налоговая отозвала эцп что делать
Компания не может сдать отчетность из-за блокировки ЭЦП. Причем, к директору у налоговиков претензий нет. Сбой?
Очередная странность от налоговиков. Люди не могут отправить отчетность через ЭЦП. Похоже, ее заблокировали. При этом, с компанией все хорошо, претензий нет. Вроде как.
«Коллеги, помогите разобраться! ООО не может отправить отчетность. Фото протокола прилагаю. С директором все хорошо, в ЕГРЮЛ все хорошо, в списке дисквалифицированных директора тоже нет, проверяли на сайте ИФНС. В техподдержке Такскома все проверили, все данные правильные везде. Что в такой ситуации делать? НДС и прибыль сдать не могут, остальное на бумаге отнесли, все приняли в налоговой и провели».
Либо технический сбой, либо что-то там все-таки не так гладко с компанией, как пишут. Может, хотят директора лично принять в налоговой. Только вот был он там уже.
А вот что в комментариях:
«Наверное, в таком случае надо искать „недействительность“ сведений не только в своей налоговой, но и в регистрирующей налоговой — в 46-й. В отдел Учета в 20-й обращались? Может у вас история подобная недостоверности юр. адреса».
Правда, топикстартер пишет, что директор ездил в территориальную налоговую, претензий к нему никаких нет. В выписке из ЕГРЮЛ тоже все хорошо.
Правда, насчет выписки:
«Да, запись в ЕГРЮЛ должна быть. Но дело в том, что в ЕГРЮЛ данных намного больше, чем мы видим в выписке. У меня была ситуация, когда адрес места жительства директора не соответствовал действительному. ФМС тупо не передала данные».
«Безобразие! Налоговая как всегда свои проблемы на налогоплательщиков сгрузила. У них какой-то сбой или галочка не там стоит. Остаётся ходить и доказывать, что не верблюд».
«Можно официальный запрос отвести в налоговую. Пусть официально отвечают, а потом в вышестоящую писать».
Хороший совет. Только на запрос по регламенту они до 30 дней отвечают. Пока все отпишутся, все сроки отчетности пройдут. А штрафы никто не хочет.
Собственно, об этом дальше пишут:
«Да, будут писать, но пока налоговая ответит, а НДС и прибыль сдать то они не могут, так и счет заблокируют».
Правда, если совсем уж прижимает, можно и так:
«НДС, наверное, можно платно попросить аутсорса сдать».
А у кого-то было подобное:
«Было тоже самое при сдаче нулевой декларации по НДС год назад. После того как налоговая выставила штраф, написали ответ с угрозой подать в прокуратуру и приложили все документы, что сдавали во время. Налоговая отстала».
Может, новый способ пополнить бюджет?
«Как вариант. Зайдите на налог.ру в личный кабинет с ЭЦП и проверьте там всю информацию. И там попробуйте сдать отчетность».
А вот более подробный:
«Этот вопрос решается только с налоговой, таким способом они осуществляют проверку номинальный директор или нет, фактически фирма деятельность ведёт или нет, соблюдена ли налоговая нагрузка. Директор должен сходить к ним на приём, если все ок, они разблокируют декларацию, но у них как всегда могут быть технические сбои, поэтому лучше брать телефон инспектора и звонить».
Кто-то говорит, что это частая ошибка:
«А такая ошибка о неверно указанных сведениях о руководителе у меня в последнее время через раз приходит, даже на запрос выписок. Это сбой у них, обновляются наверное».
Предлагают еще перевыпустить подпись:
«Попробуйте перевыпустить подпись У нас в СБИС была похожая ситуация, не принимались отчёты, налоговая била себя в грудь, что это не они. Перевыпустили подпись и все само решилось».
«Попробуйте в Пенсионный фонд что-то отправить. Если получится, значит, это налоговая балуется. Заблокировали ЭЦП, хотят директора, если директор там уже был, значит не в том отделе, который заблочил. А вообще, нужно звонить в свою ИФНС и выяснять, что с ЭЦП. Мне все прекрасно ответили, почему произошло. Нужно немного настойчивость проявить. Кстати, еще у своего оператора можно спросить. ИФНС блокировки рассылает им».
