организации, в которых работают люди с инвалидностью (потеря зрения, слуха, проблемы с аппаратом).
Также выплаты не взимаются с премий, пенсий, международных грантов.
Можно ли избежать уплаты? Это возможно только в одном случае: если индивидуальное предприятие не получало доходы в течение месяца. В остальных случаях работодатель за невыплаченный СН заплатит штраф.
Можно ли платить налоги в любое время? Нет, существуют строгие строки. Деньги должны быть на госсчету не позднее конца следующего месяца, а точнее 25 числа. Например, СН за январь 2021 года нужно оплатить до 25 февраля 2021 года. Если речь идет об упрощенке, то выплаты производят один раз в полгода. Любые выплаты можно производить онлайн с помощью сайта Егов.
Социальный налог, расчет которого достаточно прост, помогает Казахстану финансировать социальную сферу, развивать инфраструктуру и пр. Поэтому платить любые налоги, в том числе и социальный, — прямая обязанность каждого гражданина РК.
Налоги в Казахстане
Четкое знание всех правил и грамотное составление отчетной документации поможет избавиться от множества проблем. Практически виды налогов отличаются по срокам выплат, что лишь запутывает всю систему.
Имущественный
Налог на имущество физических лиц платит каждый, кто имеет какую-либо недвижимость. Это может быть гараж, квартира, дача, земельный участок. Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости, умноженной на коэффициенты. Самостоятельно ничего считать не надо, это делают налоговые органы и присылают владельцу квитанцию для оплаты.
Таблица вычисления налога в Казахстане
Все расчеты за текущий период проводятся до 1 января следующего года. Если недвижимость новая, нужно до окончания этого строка поставить ее на учет. В следующем году расчеты делаются с учетом новых ставок.
Недвижимость
Для каждого региона государством рассчитана базовая стоимость одного квадратного метра недвижимости. В расчетах учитывается полезная площадь, износ и прочие коэффициенты. В случае вопросов по начислению можно обратиться в налоговую службу для разъяснения.
Налоговые поступления по категориям в Казахстане
Если недвижимость находится в долевой собственности, платить должны все владельцы. Расчет ведется в соответствии с размером доли.
Налоговая ставка зависит от оценочной стоимости имущества. На квартиры в Казахстане и дома стоимостью до 2 000 000 тенге налог будет 0,05 %. На суммы выше 2 000 000 тенге налагается фиксированная ставка, различающаяся по ценовым диапазонам. С суммы, которая выше нижней границы ценового диапазона, дополнительно снимается плата в процентах.
При сдаче помещения в аренду также необходимо выплачивать часть дохода государству. Открывать ИП необязательно, если не используется наемный труд и общая годовая прибыль не превышает 12 минимальных зарплат в Казахстане. В 2021 году можно просто внести данные о сдаче в свою налоговую декларацию. Налог на эту прибыль составит 10 % от суммы. Выплачивается один раз, в начале следующего года.
Если человек решил продать свою недвижимость в течение года после приобретения, необходимо заплатить налог. Ставка составит 10 % от полученной выгоды. В случае продажи по цене ниже покупной или за ту же цену сделку все равно нужно вписать в декларацию, приложив оба договора.
Владение и пользование землей
Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие — пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок.
Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.
Сельскохозяйственные земли оплачиваются в зависимости от качества. Государством принята специальная система зонирования: в плодородных регионах земельный налог намного выше зон с неперспективным использованием сельскохозяйственных угодий. Разница составляет от 0,48 тенге до 202,65 тенге.Среди городских участков земельный налог зависит от целей эксплуатации:
Утвержденные ставки земельного налога в Казахстане
Земельный налог в 2021 году оплачивается ежеквартально, не позднее 20 числа второго месяца после завершения отчетного периода.
Индивидуальный подоходный налог
Индивидуальный подоходный налог взимается с тех, кто имеет объекты налогообложения. Для нерезидентов учитываются только те, что находятся на территории Республики Казахстан.
Часть из них облагается прямо у источника выплат. Это получаемая зарплата, стипендия, любые разовые выплаты. Часть прибыли взимается с выигрыша в лотерею суммы, большей 50 % от минимальной зарплаты в стране. В эту же категорию входит пенсия из накопительной части и страхование.
Медицинское страхование в Казахстане
Человек должен самостоятельно представить декларацию и оплатить налог на имущественный доход. По этой же схеме должны действовать индивидуальные предприниматели и владельцы частных нотариальных и адвокатских практик.
