сумма налогового вычета за обучение детей в 2019 году
Как получить налоговый вычет за обучение?
Что такое налоговый вычет за обучение?
В общих чертах — это возврат части платы за образование, которая компенсируется государством в размере до 13% от стоимости. Это один из видов социальных налоговых вычетов. Их еще можно получить за лечение и благотворительность. По российскому законодательству претендовать на него могут только резиденты РФ, выплачивающие НДФЛ. Срок давности для оформления возврата — три года. Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.
Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение?
Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.
За сколько лет его можно получить?
Срок давности для оформления возврата — три года, независимо от того, продолжается обучение или уже закончено. То есть, в текущем году вы можете получить вычет за 2017-19 годы.
Когда подавать документы на налоговый вычет?
Для его получения важна именно дата платы за семестр. Важно: подать декларацию можно только в году, следующем за годом оплаты (в 2020 году можно подать за 2019 год и т.д.)
Мое обучение оплачивала бабушка. Может ли она получить вычет?
Социальный налоговый вычет может оформить тот, кто оплатил:
По закону бабушки и дедушки, тети и дяди, даже официально работая и оплачивая учебу внуков и племянников, вычет не получат (если не являются опекунами ребенка). Это же касается неработающих пенсионеров и безработных студентов, так как у них нет зарплаты и налоговых отчислений с нее. Претендовать на компенсацию они могут только в том случае, если получают иной доход, облагаемый налогом в 13%, к примеру, от сдачи жилья в аренду.
На возмещение не могут претендовать и ИП, которые платят налоги по упрощенной схеме. То же касается тех, кто оплатил учебу за счет работодателя или материнского капитала.
Есть ли особенности получения вычета за обучение?
При расчете размера этой социальной льготы существует верхний предел ежегодных трат на оплату собственного обучения — это 120 тыс. рублей в год, следовательно, максимальная сумма, которую вам может вернуть государство — 15,6 тыс. рублей. Форма может быть любая: вечерняя, дневная, заочная. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе?
Да. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.
Что нужно знать, чтобы получить вычет за детей, братьев и сестер?
Сумма расходов на обучение своего или опекаемого ребенка также лимитирована и составляет 50 тыс. руб. в год. Таким образом, сумма возврата не превысит 6,5 тыс. руб. Согласно Налоговому кодексу, даже если за школу или вуз платят оба родителя, порог остается неизменным. Верхний предел трат на учебу брата и сестры выше и составляет 120 тыс. руб. в год, как и в случае со своим обучением. Но возврат возможен, только если это была очная форма и до достижения 24-летнего возраста.
Возврат 13% можно получить как за школу, так и за университет, учебные курсы, детский сад и т.д. (причем, не обязательно государственные). Также два года действует норма, по которой можно получить налоговый вычет на занятия ребенка у репетитора (если он работает официально).
Важно: договор оплаты и сами платежные документы лучше всего оформлять на одного из родителей (на кого конкретно — неважно), тогда проблем с компенсацией средств не будет.
Что делать, если не все документы были оформлены на родителя?
Есть несколько распространенных сценариев и вариантов действий:
Договор на образовательные услуги оформлен на ребенка, а плательщиком является кто-то из родителей. В этом случае для получения вычета нужно иметь при себе подтверждающие платежные квитанции, чеки, оформленные на имя родителя.
Договор оформлен на родителя, а в «платежке» указано имя ребенка. Это более проблематичный вариант. Минфин в этом случае выступает против получения вычета. Но иногда может помочь доверенность на внесение средств ребенком от имени родителя.
Все документы оформлены на ребенка. В этом случае получить вычет может только он сам.
Плату за обучение вносит и родитель, и ребенок. Тогда право на получение вычета имеют оба, но получить может кто-то один на выбор.
А можно оформить налоговый вычет за образование жены или мужа?
Формально нет, но его все же можно получить. Допустим, жена начала изучать английский язык, а курсы оплатил ее муж. Супруги в Налоговом кодексе не упоминаются, значит теоретически претендовать на возврат средств не могут. Но оформить вычет может жена за свое обучение, несмотря на то, что в платежных документах указан муж, потому что их деньги — это совместно нажитое имущество.
Как оформляется налоговый вычет?
Это можно сделать через налоговую или через работодателя. Однако возврат НДФЛ за учебу по месту работы возможен только в том же году, в котором оплачивалось обучение. В остальных случаях доступен лишь первый вариант.
Получение вычета в налоговом органе
Для обращения в налоговую инспекцию нужно подготовить документы, написать заявление и заполнить декларацию, после чего принести все в налоговую по месту жительства или пребывания. Максимальный срок проверки документов — три месяца. Если ответ положительный, средства перечислят еще в течение месяца на указанный расчетный счет.
В документах могут быть найдены ошибки, тогда в налоговом вычете будет отказано. Но их можно подать заново — с указанием при заполнении, что вы подаете корректирующую декларацию.
Получение вычета у работодателя
Проще сделать это через работодателя: тогда от вас потребуется только получить уведомление из налоговой о праве на вычет, всем остальным займется бухгалтерия.
Для этого нужно собрать пакет документов и подать их в ИФНС. На проверку бумаг уйдет около месяца. Далее его относят в бухгалтерию на работе, после чего в течение определенного срока НДФЛ из зарплаты удерживаться не будет.
Заявление можно подать через сайт ФНС, если у вас есть личный кабинет. Для получения доступа к нему обращайтесь в налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта Госуслуг.
Какие нужны документы?
Обычно пакет документов включает в себя:
Декларацию 3-НДФЛ за каждый год учебы. Вся информация о ней есть на сайте ФНС.