Вообще, сейчас лучше найти способ сдать отчетность, чтобы под штрафы и блокировку счета не попасть. И параллельно разбираться с налоговиками. То ли правда сбой, то ли что-то, по их мнению, с компанией не так.
ФНС заблокировала электронную подпись: почему и что делать?
Налоговая служба может не принять отчет или декларацию, если с электронной подписью или ее владельцем что-то не так. Тогда она заблокирует подпись и не сообщит о причине. В Налоговом кодексе такая процедура не описана. Порядок решения проблемы — тоже. О том, что делать в такой ситуации — в статье.
Почему ФНС может заблокировать электронную подпись
Обычно организация или ИП заранее не получает уведомление о том, что подпись заблокирована. Это происходит в моменте и зачастую только в сервисах налоговой.
Например, бухгалтер направляет через электронный кабинет декларацию по налогу на прибыль, подписанную электронной подписью. Налоговики могут усомниться в подписи или ее обладателе.
Без уведомления налоговики могут заблокировать подпись, а разбираться в причинах нужно вам.
Причины блокировки электронной подписи
Изменились данные об организации или ИП в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Например, юридический адрес.
То есть подпись выдана с учетом старого адреса, а он изменился.
Организация или ИП — недобросовестный налогоплательщик. Такой статус можно получить из-за задолженности по налогам, уменьшения чистых активов, роста кредиторской задолженности.
В деятельности появились признаки «фирмы-однодневки».
Например, у организации очень маленький штат, небольшое помещение, мало оборудования, отсутствие контрагентов, в ФНС не предоставляют декларации.
Вероятность того, что удостоверяющий центр отозвал подпись владельца сертификата из-за факта компрометации. К таким относится, например, обоснованное подозрение удостоверяющего центра на утечку информации или утрата контроля за единоличным доступом к подписи. Но такие ситуации бывают редко.
Еще больше про ЭЦП и ЭДО в 2021 году разберем на бесплатном вебинаре 1 октября. Записывайтесь.
Что делать, если электронную подпись заблокировали
У вас есть два варианта. Первый — обратиться в ИФНС, которая заблокировала подпись, и выяснить причины блокировки. Лучше это сделать письменно.
Скорее всего, вас попросят подать пояснения или устранить причину блокировки. Но это долгий процесс, который не всегда приводит к разблокировке. Обычно процедура занимает 2-3 недели.
Если налоговой службе потребуется выяснить данные о налогоплательщике, она может направить запрос в МВД или ФАС. Эти органы инициируют проверку в удостоверяющем центре, который может подтвердить, действительно ли вы владеете соответствующим ключом проверки электронной подписи.
Второй вариант — обратиться в удостоверяющий центр. Отозвать старую подпись, написав заявление, и заказать выпуск новой. Зачастую на это уходит меньше времени, чем на устранение причин блокировки.
Перед выпуском новой подписи разберитесь в причине блокировки и устраните расхождения в данных, отраженных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Так вы получите новую подпись, которая полностью соответствует реальным данным компании.
Марина Сапачева, руководитель удостоверяющего центра Росэлторг
Налоговая не вправе блокировать электронную подпись при установлении признаков «фирмы-однодневки»
Во втором квартале 2018 г. налоговая инспекция инициировала мероприятия по проверке ООО «Магнум». Генеральным директором и единственным участником общества является Сергей Хургиш, который подписывал налоговую и бухгалтерскую отчетность с использованием электронной подписи.
По результатам проверки ФНС внесла в ЕГРЮЛ сведения о недостоверности адреса фирмы, после чего заблокировала сертификат ключа ЭЦП, выданный обществу для сдачи налоговой отчетности в электронном виде.
