В случае неудачи как и чем отвечает предприниматель
Ответственность ИП: административная, уголовная и материальная
ИП пользуются дополнительными правами, однако, они обременены и соответствующими обязанностями. Любая деятельность предусматривает ответственность, а предпринимательская – еще в большей степени. В связи с этим, безответственность может иметь гораздо более серьезные последствия, чем в других жизненных сферах. Бизнес предусматривает строгое соблюдение рамок, установленных законом, и непременные санкции в случае уличения в их нарушении.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель не представил в ПФР сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Можно ли его привлечь к ответственности одновременно по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ и по ст. 15.33.2 КоАП РФ?
Посмотреть ответ
Как избежать неприятностей с законом
Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель продает в розницу в принадлежащем ему магазине ранее приобретенный им шоколад, содержащий какао, код 1806 ТН ВЭД ЕАЭС, страной происхождения которого является Украина. Если таможенный орган проведет проверку, то по какой статье КоАП РФ возможно привлечение его к ответственности?
Посмотреть ответ
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:
Вопрос: Кто и в каких пределах несет ответственность по обязательствам индивидуального предпринимателя после его смерти?
Посмотреть ответ
Определяем вид ответственности
Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:
К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.
Вопрос: ИП (офис продаж) закрыл офис без уведомления об этом работников. Несколько дней офис продолжает быть закрытым, что делает невозможным исполнение трудовых обязанностей. Следует ли работникам фиксировать факт препятствования осуществлению трудовой деятельности? Возможно ли привлечь ИП к административной ответственности?
Посмотреть ответ
Материальная ответственность ИП в гражданской сфере
Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.
Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:
Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.
Вопрос: ИП — плательщик НПД был заключен под стражу, из-за чего не смог уплатить налог в установленные сроки. Суд оправдал ИП, и после этого ИП уплатил налог. Налоговый орган привлек ИП к ответственности за неуплату НПД в срок. Правомерно ли это, если правонарушение произошло не по вине ИП?
Посмотреть ответ
Исключения из имущества ИП, подлежащего материальной ответственности
Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:
Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:
Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.
ВАЖНО! Невыполнение обязательств ИП может «сойти ему с рук», если причина – не в его действиях или бездействии, а в форс-мажорных обстоятельствах (природных катастрофах, общественных катаклизмах и т.п.).
Ответственность по Трудовому Кодексу
Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).
Административная ответственность
Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.
Административные кары в трудовой сфере
В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.
Экономические нарушения и наказания
Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:
Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)
Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.
Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:
Уголовная ответственность для ИП
Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.
ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.
Криминал в трудовых отношениях
Экономические преступления ИП
Незаконная обналичка
Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем. Для этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п. По факту они часто и не оказываются, а товар не продается, зато ИП получает за них на счет большую сумму денег. Снимая их как доход, он оставляет себе оговоренный процент и возвращает владельцу «отмытую» сумму.
Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:
«Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная
Для чего люди придумали юридические лица? Не вдаваясь в полемику учёных-юристов, очевидными кажутся две задачи: организация бизнеса несколькими партнёрами и ограничение персональной ответственности предпринимателя. Формально общество с ограниченной ответственностью как раз решает обе и является оптимальной организационно-правовой формой для нескольких партнеров.
А если собственник один?
Гражданская (имущественная) ответственность
Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.
Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).
Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства. 1
Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».
Административная ответственность
По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица. 3 Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 15.3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо, 4 а это означает, что штраф он заплатит: в первом случае от 3 до 4 тысяч рублей, а во втором от 4 до 20 тысяч. С организации за те же правонарушения взыщут от 30 до 40 и от 100 до 500 тысяч рублей соответственно.
При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:
кодекс содержит специальную санкцию для ИП;
кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.
Уголовная ответственность
В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей. 6
Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:
во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;
во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;
третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).
Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.
1. На практике это означает, что после окончания процедуры банкротства физического лица, кредитор по долгам, образовавшимся в связи с привлечением такого лица к субсидиарной ответственности, получит исполнительный лист для взыскания этих долгов, который будет следовать за гражданином всю жизнь.
3. Примечание к статье 2.4 КоАП РФ
4. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»
5. Примечание к статье 18.1 КоАП РФ
6. На самом деле УК РФ отталкивается не только от суммы неуплаченных налогов, но и от периода, в течение которого налогоплательщик уклонялся от уплаты и доли неуплаченной суммы в совокупном размере всех налогов, подлежащих уплате (подробнее в примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ).
7. Считается, что лицо уклонилось от уплаты налога, если не уплатило его в отведённый законом период. Соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности начинает течь со дня, следующего за последним днём срока на уплату налога.
Какую ответственность несет индивидуальный предприниматель по своим обязательствам?
Предпринимательская деятельность – это не только действия, направленные на получение собственной прибыли, но одновременно она включает в себя массу различных мероприятий, которые приводят к различным договорным отношениям. Любые договоренности в процессе ведения бизнеса ведут к возникновению обязательств. Невыполнение их несет за собой наказание, которое определяется заранее. В любом случае приходится нести ответственность индивидуальному предпринимателю по своим обязательствам. 