Справку 2-НДФЛ. Можно запросить на работе (или нескольких местах работы, если вы за время учебы успели сменить ее) или также получить на сайте ФНС.
Заявление на возврат НДФЛ.
Документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, бумаги, подтверждающие опекунство, свидетельства о рождении брата или сестры) или документ, подтверждающий личность (паспорт).
Документы, показывающие расходы (платежные чеки, квитанции, платежные поручения).
Договор с учебным заведением.
Еще могут потребоваться, если соответствующей информации нет в договоре, реквизиты лицензии образовательного учреждения (их можно спросить в месте учебы), а также подтверждающая очную форму обучения справка. Если плату за обучение повышали, понадобятся документы, подтверждающие повышение.
Пример заявления на налоговый вычет
Заявление на вычет может оформляться в произвольной форме. Важно: отказать вам в возврате средств лишь потому, что его форма отличается от образца, нельзя. Но для удобства можно ориентироваться на этот вариант.
Налоговый вычет за обучение
Разделы:
Кто может получить возврат 13% за обучение?
На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).
Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).
При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).
Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.
Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).
Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:
В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?
Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:
Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?
НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:
БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ
Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/083175@). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.
Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/20124@).
Как получить налоговый вычет за обучение
эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса
Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки). Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ. Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.
Кто может получить вычет за обучение
Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.
Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вычет могут получить:
Важно:
Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).
Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.
Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.
Условия получения налогового вычета
Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.
Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.
Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).
Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536).
При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).
Как получить вычет за обучение
Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.
Способ 1. Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:
Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.
Декларацию можно представить:
В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией. Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.
Способ 2. Получение вычета у работодателя
До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.
3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.
Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.
4. Получить налоговый вычет у работодателя.
Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога. Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.
Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.
Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).
Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:
Примеры расчета вычета
В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на обучение в разных ситуациях.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
Пример 1: Собственное обучение
Условия получения вычета:
В 2020 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в вузе в размере 80 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Вычет за обучение составит 80 тыс. рублей. То есть вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей. Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 10 400 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то он сможет получить вычет в полном объеме (10 400 рублей).
Пример 2: Собственное обучение на сумму более 120 тыс. рублей
Условия получения вычета:
В 2020 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в вузе в размере 120 тыс. рублей и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц, из которых удерживается 6 500 рублей НДФЛ.
Расчет вычета:
Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс. руб., но максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как сумма удержанного с Зубкова В.В. за 2020 год подоходного налога составляет более 15 600 рублей, вернуть эту сумму он сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Зубков В.В. сможет в 2021 году.
Пример 3: Вычет на обучение вместе с другими социальными вычетами
Условия получения вычета:
В 2020 году Попов А.А. оплатил свое обучение в вузе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.) и максимальная сумма социальных вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Пример 4: Вычет на обучение ребенка
Условия получения вычета:
В 2020 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в вузе на очной форме обучения в размере 100 тыс. рублей. Договор оплаты обучения в вузе был заключен на Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году заработная плата Сидорова А.А. составляет 20 тыс. рублей в месяц и за год он заплатил 31 тыс. рублей НДФЛ.
Расчет вычета:
Так как сын учится очно, Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за его обучение сына. Но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей. Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс. руб. * 13% = 6 500 рублей.
Так как за год Сидоров А.А. заплатил более 6 500 рублей НДФЛ, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Сидоров А.А. может в 2021 году.
Пример 5: Вычет на обучение нескольких детей
Условия получения вычета:
В 2020 году Сидоров А.А. оплатил:
Все договоры оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. рублей подоходного налога за год.
Расчет вычета:
Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения, не предусмотрен налоговым законодательством. Поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.
Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей, поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.
Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс. руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб. (обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Пример 6: Получение вычета за несколько лет обучения
Условия получения вычета:
Петров А.А. учился в вузе на заочном отделении с 2017 по 2020 год и платил за обучение 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2021 году и хочет получить его за все годы обучения.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
Все время обучения Петров А.А. официально работал, зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц и платил 23 тыс. рублей НДФЛ в год.
Расчет вычета:
Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года, поэтому в 2021 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2018, 2019 и 2020 годы.
За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.
Пример 7: Получение налогового вычета при оплате обучения материнским капиталом
Условия получения вычета:
Сын Муравьевой А.А. учится в платной школе с оплатой 70 тыс. рублей в год. Муравьева А.А. оплачивает учебу сына материнским капиталом.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
Муравьева А.А. работает, зарабатывает 15 тыс. рублей в месяц и платит 23 тыс. рублей НДФЛ в год.
Расчет вычета:
При оплате обучения материнским капиталом или другим видом субсидий налоговый вычет не предоставляется, поэтому Муравьева А.А. не может вернуть себе денег за обучение сына.
Пример 8: Единовременная оплата обучения
Условия получения вычета:
В 2020 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в вузе, которое стоит 50 тыс. рублей в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васечкин В.В. работает и зарабатывает 30 тыс. рублей в месяц и платит около 46 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Социальный вычет на обучение можно применять только в тех периодах, в которых фактически производилась оплата. Таким образом, единовременно оплатив многолетнее обучение, Васечкин В.В. может получить налоговый вычет только за 2020 год и теряет право на использование вычета в отношении этого обучения в последующие годы.
Несмотря на то, что Васечкин В.В. оплатил обучение на общую сумму 200 тыс. рублей, максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Васечкин сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей. Если бы Васечкин В.В. оплачивал обучение ежегодно (не превышая лимита в 120 тыс. рублей в год), то он мог бы получить налоговый вычет для всей суммы.