Первая инстанция поддержала блокировку
Общество обжаловало действия ИФНС по блокировке электронного сертификата ключа в Арбитражный суд Калининградской области. ООО «Магнум» указало, что является действующим юридическим лицом, взаимодействующим с рядом контрагентов. Фирма обратила внимание суда на тот факт, что направляла в адрес налоговой письмо с изложением всех своих «анкетных данных» и фактических обстоятельств реальной хозяйственной деятельности. По мнению ООО «Магнум», блокировка электронного сертификата ключа ЭЦП не соответствует действующему законодательству. Кроме того, это сделало невозможным подачу налоговой декларации, тем самым осложнив хозяйственную деятельность налогоплательщика.
Первая инстанция в рамках дела А21-762/2019 поддержала позицию инспекции и отказала в удовлетворении исковых требований. Обосновывая решение, суд заметил, что основными контрагентами общества являются организации «зоны риска» – юридические лица, в собственности которых нет недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств. При анализе расчетных счетов контрагентов ИФНС не установила перечислений денежных средств в адрес ООО «Магнум».
Дополнительно АС Калининградской области указал, что инспекция неоднократно направляла уведомления о вызове генерального директора Сергея Хургиша, который не пришел в налоговый орган и не предоставил уведомлений о невозможности явки. Как отмечено в решении, в ходе мероприятий налогового контроля сотрудники инспекции выехали по юридическому адресу общества с целью осмотра и вручения повторной повестки о вызове на допрос руководителю. По указанному адресу ООО «Магнум» обнаружено не было. Именно это послужило основанием для проставления признака компрометации сертификата ключа электронной подписи в информационном ресурсе участников документооборота.
ИФНС также выяснила, что Сергей Хургиш с 2014 года работает механиком в составе экипажа рыболовного судна в ПАО «Океанрыбфлот». Указанная организация сообщила, что на момент запроса налоговой гражданин находится в очередном рейсе, поэтому допрос может быть проведен капитаном судна.
Суд также установил, что в отношении ООО «Магнум» в налоговой декларации по НДС за II квартал 2018 года отражены значительные обороты по операциям при минимальной сумме НДС, исчисленной к уплате в бюджет, удельный вес налоговых вычетов превышает 99% в общей сумме исчисленного налога. У общества минимальная среднесписочная численность работников. Оно не предоставляло справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017–2018 годы. Более того, в собственности общества отсутствует движимое и недвижимое имущество, а его расчеты носят транзитный характер: получая денежные средства от покупателей с НДС, общество оплачивает услуги без НДС, частично снимая денежные средства.
Из вышесказанного, по мнению суда, следовало, что инспекция установила признаки, свидетельствующие о неосуществлении обществом реальной финансово-хозяйственной деятельности.
Апелляция вынесла новое решение
ООО «Магнум» обжаловало решение первой инстанции в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд, который посчитал позицию заявителя обоснованной. Проанализировав акт нижестоящей инстанции, суд отметил, что именно установленное первой инстанцией отсутствие реальной финансово-хозяйственной деятельности общества позволило ей сделать вывод о том, что руководитель организации не имеет отношения ни к этой деятельности, ни к владению и фактическому распоряжению ключом электронной подписи.
Апелляция обратила внимание на тот факт, что доводы инспекции не были подтверждены относимыми и допустимыми доказательствами. Так, в суд первой инстанции ИФНС предоставила только ответы на запросы о работе генерального директора в ПАО «Океанрыбфлот». В свою очередь суд, соглашаясь с доводами налоговой, не сослался на имеющиеся в материалах дела доказательства.
Апелляционная инстанция указала на наличие в материалах письма общества, которое подтверждает факт направления налогоплательщиком документов о своей финансово-хозяйственной деятельности по требованию ИФНС. Более того, подчеркнул суд, отсутствуют доказательства уклонения общества от исполнения требований налогового органа о предоставлении необходимой информации. Однако нижестоящая инстанция при вынесении решения не оценила эти сведения.
Тринадцатый арбитражный апелляционный суд напомнил, что согласно подп. 1 п. 6.1 ст. 14 Закона об электронной подписи сертификат ключа ЭЦП может быть аннулирован в случае, если не подтверждено, что владелец сертификата ключа проверки электронной подписи владеет ключом, соответствующим ключу проверки, указанному в таком сертификате. Однако инспекция указанное обстоятельство не доказала.