При оплате из облагаемой суммы вычитаются:
Подать все необходимые сведения в налоговую службу нужно до 31 марта следующего за отчетным периодом года.
Социальный
Социальный налог выплачивают все юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также частные практики.
Объектом обложения в этом случае являются расходы на содержание работников, независимо от их гражданства и выплаты за оказанные услуги, подтвержденные договором.
Сравнительные поступления основных типов налогов в Казахстане
Социальный налог оплачивается из расчета:
Если оплата труда работника — ниже установленного в республике минимума, социальный налог рассчитывается не от фактической зарплаты, а от установленного минимума.
Отчислять социальный налог нужно каждый месяц до 25 числа. Декларацию подавать можно раз в квартал, в течение следующих 1,5 месяца.
Косвенные налоги
Косвенные налоги устанавливаются в виде наценки на продаваемые товары и услуги. Декларацию сдает предприниматель, но на деле выплата ложится на плечи потребителя за счет увеличения цены.
Налог на добавленную стоимость представляет собой перечисление в бюджет части стоимости товаров и услуг. НДС рассчитывается вычитанием из НДС на реализацию товаров НДС за его покупку. Выплачивать его должны все предприниматели, ведущие свою деятельность на территории Казахстана, а также плата взимается за ввоз иностранных товаров.
Косвенные налоги, НДС должны выплачивать только те, чей оборот за выбранный отчетный период — более 15 месячных расчетных показателей. В 2017 году эта цифра составляла 31 815 тенге.
На учет для выплаты НДС можно встать несколькими способами:
В пользу государства выплачивается 14 % от облагаемого оборота. При этом среди экспортных товаров облагаются только цветные и черные металлы.
Акцизы
Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.
Акцизы на табачные изделия в Казахстане
Косвенные налоги в виде акцизных сборов устанавливаются государством отдельно на каждый вид товара.
Сроки уплаты акциза зависят от производимого товара:
Экспорт различных товарных групп из Республики Казахстан в январе 2017 года
Декларация на косвенные налоги подается в течение 15 дней после завершения отчетного периода, оговоренного конкретным юридическим лицом.
Социальные отчисления
Социальные отчисления — это еще один вид обязательных платежей. Их перечисляют в государственный фонд социального страхования работодатели за каждого работники, а также «самозанятые» жители Казахстана. Из этого фонда выплачивается пособие в страховых случаях. Платежи переводятся через государственный центр по выплате пенсий. Перечисления должны быть ежемесячными, без задержек.
Страховые случаи для участников системы, работодатели которых вовремя переводили социальные отчисления:
Обратиться за выплатой можно в течение года после наступления страхового случая. При этом выплата будет произведена за все месяцы, указанные по срокам.
Социальные отчисления рассчитываются исходя из заработной платы работника. При этом не облагается сумма обязательных пенсионных отчислений, поэтому при расчете эта цифра вычитается. Из этой суммы осталось высчитать 5 %. Если заработная плата меньше установленной минимальной зарплаты, расчеты делаются по минимальному размеру оплаты труда, который установил закон.
Корпоративный
Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:
Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.
Плательщики корпоративного подоходного налога Юридические лица-резиденты Республики Казахстан
Налог на прибыль облагает совокупный доход, то есть доход, полученный как внутри страны, так и за ее пределами. Из этой суммы вычитаются дивиденды, полученные от других юридических лиц и уже обложенные со стороны источника выплат.
Из общей суммы вычитаются также расходы, связанные с деятельностью предприятия. Это затраты на производство товаров и услуг, оплата коммунальных, транспортных издержек. При этом часть платежей имеет лимит, который оговорил закон. Это расходы на содержание командированных, на текущий и срочный ремонт оборудования, обучение сотрудников.
Все вычеты будут сделаны, только если представить документы, подтверждающие расходы. Учитываются только те, что относятся к текущему периоду, те, что сделаны заранее, переходят — на следующий. До 3 % из суммы можно исключить, если деньги пошли на содержание социальных объектов.
Процентные ставки налогов зависят от ситуации:
Для юридических лиц отчетный период составляет один календарный год. Подать декларацию в налоговую службу нужно до 31 марта следующего года. Выплаты должны проходить ежемесячно авансовыми платежами исходя из предварительных расчетов. Срок уплаты — до 20 числа.
