Что можно включить в расходы при усн для ип

Что можно включить в расходы при усн для ип

7 МИН

Как ИП сэкономить на УСН «доходы минус расходы»

Упрощённая система налогообложения (УСН, «упрощёнка») — самый популярный налоговый режим для малого бизнеса. Уже по названию понятно, что этот форма существенно упрощает жизнь предпринимателя. А на УСН «доходы минус расходы» можно ещё и экономить. Рассказываем как.

УСН подходит практически всем ИП. Один налог заменяет сразу три: на имущество, на прибыль и НДС. А отчитываться нужно всего раз в год.

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы ИП. Ставка в этом случае — 6 %. Во втором виде для расчёта используют разницу доходов и расходов. Процентная ставка налога — от 5 до 15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство.

Первое, что должен просчитать предприниматель — выгодность налогового режима. Если расходы вашей компании превышают доходы на 60 %, то «доходы минус расходы» — идеальный вариант. Если же расходы ниже, то эта налоговая система невыгодна, лучше выбрать УСН «доходы» и платить 6 %.

Если ИП использует УСН «доходы минус расходы», сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов: это минимальная ставка. Даже если год был убыточным, выплачивать налог всё равно придётся.

Как рассчитать УСН «доходы минус расходы»

Для расчёта потребуются два показателя: доходы и расходы. Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности.

Расходы должны соответствовать ряду условий, указанных в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Они должны быть экономически обоснованы, то есть направлены на получение дохода в рамках видов деятельности бизнеса. Расходами не будут считаться покупка шубы для руководителя или мягкой игрушки для ребёнка сотрудника

Нужны документы, подтверждающие расходы: кассовый чек, платёжное поручение, накладная, акт выполненных работ и так далее

Расходы должны быть закрытыми: оплачено то, что вы получили в полной мере, предоплата за услугу или продукт расходом не считается

Как обосновать спорные расходы

Некоторые траты имеют спорный характер. К примеру, мобильный телефон мог быть куплен как для рабочих нужд, так и для личного пользования. В этом случае бухгалтеры рекомендуют прикладывать к отчёту о расходах пояснительную записку с подробным описанием, для чего и кем используется этот телефон, а также копию технического паспорта, где указана область использования. Не лишними будут выпущенный перед покупкой приказ (распоряжение) об использовании телефона и соглашение о передаче имущества сотруднику.

Не исключено, что налоговая служба не согласится с некоторыми расходами и пояснительные записки не смогут убедить сотрудников ФНС в правомерности трат. Сумма непризнанных расходов будет добавлена в налогооблагаемую базу, сумма доходов возрастёт, а значит, увеличится и сам налог.

В случае неуплаты налоговая служба может выставить требование к счёту компании в банке либо взыскать задолженность через судебных приставов. Чтобы оспорить требования налоговой, нужно обратиться с иском в арбитражный суд.

Что может снизить сумму налога на УСН «доходы минус расходы»

Страховые взносы

ИП выплачивает фиксированные страховые взносы. На УСН «доходы минус расходы» они включаются в состав расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. Важно выплачивать взносы до 31 декабря, когда кончается налоговый период. Если делать это ежеквартально, потом можно будет пересчитать годовой налог в сторону уменьшения и либо вернуть оставшиеся при перерасчёте деньги, либо оставить их в счёт дальнейших налоговых выплат.

Убытки

Если ранее компания терпела убытки, то можно уменьшить налогооблагаемую базу на их сумму. Прошлый год был убыточным — в следующем году вычитайте убыток из доходов. Специально доказывать эту строчку «расходов» не придётся, она отражается в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и в налоговой декларации. Но если текущий период снова прошёл без прибыли, учитывать прошлогодние убытки нельзя.

Личное имущество

Личное имущество также может помочь в экономии на «упрощёнке». В бухгалтерском учёте есть понятие «основные средства» — это материальные объекты стоимостью более 100 тысяч рублей с учётом издержек на приобретение, которые нужны компании для производства продукции, оказания услуг или управленческих нужд ( п. 1 ст. 257 НК РФ ). Если предприниматель использует такое имущество для своей работы, а не для последующей перепродажи, его можно учитывать в составе основных средств ИП.

К примеру, бизнесмен занимается интернет-торговлей. Компьютер нужен ему для предпринимательской деятельности, поэтому его учитывают в составе основных средств ИП. Игровая приставка, подключаемая к компьютеру, к таким средствам не относится.

Важно: если компьютер был куплен до того, как гражданин стал ИП, налоговая служба не признает его расходом предприятия.

Источник

Перечень расходов при УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году: таблица с расшифровкой

Предприниматели и организации, применяющие УСН «Доходы минус расходы», могут вычитать из налогооблагаемой базы сумму понесенных расходов. Соответственно, чем больше затрат покажет упрощенец, тем меньше будет налог.

Но не все траты могут уменьшать доход, а для тех, что могут, должны быть выполнены определенные условия. Какие затраты можно включить в расходы на УСН и что для этого нужно сделать, читайте в нашей статье.

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Расходы, принимаемые для налогообложения при УСН в 2020 году

Список разрешенных расходов содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя.

Что входит в расходы при УСН, смотрите в таблице:

Принять можно расходы на основные средства и
нематериальные активы, которые признаются
амортизируемым имуществом в соответствии
с главой 25 НКп.п. 1, 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

п. 4 ст. 346.16 НК РФ2.Расходы на ремонт основных средств, в том числе
арендованных.