Апелляция также напомнила о том, что бремя доказывания соответствия закону действий по блокировке электронного сертификата ключа в силу ст. 65 АПК РФ, ч. 5 ст. 200 АПК лежало на инспекции. Однако ИФНС не подтвердила указанные обстоятельства. При этом заявитель представил доказательства нарушения указанными действиями своих прав и законных интересов.
Руководствуясь указанными выводами, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд отменил решение первой инстанции и признал действия инспекции незаконными, обязав ее устранить допущенные нарушения прав и законных интересов ООО «Магнум».
Представитель общества назвал дело прецедентным для региона
Интересы ООО «Магнум» представлял адвокат АП Калининградской области Николай Якименко. Он отметил, что изначально в отношении его доверителя МИФНС России № 1 по Калининградской области проводила мероприятия по проверке достоверности адреса. После этого, как сообщает адвокат, МИФНС России № 9 по г. Калининграду по поручению инспекции № 1 по Калининградской области инициировала проверку хозяйственной деятельности общества, в результате чего и был заблокирован сертификат ключа электронной подписи.
Николай Якименко рассказал, что налоговый орган неоднократно нарушал законодательство как в ходе налоговых проверок, так и в рамках судебного спора. Так, он отметил, что запись о недостоверности адреса была включена в реестр фактически потому, что инспекторы налоговой, несколько раз выезжавшие по месту нахождения юрлица, попросту не нашли на территории производственно-складского комплекса кабинет общества.
Адвокат указал, что в данном деле он столкнулся с проблемой, с которой регулярно встречаются налогоплательщики: «Инспекции продолжают требовать личного присутствия руководителя, в то время как законодательство позволяет предоставить объяснения в письменном виде».
В своем комментарии «АГ» Николай Якименко назвал данный спор прецедентным. «Насколько мне известно, в Калининградской области за последние два года налоговая не проиграла ни одного спора. Надеюсь, вынесенное в нашу пользу решение позволит переломить такую негативную практику», – сказал он.
Эксперты отметили значимость решения
Адвокат АП г. Москвы Марина Дарьина сообщила, что в рассматриваемом деле налоговый орган применил подходы, которые обычно используются им при доказывании фактов необоснованности получения налоговой выгоды. «Основной составляющей такого доказывания является поиск в цепочке поставок недобросовестного звена. Более того, даже при наличии недобросовестных соисполнителей вся сделка в совокупности чаще всего признается фиктивной для налоговых целей, поэтому налоговые органы уделяют такое пристальное внимание анализу деятельности компании. В случае если налогоплательщик получает налоговую льготу посредством осуществления фиктивных операций, происходит их игнорирование и отказ в учете такой хозяйственной операции для целей получения налогоплательщиком льгот», – пояснила она.
«На первый взгляд постановление апелляционного суда кажется «прорывным». Однако оно не изменяет судебную практику о признании обоснованным получения налоговой выгоды фирмой-однодневкой, потому что суд применил формальный подход, указав, что блокировка электронного сертификата ключа налоговым органом противоречит Закону об электронной подписи», – комментирует адвокат.
Марина Дарьина отмечает, что соответствующая оценка апелляцией выводов инспекции о «фиктивности налогоплательщика» могла бы использоваться для отстаивания правоты налогоплательщика. «Тем не менее постановление можно считать положительным событием для налогоплательщиков, поскольку в настоящий момент сложившейся практикой по таким спорам является вынесение решений в пользу налогового органа. Количество таких актов с каждым годом становится все больше», – сообщила адвокат. По словам Марины Дарьиной, чаще всего суды становятся на сторону налогового органа, поскольку наличие признаков фирмы-однодневки является «краеугольным камнем в доказывании любого недобросовестного поведения со стороны налогоплательщика или создания видимости такого поведения».