Таможенные сборы
Таможенный сбор работает в обе стороны: как на ввоз, так и на вывоз товаров. При ввозе с юридических лиц взимаются следующие выплаты:
Таблица таможенных пошлин на импорт транспортных средств в Казахстане
Для физических лиц действуют льготы, разрешен свободный ввоз и вывоз товаров общей стоимостью до 1000 долларов и весом до 50 кг на одного человека. По упрощенному порядку можно провезти до 5000 кг овощей и фруктов и до 10 000 кг скоропортящегося товара общей стоимостью не более 10 000 долларов. В этом случае налоговый сбор составит 13 % от общей стоимости. Все прочие товары, не подлежащие обязательному составлению таможенной декларации, провозятся по 0,6 евро за один кг.
Налог с продаж
2016 год был последним в истории Казахстана, когда придется платить НДС. В 2017 году он заменён на более прозрачный налог с продаж.
В первую очередь, налог с продаж снимет нагрузку с промежуточных звеньев. Теперь платить будет только конечный продавец, реализующий товар в розницу. Одновременно это уменьшит и накрутку цены на всем пути от прямого производителя до торговой точки.
Это повлечет за собой изменения в налогах на импорт. Полностью убрать выплаты в пользу правительства здесь не удастся: НДС будет заменен на дополнительные ввозные ставки, а налог с продаж так и будет взиматься на точке передачи товара пользователю.
Налог с продаж призван одновременно упростить систему и уменьшить конечную стоимость товара на прилавке.
Налоги пользователей недрами
Для использования недр страны предприниматель должен обязательно подписать контракт с государством. Этот договор проверяется экспертами и проходит обязательную государственную регистрацию. Только после этого можно начинать строительство объекта и использовать природные ресурсы страны. В этом же контракте указывается система налогов, один из двух вариантов:
Таблица налоговых поступлений в Казахстане по категориям
Вторая система чаще используется при добыче нефти и газа.
Список обязательных налогов:
Подписной бонус — разовый фиксированный платеж за право осуществления деятельности по недропользованию на контрактной территории. Стартовые размеры подписных бонусов определяются правительством Казахстана на основе расчета с учетом объема полезных ископаемых и экономической ценности месторождения. Этот бонус платится в бюджет не позднее 30 календарных дней с даты вступления контракта в силу. Декларация по подписному бонусу представляется недропользователем в налоговый орган по месту регистрации до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты.
Бонус коммерческого обнаружения платится за каждое коммерческое обнаружение на контрактной территории, кроме контрактов на проведение разведки месторождений полезных ископаемых, не предусматривающих последующей их добычи. Объектом налогообложения является объем извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении, утвержденных уполномоченным для этих целей государственным органом. Базой исчисления платежа является стоимость объема утвержденных извлекаемых запасов полезных ископаемых.
Роялти по всем видам полезных ископаемых оплачиваются:
Рентный налог
Взимается с предпринимателей, экспортирующих сырую нефть и не заключивших договор о разделе с государством.
Стоимость экспортируемой сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и рыночной цены с учетом скидки (наценки) на качество сырой нефти, газового конденсата, за вычетом расходов налогоплательщика на их транспортировку.
Порядок определения рыночной цены реализуемых сырой нефти, газового конденсата утверждается Правительством Республики Казахстан.
Скидка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется в том случае, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика ниже показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод. Наценка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика выше показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод.
График добычи нефти в Северном море
Ставки рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат устанавливаются в зависимости от определяемой рыночной цены за баррель — от 0 % до 33 %:
Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет начисленную сумму налога не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Декларация по рентному налогу на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат представляется в налоговый орган по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Проверить долги просто
Теперь жителям Казахстана не нужно думать, как проверить задолженность по налогам. Самый старый, но затратный вариант, — отправиться в нужную службу и проверить все на месте с помощью сотрудника. Но для этого, скорее всего, придется отстоять очередь, может, и немалую.
Проверка на наличие налоговой задолженности на портале электронного правительства
Как проверить все не выходя из дома? Есть несколько вариантов:
Проверить задолженность просто даже не выходя из дома. Это помогает всегда быть в курсе и избежать штрафа за несвоевременную оплату.
Результаты проверки на наличие налоговой задолженности на портале электронного правительства
Проще всего разобраться с налогами обычному человеку. Большая их часть рассчитывается госорганами, и плательщик получает только квитанцию. Знание закона им нужно только для того, чтобы не переплачивать лишнего. Крупные компании предпочитают нанимать специалистов, которые занимаются исключительно ведением отчетности. Труднее частным предпринимателям, которым приходится самим знать все необходимые виды налогов, поэтому для них часто есть возможность выплаты по упрощенной системе.