Счет 57 «Переводы в пути» – новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.
Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.
Рис. 1. Настройки учетной политики
Перевод денег между счетами организации
При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:
Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:
Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка:
Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.
Внесение денег на расчетный счет
Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса.
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк. При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными. Проводки, сформированные документами Поступление на расчетный счет и Выдача наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):
Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:
Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.
Снятие налички со счета
Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке.
При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных. Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:
При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:
Счет 57 «Переводы в пути» – это активный балансовый счет, предназначенный для учета данных о движении денежных средств, еще не поступивших на банковские счета предприятия. Подробнее о порядке использования счета 57 можно будет узнать из представленного материала.
Как счет 57 используется в бухгалтерском учете?
Деньги зачисляются по указанным реквизитам в течение определенного количества времени. Перечисление средств может быть выполнено разными способами:
Чаще всего перечисленные суммы — это выручка от продажи товаров компании, ведущей торговую деятельность. Иногда средства поступают за оказанные услуги или выполненные работы. Чтобы бухгалтер мог точно определить размер прибыли предприятия, ему важно учесть суммы, которые уже переведены, но еще не зачислены.
Основанием для отражения средств в дебете счета 57 могут стать квитанции о переводе, ведомости, оформляемые при сдаче денег инкассаторам, и прочая подобная документация. Также счет используется для учета оплаты при помощи банковской карты.
Деньги могут быть переведены в рублях или иностранной валюте. Каждое направление должно быть учтено отдельно.
Типовые бухгалтерские проводки со счетом 57
В Плане бухгалтерских счетов можно найти ряд типовых проводок, применяющихся для отражения операций с использованием счета 57. Приведем самые распространенные из них:
Описание операции
Дт.
Кт.
Оплата за товары или услуги, произведенная при использовании эквайринга
Выручка от продажи товаров, перечисленная при помощи корпоративной карты
Деньги, поступившие на расчетный счет предприятия посредством оплаты пластиковой картой
Субсчета
Для учета сумм, поступивших в разных валютных единицах, бухгалтер может открыть следующие субсчета:
Бухгалтер вправе оформить и другие субсчета, когда для этого есть основания. Количество и состав счетов второго порядка определяется учетной политикой предприятия.
Пример оформления счета 57
Магазин получил за смену выручку наличными в размере 50 тыс. рублей. В конце смены приехали инкассаторы, с которым у магазина заключен договор на оказание услуг с комиссией 0,5%. Часть выручки – 30 тыс. рублей – была оплачена при помощи эквайринга (имеется договор обслуживания с банком под 0,2%). В результате бухгалтер сформировал следующие проводки:
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций на основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами и т.п.
Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно. В частности, в рабочий план счетов могут вводиться следующие субсчета:
57-1 «Денежные средства, сданные в банк и не зачисленные на отчетную дату» (для учета денежных средств, сданных в банк в последние числа месяца или квартала при отсутствии подтверждения зачисления на счета в отчетном периоде).
57-2 «Денежные средства, сдаваемые в банк через инкассацию». Данный субсчет в основном вводится организациями АПК, имеющими структуры розничной торговли и осуществляющими сдачу выручки в банк через инкассаторов на основании заключенных договоров.
57-3 «Перечисленные денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты». Вводится организациями для отражения операций покупки иностранной валюты.
57-4 «Перечисленные средства в иностранной валюте для продажи». Вводится организациями для отражения операций продаж иностранной валюты.
При необходимости организациями АПК вводятся и другие субсчета при наличии соответствующих объектов учета.
«Переводы в пути» – это определенный статус переводов. Актуален он тогда, когда деньги внесены в кассу банковского/почтового отделения, но еще не оказались на счете конечного получателя. Для обобщения сведений об этих переводах нужен счет 57.
Базовые сведения
Статус «в пути» используется тогда, когда присутствует разрыв между датой официального подтверждения списания и датой зачисления денег на р/с фирмы. Рассмотрим примеры:
Основание для учета денег – это первичка. Это могут быть квитанции, сопроводительные ведомости и прочее.
К СВЕДЕНИЮ! Банки могут выдавать выписки, составленные по неофициальной форме. В них прописывается сумма денег, которая уже пришла на счет фирмы, но это пока не зафиксировано документацией. Подобные суммы нужно обязательно фиксировать в бухучете как «переводы в пути». Фирма не имеет права распоряжаться этими деньгами до того, как будут получены расчетные бумаги с подтверждением платежа.