Понятие ответственности ИП
По своей сути ответственность ИП включает в себя суммы всех взысканий, размеры которых фиксируются официальными договорами или другими документами, за несоблюдение обязательств, отклонения ведения предпринимательской деятельности от принятых норм, а также других нарушений касательно другой стороны отношений ведения бизнеса.
Стоит отметить, что ответственность индивидуального предпринимателя в некоторых случаях намного серьезней, чем у юридических лиц. Это связано с тем, что юридические лица несут ответственность лишь в тех пределах, которые числятся у них на балансе либо банковских счетах. В то время как индивидуальные предприниматели согласно ст.24 ГК несут ответственность не только имуществом ИП, но и всеми своими владениями, которые не используются во время ведения его бизнеса.
Хотя данная норма взыскания и распространяется на все, что имеет предприниматель, который не выполнил взятых на себя обязательств, но в то же время она имеет исключения. В особенности речь идет о недвижимости, которая является жилым помещением самого ИП или его семьи. Кроме этого есть ограничения на другое имущество, которое пребывает в личном пользовании должника и относится к необходимым предметам быта. 
Виды ответственности ИП
Различают несколько видов ответственности бизнесменов, а именно:
Все они отличаются по типу наказания, которое может быть понесено ИП за несоблюдение своих обязательств. 
Административная ответственность
Административная ответственность – это взыскание за совершение действий, которые подпадают под нарушения, указанные в Кодексе административных правонарушений. Основными из них в процессе предпринимательской деятельности могут быть:
Отвечать по данным типам нарушений придется предпринимателю даже в тех случаях, когда таковые имели место по вине его доверенного лица, а не совершались лично ИП.
Административная ответственность предполагает, как наказание, наложение штрафа в денежном эквиваленте. При выявлении нарушений этого типа другого вида расчетов за совершенные оплошности не предвидено. Сумма штрафа, которую необходимо внести ИП, больше тех, которые назначаются физическим лицам, но в то же время намного ниже тех, которые оплачивают юридические лица.
Гражданская ответственность
Данный тип ответственности возникает, когда ИП не выполняет обязательства, которые имеет перед другими субъектами предпринимательской деятельности. Это могут быть:
По своей сути гражданская ответственность – это отношения, которые возникают в процессе ведения любых договорных отношений между ИП, а также физическими и юридическими лицами. Именно договор определяет уровень обязательств и в то же время возможность избежать выполнения указанных в нем действий.
Одновременно с гражданской может возникнуть и имущественная ответственность, которая является следствием того, что к ИП выставляют обращение, на сумму по которому он не выполнил взятые на себя обязательства. В случае такой задолженности предприниматель отвечает не только денежными средствами, но и всем своим имуществом.
Уголовная ответственность
Несмотря на то, что данный вид ответственности возлагается исключительно на физических лиц, как гражданских лиц, ИП также отвечают за нарушение обязательств в этой сфере. Они отвечают по своим нарушениям, наиболее часто по таким обращениям:
Данные виды ответственности, которую несут ИП в процессе своей деятельности, классифицированы согласно предмету ответственности.
Другие виды ответственности
Но кроме этого по своим обязательствам ИП может отвечать не только самостоятельно. По количеству субъектов ответственности она может разделяться на:
Единственным видом ответственности, по которому не может отвечать ИП, является дисциплинарная, так как она возлагается на госслужащих, а они не могут быть предпринимателями. Хотя и в этом правиле есть исключения.
Дисциплинарная ответственность может быть возложена на гражданина, который одновременно является ИП, по другим направлениям. К примеру, невыполнение обязательств на военной службе по призыву и других аналогичных действиях.
Наказания ИП за невыполнения обязательств
Когда предприниматель уклоняется от выполнения взятых на себя обязательств, наступает ответственность, которая несет за собой наказание. Их размеры указаны в различных нормативных актах РФ.
Уголовная ответственность регулируется Уголовным кодексом, а также некоторыми другими законодательными документами. Главным разделом в них для ИП является глава «Преступления в сфере экономики». Наказания могут быть такими:
Многие из указанных видов обращений к предпринимателю предполагаются и при административной ответственности.
Гражданская ответственность регулируется гражданским кодексом, который указывает на такие варианты наказаний ИП за несоблюдение своих обязательств:
Ответственность предпринимателя возникает как следствие нарушения отношений с другими участниками бизнеса. В разных сферах могут быть различные обязательства, которые не выполняет ИП. Но одним из основных считаются долговые отношения. Бизнесмен первым делом всегда должен задумываться о своих отношениях с кредиторами. Ведь для удовлетворения их обращений могут проводиться взыскания имущества предпринимателя, которые будут направлены на все его имущество, как ИП, так и физического лица.
Исключением являются лишь такие объекты собственности:
На такое имущество взыскания не проводятся, но вся остальная собственность включается в список активов на погашение задолженности ИП. При чем, неважно, когда все имущество было куплено, до или во время ведения бизнеса. Предприниматель, начав бизнес и не выведя его на рентабельное существование, рискует потерять не только вложенное в деятельность, но и нажитое за все годы жизни.
Чем грозит неверный выбор между ИП и ООО: не только риски и ответственность
Перед тем, как начать свое дело, каждый будущий предприниматель задает себе вопрос: ИП или ООО? Давайте поговорим об ограниченной и неограниченной ответственности. Не в общем и целом, а в контексте выбора между регистрацией юрлица и ИП.
Очевидно, что при создании юрлица мы решаем две ключевые задачи:
Казалось бы, ООО в случае создания коммерческой, т. е. ставящей целью извлечение прибыли компании есть идеальный вариант.
Однако не всё так просто, если бизнес создается одним участником или второго партнера надо скрыть.
Отовсюду мы слышим: индивидуальный предприниматель отвечает за свое дело всем своим личным имуществом!
Понятное дело, что вляпаться можно по незнанию, но на что тогда бесчисленное количество Интернет-ресурсов, рассказывающих о том, как надо и как не надо вести свои дела практически во всех отраслях предпринимательского знания и во всех допустимых для МСП видах деятельности?
Да, статус ИП никак не дает защиты имущества.
Как минимум, в юрлице добраться до имущества физлица сложнее чисто организационно: сначала надо пощипать имущество ООО, а лишь потом, если не найдется у него что щипать, руки правосудия доберутся до имущества физлица-бенефициара, если к тому времени будет что с него брать.
Про то, что большие компании не очень любят работать с ИП мы не будем говорить, ибо объяснение этому абсурду я искренне не знаю где найти, но ограничение на занятие некоторыми видами деятельности говорит не в пользу выбора статуса ИП, хотя не существенную роль играет при выборе организационно-правовой формы ведения бизнеса.
Напомню, что ИП — это статус физлица, который не работает на кого-то, а зарабатывает на свою жизнь сам (хотя допускается и работать на дядю, и быть в статусе ИП).
Статья 24 ГК РФ прямо указывает на то, что физлицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. При этом участник ООО по обязательствам своего юрлица в соответствии со статьей 87 ГК РФ не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли.
А если рассматривать деятельность ООО в контексте закона о банкротстве, то уже несколько лет владельцы и руководители компаний ходят под тенью этого закона в части субсидиарной ответственности, которая долгое время была лишь фразой в федеральном законе об ООО.
Думаю, на фоне пандемических каникул и новостей, приходящих с полей битвы с вирусом, многие заметили, что суммы административных штрафов в последнее время, мягко говоря, подросли.
Во многих случаях при наступлении административной ответственности ИП несут такую ответственность как физлица, а где-то ИП выделен в отдельную категорию нарушителей.
Примеров тому много, но вот один: за работу без кассы штраф для ИП не меньше 10 тыс., а для юрлиц уже минимальный порог будет 30 тыс. рублей.
Есть виды нарушений, когда размеры штрафов для ИП и ООО будут одинаковыми. Ярким примером такого равенства является нарушение законодательства о приеме на работу иностранца. Там для всех штраф будет до 800 тыс. рублей.
По уголовной ответственности интересное деление и его легко запомнить: на ИП распространяется статья 198 УК РФ, на юрлиц — 199, и суммы, с которых начинают уголовное преследование за неуплату налогов у этих двух статусов разные.
Еще отмечу, что наша любимая статистика говорит о том, что средний размер доначислений по выездным проверкам за 2019 год по юрлицам составил 40 млн. руб., а для ИП всего 4,6 млн. руб.
Выводы
Подводя итог, скажу еще вот что (это из личного опыта и опыта клиентов, друзей, партнеров):
Первое: в жизни людей бывают разные ситуации и если у вас как у ИП есть имущество, сотрудники, какие-то серьезные активы для ведения бизнеса, то в случае возникновения каких-то сложностей во взаимоотношениях с наследниками или супругами существование бизнеса будет поставлено под угрозу.
А в нынешних условиях оставлять своих близких людей без источника дохода это не самый лучший шаг, разве что вы это делаете осознанно.
Второе: если сегодня вы не планируете заводить никакие партнерские отношения, то завтра у вас что-то где-то зачешется, а в один миг переобуться в ООО может не получиться.
А там, кстати, с недавних пор законодателем был введен интересный институт защиты прав и интересов владельцев — корпоративный договор.
Как видите, выбор между ИП и ООО это не только про степень ответственности перед кредиторами и риски ответить за все, что вы делаете, своим имуществом.
И напоследок замечу, что в половине мозговых штурмов для стартеров, которые мне довелось провести за последние 3 года, мои гости уходили с противоположным первоначальному выводом о том, что выбирать в качестве организационно-правовой формы бизнеса.
У меня нет задачи убедить. Я лишь показываю все возможные подводные камни, которые на поверхности не видны. Выбор в любом случае за вами.