Адвокат, партнер и руководитель практики «Арбитражное, налоговое и банкротное право» Коллегии адвокатов г. Москвы № 5 Вячеслав Голенев полагает, что рассматриваемый спор – «очередной пример «перегибов» налоговой на местах». Он отметил, что инспекция фактически заблокировала деятельность организации. При этом, по мнению адвоката, аннулирование сертификата ключа электронной подписи не могло воспрепятствовать совершению налогового правонарушения.
Вячеслав Голенев подчеркнул, что само по себе предположение налогового органа о возможных фактах «нереальности» хозяйственных операций налогоплательщика без проведения проверки не свидетельствует о доказанности такой нереальности. По его мнению, также необходимо было доказать соблюдение процедуры налоговой проверки и факт получения необоснованной налоговой выгоды. «Поведение налоговой вызывает недоумение, поскольку для доказывания необоснованности налоговой выгоды блокировать налогоплательщику возможность подавать отчетность очевидно не нужно», – заключил адвокат.
Что делать, если налоговая заблокировала электронную подпись?
Почему ФНС может заблокировать ЭЦП? Как узнать о том, что ваша ЭЦП заблокирована налоговиками? Как избежать блокировки электронной подписи? Отвечаем на эти и другие вопросы.
Как узнать о блокировке электронной подписи?
Как понять, что именно ФНС блокировала ЭЦП?
Если в ответ на ваш запрос пришел текст с отказом на принятие документа, а в причинах: «Отсутствие, неправильное указание ЭП». В тексте-ошибке вы увидите «ЭП не принадлежит отправителю/подписанту документа. По сведениям НО…». Сокращение «НО» означает «Налоговый орган»; ниже указывается должностное лицо, подписавшее отказ.
Почему ФНС может блокировать ЭЦП?
ЭЦП может быть блокирована налоговиками по ряду причин:
Что делать, если вашу электронную подпись заблокировали?
В первую очередь необходимо связаться с ФНС и выяснять причины. Вам требуется найти сотрудника, принявшего решение о блокировке, и запросить объяснения. Далее нужно будет дать разъяснения или устранить причину блокировки. Например, если не совпадает адрес регистрации директора и размещения организации, вам потребуется доказывать благонадежность фирмы (ведение реальной хозяйственной деятельности). А вот если налоговая нашла расхождения в данных, отраженных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, то вам нужно будет устранить несоответствия и только после этого выпускать новую ЭЦП.
Другой путь – получить электронную подпись заново. Этот вариант гораздо быстрее, поскольку вам не придется тратить время на поиск контактов ответственного за блокировку сотрудника налоговой и предоставлять ему доказательства. Важно понимать, что если у вас произошли изменения, не отраженные в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП, то новую подпись следует получать только после их устранения.
Как правило, больше всего времени уходит на выяснение причин блокировки электронной подписи. Сама разблокировка ЭП налоговиками может произойти в течение 5 минут. Но это может быть только в тех случаях, когда ваши комментарии налоговики сочтут исчерпывающими. Однако в некоторых случаях единственным выходом из сложившихся обстоятельств является выпуск новой ЭП.
Какие еще есть причины блокировки электронной подписи?
Еще одна причина, почему может не работать ЭЦП – это аннулирование выдавшим ее удостоверяющим центром. Такая ситуация возможна в случаях, когда есть подозрения на факт компрометации ключа электронной подписи. Это означает, что УЦ потерял доверие к тому, что используемые ключи обеспечивают безопасность информации. Это может быть в случаях, если есть подозрения в утечке информации, в краже или потере ЭЦП, в возможности использования ключом третьими лицами.
В таких случаях удостоверяющий центр аннулирует сертификат ключа электронной подписи и отражает в реестре дату и основания для аннулирования. До того, как информация вносится в реестр, УЦ обязан уведомить владельца об аннулировании.
Как быстро получить ЭЦП?
Обращайтесь к нашим специалистам! Мы выпустим для вас электронную подпись для любых нужд: для отчетности, для взаимодействия с государственными системами, для торгов и т.д. Мы бесплатно ответим на все вопросы по правилам работы ФНС в части электронной подписи и предоставим сертифицированный носитель.