Расходы на ремонт арендованного помещения
разрешено принимать, если обязанность по его
поддержанию в исправном состоянии, проведению
текущего ремонта по закону или договору
возлагается на арендатора.п.п. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ3.Арендные платежи за арендуемое имущество,
в том числе лизинговые платежи.

Расходы учитывают по мере их возникновения и оплаты.п.п. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ4.Материальные расходы.

К материальным расходам, в частности, относятся затраты на:

1) сырье, материалы для производства
готовой продукции (работы, услуги);

2) материалы для упаковки и другую
предпродажную подготовку;

3) инструменты, приспособления, инвентарь,
приборы лабораторного оборудования, спецодежду;
средства индивидуальной и коллективной защиты;

4) полуфабрикаты для дополнительной обработки;

5) работы и услуги производственного характера,
топливо, воду, энергию всех видов,
расходуемую на технологические цели,
выработку всех видов энергии, отопление,
расходы на производство и (или) приобретение мощности,
трансформацию и передачу энергии.

Материальные расходы признают в порядке,
предусмотренном для расчета налога на прибыль
организаций статьей 254 НК РФ.п.п. 5 п. 1 ст. 346.16

п. 2 ст. 346.16 НК РФ5.Расходы на оплату труда и все виды обязательного
страхования работников.

Учитывать можно расходы, которые предусмотрены
законами, трудовыми и/или коллективным договорами.
Если в отношении принимемых расходов установлены нормативы,
их учитывают только в пределах этих нормативов.
Например, по договорам добровольного пенсионного страхования,
возмещение процентов по кредитам на приобретение жилья и т.д.п.п. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ6.НДС по оплаченным товарам, работам и услугамп.п. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ7.Проценты по кредитам и займам

Кредиты и займы должны быть связаны с деятельностью,
которая приносит доход.п.п. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ8.Расходы на обеспечение пожарной безопасности, услуги
охраны, обслуживание ОПС, пожарную охрану.п.п. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ9.Таможенные платежи.п.п. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ10.Расходы на содержание служебного транспорта, в том
числе компенсации за использование личного
транспорта в служебных целях.

Компенсации можно учитывать только в пределах норм,
утвержденных Постановлением Правительства РФ № 92
от 8 февраля 2002г.п.п. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ11.Расходы на командировки: проезд, наем жилья,
суточные, оформление и выдача виз и т.дп.п. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ12.Нотариальные услуги (в пределах нормативов)п.п. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ13.Расходы на юридические, бухгалтерские и аудиторские
услуги, а также на публикацию отчетности и раскрытие
информации, если по закону организация обязана это
делатьп.п. 15 и 16 п. 1 ст. 346.16 НК РФ14.Расходы на канцтоварып.п. 17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ15.Расходы на услуги связи, почты, телефонные
и телеграфные услугип.п. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ16.Расходы на покупку компьютерных программ, баз
данных и обновлений к нимп.п. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ17.Рекламные расходы (в том числе на создание сайтов,
оплату услуг хостинга, регистрацию доменного
имени и т.д.)

Некоторые рекламные расходы учитывают в пределах
норматива, установленного абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ,
для расчета которого необходимо определить размер выручки
от реализации за отчетный (налоговый) периодп.п. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ18.Расходы на подготовку и освоение новых производств.п.п. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ19.Налоги и сборы, кроме единого упрощенного налога и
НДС, уплаченного в бюджетп.п. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ20.Расходы на покупку товаров для перепродажи
и связанных с этим тратп.п. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ21.Комиссионные и агентские вознагражденияп.п. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ22.Оплата гарантийного ремонта и обслуживанияп.п. 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ23.Расходы на сертификацию, в том числе добровольнуюп.п. 26 п. 1 ст. 346.16 НК РФ24.Расходы на обязательную оценку для контроля за
правильностью уплаты налогов по налоговому споруп.п. 27 п. 1 ст. 346.16 НК РФ25.Плата за предоставление информации о
зарегистрированных правахп.п. 28 п. 1 ст. 346.16 НК РФ26.Расходы на оплату услуг по изготовлению
документов кадастрового и технического
учета объектов недвижимостип.п. 29 п. 1 ст. 346.16 НК РФ27.Расходы на экспертизы и заключения,
необходимые для получений лицензийп.п. 30 п. 1 ст. 346.16 НК РФ28.Судебные расходы и арбитражные сборы.п.п. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ29.Периодические платежи за право пользования
объектами интеллектуальной собственности
и взносы в СРОп.п. 32 и 32.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ30.Расходы на оценку квалификации персонала,
подготовку и переподготовку кадровп.п. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ31.Расходы на обслуживание ККТп.п. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ32.Расходы на вывоз ТБОп.п. 36 п. 1 ст. 346.16 НК РФ33.Платежи в систему «Платон»п.п. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ34.Обязательные отчисления застройщиков
в компенсационный фондп.п. 38 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Что входит в расходы при УСН

Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов

Источник

Что можно включить в расходы при усн для ип

Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2021 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.

Также см.:

Принцип «доходы минус расходы»

Организации ИП, которые в 2021 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2021 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Что «попадает» в доходы

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Что включается в расходы

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

Расшифровка расходов: таблица

Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2021 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2021 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

Какие расходы учитывать нельзя

Также бухгалтеру может быть полезно ознакомиться с расшифровкой расходов, которые нельзя учитывать при расчете УСН «доходы минус расходы». Обобщим в таблице перечень расходов, которые по состоянию на 2021 год носят или спорный характер. Или если по данному вопросы была высказана позиция Минфина России, ФНС или вынесено судебное решение.

Источник