Резюмируем. Переводы продолжительностью более дня фиксируются на счете 57. По ДТ отражаются суммы переводов, которые пока не пришли на р/с фирмы. По КТ происходит списание переводов, возникшее на основании зачисления на р/с фирмы.
Особенности бухучета
Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года. Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.
К СВЕДЕНИЮ! Ведение счета 57 регламентируется рядом нормативных документов. Это, в том числе, Указание ЦБ №3210 от 11 марта 2014 года.
Субсчета счета 57 «В пути»
Субсчета нужны для обособленного учета некоторых операций/действий. К примеру, это могут быть операции с валютой, внесение денег определенным способом. Счет 57 может разделяться на эти субсчета:
Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.
Кредит и дебет счета 57
Счет 57 считается активным балансовым. Его особенности по двум направлениям:
Для отражения тех или иных операций используются проводки. Они фиксируют определенные действия/операции.
Стандартные проводки по счету 57
Записи по счету 57 могут быть самыми разнообразными. Однако можно выделить наиболее общеупотребимые проводки:
Каждая запись вносится на основании первичного документа. Как правило, это банковские бумаги (квитанция и прочее). Рассмотрим проводки, которые используются при конкретных ситуациях.
Поступление денег на расчетный счет фирмы
При поступлении денег на р/с используются эти записи:
Как очевидно, практически в каждой проводке фигурирует субсчет. Он нужен для детализации операции.
Учет эквайринга
Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:
Бухгалтер обязательно должен учитывать факт того, что операции проводились безналичным способом.
Приобретение валюты
Фирма может приобретать валюту. В этом случае используются следующие проводки:
Первичная документация: бухгалтерская справка, выписки из банка.
К СВЕДЕНИЮ! Первичка нужна для подтверждения сумм, зафиксированных в бухучете.
Отражение переводов в пути в балансе
Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе. В частности, средства отражаются на ст. «Прочие деньги» баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства». Последняя фиксируется по строке 1259 Баланса. Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.
К СВЕДЕНИЮ! Порядок отражения переводов в пути в балансе имеет смысл зафиксировать в учетной политике.
Переводы в пути – это денежные суммы (например, выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.
Однако сегодня эта характеристика не совсем актуальна, так как сберкассы давно упразднены, а отправить денежные суммы через почту могут только физлица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81п). Таким образом, денежные суммы необходимо выдать подотчетному лицу, а оно должно будет сдать авансовый отчет.
Для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, предназначен Счет 57 «Переводы в пути».
Нормативное регулирование переводов в пути
Использование сч. 57 для отображения информации о переданных в кредитные учреждения денежных средствах, но еще не зачисленных по назначению организации осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.
Согласно инструкции счет 57 может корреспондировать со счетами учета денежных средств 50 (51, 52), а также 62, 76, 79, 90, 91 по дебету 57.
Кроме того, необходимость сдачи в банк кассовой выручки сверх установленных лимитов регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и иными нормативными документами.
Счет 57 «Переводы в пути»
Для разделения способа внесения средств и обособленного учета операций в иностранной валюте сч.57 может быть подразделен на следующие субсчета:
57.01 – здесь отображаются суммы, которые были внесены в кредитные учреждения, но не поступило подтверждение банковской выпиской о зачислении (например, сдача торговой выручки);
57.02 – операции по приобретению иностранной валюты, используется при необходимости отражения в учете разницы между стоимостью приобретения валюты и курсом ЦБ РФ;
57.03 – применяется в розничной торговле для отображения эквайринговых сделок (покупатель оплачивает товар через терминал посредством платежных карт, банк-эквайер зачисляет деньги через некоторое время, вычитая определенный процент за проведение расчетов);
57.21 – операции по переводам, выраженные в иностранной валюте;
При необходимости компанией могут быть введены дополнительные субсчета.
Отметим, что счет 57 «Переводы в пути»— это активный балансовый счет.
По дебету счета 57 отображаются суммы, сданные для зачисления.
По кредиту счета 57 осуществляется проведение дальнейшего зачисления средств по их целевому назначению (оприходование денег в кассу, поступление валюты и т.д.)
Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»
Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представим ниже в таблице:
