Ubo register что это
Регистр UBO
27 сентября 2020 года Нидерланды представили новые правила в отношении конечного бенефициарного владельца. Правила являются обязательными изменениями из-за новых Правила ЕС связанных с уклонением от уплаты налогов и корпоративной прозрачностью.
Что такое UBO?
Последний критерий предназначен для включения сценариев, в которых человек имеет контроль, не имея каких-либо долей. Подумайте о бизнес-инвесторе, который предоставил компании финансирование, но при строгих условиях, что важные решения будут приниматься только с одобрения этого инвестора.
Другой пример может быть в сценарии номинального держателя акций. Номинального держателя акций часто можно увидеть в офшорных налоговых убежищах, где юрист или агент компании владеют акциями для клиента («фактического» владельца). Законодательство Нидерландов не допускает такого типа номинальных структур.
Какова цель нового законодательства
Какие компании должны регистрироваться при новой регистрации UBO?
За исключением
Данные, которые будут «общедоступными» или могут быть запрошены, следующие:
Публичная часть реестра UBO доступна для поиска только по названию компании. Поиск в реестре UBO по имени человека невозможен. Запрос данных из реестра будет стоить денег.
Реестр UBO будет следить за соблюдением требований Европейского закона о защите данных GDPR, а также более строгого Закона Нидерландов о защите общих данных.
UBO Registration in the Netherlands
Flyer on UBO
As of 27 September 2020, the register of the ultimate beneficial owners (the UBO Register) is in place in the Netherlands. Each corporate or other entity incorporated or founded in the Netherlands must obtain and register information on the persons who ultimately own or control them. In the Netherlands, the UBO is an owner or a person who is effectively in control.
The Register will be held and managed by the Dutch Chamber of Commerce (KvK). It is responsible to collect, register, store, revise, and keep up-to-date the relevant information on the UBO(s).
Anton, Anna, and John are the natural persons who hold shares directly in BV1. Anton would not be identified as the UBO as he is holding less than 25% directly in BV1. Anna will be identified as the UBO of BV1, as she is holding more than 25% shares directly in BV1. John would be identified as the UBO for BV1 as he is holding exactly 25% directly in BV1.
1.WHO the Ultimate Beneficial owner is?
– a person who owns more than 25% of shares of a company or legal entity;
– a person who has more than 25% of the voting rights of a company;
– a person who is effectively in control of the company.
PLEASE NOTE: in case no person can be classified as the UBO, the senior management board can be appointed as pseudo-UBO(s).
2.WHEN?
The UBO Register is in place since 27 September 2020. All UBOs of existing organizations must be registered within KvK before 27 March 2022. New entities will have to register their UBOs immediately.
PLEASE NOTE: Registering the UBO(s) entails submitting relevant supporting documentation! All entities registered within the KvK will receive a letter KvK, explaining how UBOs can be registered.
3.WHICH organizations are obliged to register UBO(s)?
4.WHICH information on the UBO(s) should be filed?
The following information will be
Реестр бенефициаров юридических лиц (UBO register)
Как мы сообщали ранее, с сентября 2020 г. в Нидерландах был введен в действие Реестр бенефициаров юридических лиц (UBO register). Это нововведение, продиктованное общеевропейским законодательством (Директива ЕС 2015/849), целью которого является повышение прозрачности корпоративных структур. Нидерланды одними из последних вводят данные предписания.
UBO (конечным бенефициаром) считается физическое лицо, обладающее более 25% контроля (акций, капитала, голосов, экономического интереса или иного фактического контроля) над компанией (BV, stichting и др.). И в прямых, и в многоуровневых структурах необходимо указать конечного бенефициара — физическое лицо, определяемого по прописанным в законе правилам. Мы готовы помочь в этом процессе.
Компании, учрежденные до 27.09.2020, обязаны подать данные в реестр бенефициаров до 27 марта 2022 г. Учитывая связанный объем документальной работы, мы рекомендуем не откладывать регистрацию на последний момент. За отсутствие или несвоевременную регистрацию в реестре предусмотрены санкции, которые могут включать в себя требование прекращения деятельности и штраф 4 категории в размере до € 20,500.
Мы будем рады помочь вам своевременно исполнить требования законодательства, полностью сопроводив процесс регистрации в реестре UBO. Стоимость услуги зависит от сложности ситуации:
— Вашей компанией напрямую владеет до 4 физических лиц? Стоимость составит EUR 200 excl. VAT.
— Вашей компанией владеет материнская компания из любой юрисдикции или несколько голландских компаний? Стоимость составит EUR 350 excl. VAT (при условии, что это единственный уровень владения до конечного бенефициара);
— В остальных случаях — EUR 500 excl. VAT.
Открыть BV в Нидерландах
Регистрация компании под ключ.
Получить консультацию
Мы проводим консультации по вопросам бизнеса и налогов в Нидерландах, а также по частным вопросам
LiveInternetLiveInternet
—Рубрики
—Поиск по дневнику
—Подписка по e-mail
—Постоянные читатели
—Сообщества
—Статистика
ОФФШОРНЫЕ FAQ (ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ)
Здесь даны ответы на часто задаваемые вопросы. Они разделены на три
условных категории:
ЧТО ТАКОЕ
КТО ТАКОЙ
Это компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством
страны регистрации и находящаяся вне
страны резидентности ее реального владельца. Это обычное юридическое лицо,
имеющие право вести хозяйственную деятельность во всем мире. Единственное
отличие от не оффшорных юридических лиц – запрет на ведение хозяйственной деятельности в
стране регистрации.
Это акции компании без имени конкретного владельца. Формально право
собственности на эти акции принадлежит любому человеку, который ими владеет и
может их предъявить. Передача акций от одного владельца другому не требует юридических
процедур. В отличие от именных акций, имя владельца не зафиксировано в государственном
реестре и не указано в сертификате акций компании.
Тем не менее, в последние годы различные юрисдикции стали отказываться
от этого инструмента или вводить так называемую ограниченную мобильность ( restricted mobility ), когда
юрисдикция, разрешающая выпуск акций на предъявителя, требует, чтобы акции /
сертификат акций хранились в офисе зарегистрированного агента или его представителя
в стране проживания бенефициара.
Это юрисдикция с классическими оффшорными принципами:
Условно к низконалоговым юрисдикциям можно отнести:
IBC или International Business Company (Международная
Бизнес Компания / Корпорация) – это юридический термин, определяющий классическую
оффшорную компанию.
Полочная компания – это зарегистрированная, но еще не проданная
оффшорная компания, которая находится в пассивном состоянии. Плюсом полочной компании является скорость получения (1-2
часа) готовой компании. Минусом является то, что такая компания может быть
зарегистрирована за несколько месяцев до переоформления ее на конечного
бенефициара. В таком случае за годовое содержание компании придется заплатить уже через несколько месяцев, а не через год,
как это бывает в случае регистрации новой компании.
Это аналог заявления об увольнении по собственному желанию с открытой
датой. В отказном письме номинальный подтверждает сложение своих полномочий и отказ
от каких либо претензий к компании в прошлом, настоящем и будущем.
Бенефициарный собственник может в любой момент поставить дату и
известить об этом регистрационного агента. С этого момента директор считается
уволенным.
Это документы, подтверждающие право собственности на компанию
бенефициарного собственника, оформленные в виде трастового договора или
трастовой декларации.
В первом случае это договор, согласно которому бенефициарный
собственник передает, а номинальный собственник принимает акции компании в доверительное управление.
Договор подписывается обеими сторонами.
Во втором случае, в документе
декларируется, что реальным владельцем компании является бенефициарный собственник,
а акции компании переданы номинальному акционеру в доверительное управление. Декларация подписывается только номинальным
акционером.
Это доверенность, выданная номинальным директором на имя поверенного
(тот, кому выдана доверенность) и уполномочивающая поверенного совершать любые
действия от имени компании, в том числе заключение сделок, подпись договоров,
управление банковским счетом компании и т.д. и т.п.
Это сертификат о хорошем состоянии компании – документ,
подтверждающий, что компания в надлежащем состоянии, имеет легальный статус и уплатила
все надлежащие государственные пошлины. Сертификат выдается регистратором
компаний.
Это документ, содержащий расширенную информацию о компании, в
частности, название компании, размер уставного капитала, состав действующих
должностных лиц, регистрационный адрес компании и т.п. Сертификат, как правило,
выдается регистрационным агентом.
Для совершения сделок между компаниями, зарегистрированными в ЕС
В случае если компания бенефициара зарегистрирована в ЕС (Кипр,
Великобритания) и оборот компании превысил определенную сумму.
Это уникальный таможенный номер, присваиваемый европейским компаниям,
ведущим внешнеэкономическую деятельность. Код действителен на всей территории
Европейского Союза.
КТО ТАКОЙ
Бенефициарный собственник ( Beneficial Owner или Ultimate Beneficial Owner ) – это выгодоприобретатель или реальный собственник,
которому принадлежит и оффшорная компания и прибыль, получаемая от
хозяйственной деятельности этой компании.
Номинальный акционер ( Nominee shareholder ) – физическое или юридическое лицо, формально владеющее
акциями компании. Реально компания принадлежит бенефициарному собственнику. Подтверждением
права собственности является трастовая декларация или трастовый договор,
регламентирующие взаимоотношения номинального акционера и конечного бенефициара.
Основная задача номинального акционера – сохранение конфиденциальности
бенефициарного собственника.
Формальная должность, которую физическое или юридическое лицо занимает
для того, чтобы сохранить конфиденциальность человека, реально управляющего компанией.
Номинальный директор либо никак не участвует в деятельности компании, либо выполняет
инструкции бенефициарного собственника.
Юридическое лицо (юридическая компания или нотариальная контора),
основным видом деятельности которого является регистрация компаний, а также обслуживание
уже зарегистрированных компаний. Кроме того, регистрационный агент отвечает за
связь между компанией и государственными органами. Для осуществления этой
деятельности регистрационные агенты обязаны получить лицензию.
Существует
несколько степеней защиты
Такой вопрос, как правило, появляется, если оффшорная компания прямо
или опосредованно владеет крупными активами. В таком случае выход простой –
номинального акционера не должно быть.
Введение реестра конечных бенефициарных владельцев компаний Кипра
Кипр – одна из популярнейших юрисдикции Европейского Союза, привлекающая инвесторов и бизнесменов со всего мира низкими налоговыми ставками. Островное государство создало благоприятную бизнес-среду, изобилует разнообразными преференциями и позволяет законно оптимизировать налоговые платежи. 2021 год запомнится владельцам местных компаний введением центрального Реестра конечных бенефициарных собственников – 23 февраля 2021 г. введены в действие положения Закона о предотвращении и пресечении отмывания денег (2017 с редакцией 2021 г.).
Центральный реестр бенефициарных или истинных владельцев фирм, трастов и других юридических образований Кипра – результат переноса требований V Директивы ЕС 2018/843 в кипрское законодательство.
Давайте разберемся, какую информацию необходимо передавать в реестр бенефициаров, и в какие сроки компании должны подать достоверные сведения об истинных владельцах бизнеса.
Реестр UBO на Кипре – основные определения
Согласно Закону Кипра о ПОД, любое юридическое образование обязано получать, хранить и передавать адекватную, точную и актуальную информацию о своем бенефициарном владении, включая подробную информацию о бенефициарных долях владения.
Разработанное руководство направлено на решение ключевых вопросов:
Внимание! Обязательство вести реестр UBO на Кипре возложено на Регистратора компаний. Следует учесть, что данный государственный орган не дает никаких юридических консультаций, а только хранит информацию в рамках мер должной осмотрительности.
Кто считается бенефициарным собственником компании Кипра?
Конечными бенефициарами определяются лица, которым принадлежит настоящий контроль над компанией, или от их имени ведется деятельность предприятия, проводятся платежи. Реальным владельцем будет каждый собственник пакета акций 25% + 1 акция, однако в нормативных актах предусмотрены положения косвенного владения. В таком случае UBO будет определяться через юридическое лицо, которое держит от 25% акций кипрской компании. В любом случае все сводится к определению именно частного лица, получающего доходы от деятельности предприятия, контролирующего компанию Кипра.
Когда речь идет о трастах, где присутствует доверительный управляющий, UBO может считаться он сам, реальный учредитель юридического лица, выгодоприобретатели и/или контролирующие с помощью прямого/косвенного владения трастом лица.
Примечание: при невозможности идентифицировать конечного владельца бизнеса на Кипре с помощью методов, изложенных выше, таковым может быть старший руководитель.
Поэтому старшие должностные лица обязаны предпринимать действия, направленные на разработку методов определения бенефициарных собственников компаний Кипра.
Давайте рассмотрим принципы идентификации реальных владельцев кипрского бизнеса на нескольких примерах.
Вариант 1
Прямыми акционерами компании N являются физическое лицо A (25%), физическое лицо B (25%) и физическое лицо C (50%). Именно С имеет 50% акций и прав голоса в компании A, является единственным физическим лицом, которое владеет компанией N посредством прямого владения акциями, которое равно 25%+1 или больше 25% акций. Следовательно, физическое лицо C является бенефициарным владельцем.
Вариант 2
Прямыми акционерами кипрской компании N являются компания B (40%) и компания C (60%).
Предприятие B владеет акциями компании N от имени физического лица X, в том числе с помощью доверительного управления. Прямыми акционерами компании С являются:
В таком случае косвенное владение в компании N соответствует следующим параметрам:
Делаем вывод: акционеры X и Y являются единственными физическими лицами, косвенно владеющими компанией N через прямое владение акциями 25%+1, и именно они обозначаются как реальные собственники этого предприятия.
Вариант 3
Прямыми акционерами предприятия А являются частное лицо Х с долей 50% и траст с долей 50%. Учитывая, что бенефициаром траста может быть доверительный управляющий, защитник и/или учредитель, в данном примере UBO будут:
Вариант 4
Теперь рассмотрим ситуацию, когда доля прямого владения ниже установленной законом Кипра. Например, в компании А есть акционеры 5 акционеров с долями по 20%, при этом ни одно физическое лицо не контролирует компанию каким-либо иными способами. Бенефициаром предприятия будет определено старшее должностное лицо, сама же организация должна вести учет действий, направленных на определение UBO.
Регистрация компаний на Кипре
Вариант 5
Более сложная структура – акционером компании А является организация B, акционером которой, в свою очередь, будет предприятие, зарегистрированное на фондовой бирже. Включенная в листинг компания косвенно владеет компанией A, соответственно, может быть бенефициарным владельцем, что и указывается в специальном разделе типовой формы.
Напоследок рассмотрим еще более сложную бизнес структуру, где кипрской компанией А владеет два товарищества/партнерства (X и Y) с долями по 50%.
Акционерами X являются физ лица:
В этой структуре M владеет 30% (6%х50%), а N 20% (40%X50%) через партнерство X. Физические лица O и Р имеют по 12,5% (25%Х50%) через партнерство Y. Генеральному партнеру принадлежит 25% (50%Х50%) косвенного владения через товарищество Y. Таким образом, только акционер M будет определен как UBO кипрской компании А.
Важно! Если генеральный партнер имеет право представлять интересы партнерства Y, два других партнера предоставят полномочия голосовать и принимать решения в отношении инвестиций в компанию А, он будет указываться бенефициарным владельцем.
Цель сбора информации о бенефициарных владельцах компаний Кипра
Почему многие государства вводят реестры UBO? Как указывалось ранее, это связано с ужесточением правил борьбы с финансированием преступности и отмыванием нелегальных доходов. В рамках V Директивы ЕС (5AMLD) все страны-участницы получили обязательно разработать национальные законы, обеспечивающие обязательство компаний передавать и хранить сведения об истинных владельцах бизнеса.
Реестры вводятся повсеместно – Люксембург создал публичный реестр, где можно искать данные по названию компании, в Германии, наоборот, есть доступ к поиску определенного физического лица, после чего выдается информация, какими долями в каком бизнесе он владеет. Эстония, Латвия, Дания тоже относятся к странам ЕС, где уже работают реестры UBO.
Важно! Сбор информации о владельцах кипрских компаний и других юридических лиц начнется 16.03.2021. Регистратор предоставил льготный период в шесть месяцев для регистрации в системе информации, касающейся реальных собственников.
Реестр трастов и других юридических образований на Кипре
Обязательство вести реестр трастов возлагается на на кипрскую Комиссию CySec, которая ответственна за их создание и надлежащее функционирование. Именно поэтому организации с лицензируемыми видами деятельности освобождены от необходимости подавать сведения в Центральный реестр – на этапе получения лицензии в рамках 5AMLD они обязательно подают полную информацию о бенефициарной собственности, данные владельцев и сведения о структуре капитала. Однако CySec планирует выпустить специальный Циркуляр с правилами обновления реестров кипрских трастов.
На какие субъекты не распространяется требование подавать данные UBO?
Исключения в Законе о ПОД предусмотрены для следующих видов юридических лиц:
Компании, зарегистрированные на регулируемом рынке, могут не подавать информацию об UBO т.к. на них автоматически распространяются требования о раскрытии сведений.
Данные также могут не направлять организации Кипра, подавшие заявки на исключение из Реестра компаний, ликвидированы до даты вступления в силу Закона о ПОД предприятия, иностранные юридические лица.
Какая информация должна быть подана?
Сведения, которые компании должны собрать и передать регистратору компаний, кроме основных данных– имени, фамилии и даты рождения, имеют следующий вид:
Следует отметить, что в данный момент создана промежуточная система отчетности, которая позже будет переведена на единую цифровую платформу.
Если речь идет о компании, владеющей организацией Кипра, обязательно должны быть направлены сведения о ее регистрационном номере, полном наименовании и юридическом адресе.
Должностные лица предприятий несут полную ответственность за сбор и предоставление данных UBO.
Сроки подачи сведений о бенефициарах
Учитывая, что реестр начал действовать с 16 марта 2021 г., а компании Кипра получили полугодичный срок для подачи информации UBO, крайняя дата предоставления – 17.09.2021 г. Если произошли какие-либо изменения в бенефициарном владении, они должны быть зарегистрированы в 14-дневный период от даты внесения.
Что делать компаниям, зарегистрированным на Кипре после 16.03.2021 г.? Такие образования обязаны подать сведения в течение 30 дней со дня регистрации. Далее в период 1-31 декабря каждого отчетного года предприятия должны подтверждать Регистратору собственную структуру бенефициарного владения, однако такой подход будет внедрен только при запуске окончательного системного решения.
Штрафные санкции и доступ к данным реестра UBO
В данный момент не планируется открывать сведения общественности, реестр ведется в закрытом режиме, а данные о бенефициарных владельцах могут быть предоставлены только соответствующим органам при наличии обоснованного, законного интереса. Однако ограничения относятся только к временному решению, после организации единой системы любой представитель общественности получит доступ ко всем данным бенефициарного владельца, а также к характеру и размеру имеющегося бенефициарного интереса за оплату 3,5 EUR (запрос на одно юридическое лицо).
Что касается штрафов за непредставление сведений UBO, на Кипре они будут накладываться на саму компанию и старшего руководителя (директора или иное главное должностное лицо). В льготный период 6 месяцев пени и санкции не применяются.
Если вам необходима помощь в правильном структуризации бизнеса в соответствии с множеством новшеств в разных юрисдикциях мира, запишитесь на консультацию прямо сейчас. Наши эксперты имеют опыт работы с оффшорными, мидшорными и оншорными компаниями, предоставляют налоговые и юридические консультации, занимаются открытием счетов в крупнейших мировых банках. Вместе мы сможем создать надежный каркас для эффективного и прибыльного бизнеса.
В какой период нужно предоставить данные UBO компаний на Кипре?
Промежуточный реестр начал свою работу 16 марта 2021 года, в данный момент ваша кипрская компания уже должна готовить информацию о реальных владельцах бизнеса. До 17 сентября 2021 г. действует льготный период для всех зарегулированных предприятий Кипра, в течение которого они должны выполнить свои обязательства по передаче данных. Если организация образована после вступления изменений в силу, предусмотрен 30-дневный срок для передачи необходимых сведений в реестр.
Кому будет доступна информация о реальных владельцах из реестра Кипра?
Во временной системе данные защищены от публичности и не могут быть раскрыты третьим лицам без специальных полномочий. Однако они доступны правоохранительным органам, налоговому департаменту, органам финансовой разведки. После введения основного системного решения третьи лица получат возможность запросить полную информацию о бенефициарных владельцах компаний Кипра, оплатив 3,5 EUR за один запрос.
Кто должен готовить и подавать сведения о бенефициарных владельцах кипрских компаний?
Обязательство возложено на сами компании и старших руководящих лиц. Здесь следует учитывать, что при невозможности идентифицировать конечного владельца в реестре будут значиться сведения главного должностного лица. В случае нарушения сроков подачи данных UBO штрафные санкции будут наложены на само предприятие и на руководителя.