Что делать, если налоговая не принимает ЭЦП
Из нашей статьи вы узнаете:
ЭЦП в современной хозяйственной практике успела стать удобной возможностью подтвердить подлинность авторства конкретной документации. Это аналог собственноручной подписи, необходимость создания которого обусловлена выполнением юридически значимых операций. Преимущества такого механизма успели оценить многие ИП, физлица, компании.
Однако ее применение подразумевает и некоторые риски. В частности, во время сдачи любой отчетности в налоговую, может поступить в ответ сообщение о недействительности вашего удостоверяющего сертификата. В таком случае отчет не может быть принят, в то время как электронная подпись попросту оказывается заблокированной. И тогда вы лишаетесь возможности что-либо сделать. Хозяйственная деятельность предприятия останавливается на неопределенный срок, вплоть до решения вопроса. Ведь без ЭЦП нельзя сделать ровным счетом ничего: ни отправить отчет, ни принять участие в торгах.
Все описанные действия требуют наличия цифровой подписи. Поэтому нужно знать, по каким причинам возможна блокировка. Не меньшее внимание надлежит уделить и тому, как выйти из создавшейся ситуации.
Причины блокировки электронной подписи
Электронную подпись могут заблокировать по ряду причин:
Здесь можно увидеть, кто заблокировал электронную подпись:
То есть налоговая служба может заинтересоваться, почему не совпадает регион прописки руководителя компании и самой фирмы. Также проблемы создает недостоверность юридического адреса. Поэтому надлежит сначала отобразить все изменения в ЕГРЮЛ, затем заниматься перевыпуском подписи. Только после устранения всех причин, приведших к блокировке, можно рассчитывать на решение вопроса.
В пункте 6.1 статьи 14 Закона об электронной подписи уточнено, что есть риск аннулирования сертификата ключа цифровой подписи в ситуации, когда нет подтверждения владения соответствующим ключом от владельца сертификата ключа проверки ЭП. Однако здесь есть важный момент — обстоятельство требуется доказать. В противном случае у налоговой службы нет права блокировать инструмент. Так что можно смело писать жалобу в УФНС и подавать иск в судебную инстанцию.
Разблокировать подпись может сама налоговая. Поэтому делать нужно следующее:
И уже на основании услышанного нужно решать, что и как делать.
На деле Налоговый кодекс не содержит каких-либо положений, регламентирующих процесс блокировки цифровой подписи со стороны ИФНС. То же самое говорится и в федеральном законодательстве, в частности в законе № 63-ФЗ. В итоге хозяйственная деятельность ИП, физлица или компании становится затруднена. Решить вопрос не просто, а порой и вовсе невозможно. Поэтому многие выбирают более легкий способ — перевыпуск электронной подписи. «Астрал-М» — удостоверяющий центр, готовый помочь в выпуске ЭЦП. У нас вы быстро и без проблем получите электронную подпись.
Как избежать блокировки
Принять решение о необходимости заблокировать ЭЦП налоговая может в том случае, если есть доказательства отсутствия у владельца сертификата надлежащего ключа проверки. Строго запрещено применять накопитель с ЭП сторонними лицами. Если налоговая заподозрит компанию в том, что ее деятельность относится к категории фирм-однодневок, также возможны серьезные неприятности.
Руководителю организации нужно знать, что разблокировать ЭЦП в фискальном органе зачастую занимает меньше времени, чем само определение причин проблемы. Налоговая очень быстро блокирует электронную подпись. А вот выяснить причины возникновения описанной проблемы может занять несколько дней, а то и недель. В некоторых ситуациях восстановить старую подпись не получится. Выход здесь один — создание новой.
Наш УЦ оказывает услуги по выпуску ЭЦП. Специалисты УЦ «Астрал-М» сообщат подробную информацию по всем сопутствующим вопросам. Доступно несколько тарифов на выбор. Здесь также можно получить сведения о том, какие именно документы нужны для выпуска ЭЦП.
Порядок сотрудничества следующий:
Мы работаем с любыми типами клиентов: физлицами, ИП, организациями. Также здесь можно оформить срочный выпуск электронной подписи по упрощенному алгоритму.