Что такое налоговая гавань
Налоговое убежище.
Любая страна или юрисдикция, предлагающая минимальные налоговые обязательства
Что такое налоговая гавань?
Налоговым убежищем или оффшорным финансовым центром является любая страна или юрисдикция, предлагающая минимальные налоговые обязательства для иностранных физических и юридических лиц. Налоговые убежища не требуют, чтобы предприятия работали за пределами своей страны или физические лица проживали в их стране для получения налоговых льгот.
Критерии для налоговых гаваней
В 1998 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) привела ряд факторов для определения налоговых убежищ. Некоторые из наиболее распространенных факторов приведены ниже:
Как правительства зарабатывают деньги у налоговых гаваней
Преимущества для налоговой гавани
Топ налоговых гаваней в мире
Лучшие компании, которые получают выгоду от налоговых гаваней
Эти 50 компаний получили прибыль в размере более 4,2 триллионов долларов во всем мире, но они использовали оффшорные налоговые убежища, чтобы снизить свою эффективную общую налоговую ставку до 25,9%, что было значительно ниже установленной в США ставки в 35% и даже ниже, чем средние уровни, выплачиваемые в других развитых странах. страны.
Панамские Документы
Утечка 11,5 миллионов файлов из базы данных четвертой по величине оффшорной юридической фирмы в мире, Mossack Fonseca.
Панамские документы раскрывают способы, с помощью которых богатые могут использовать скрытые оффшорные налоговые режимы.
Ниже приведены типы файлов, содержащихся в панамских документах:
Налоговые последствия в оценке и финансовом моделировании
При проведении оценки компании расчет налогов может оказать существенное влияние на денежный поток. Финансовому аналитику поручено составить прогноз ожидаемых доходов, расходов (включая налоги) и других финансовых показателей в будущем. Этот процесс прогнозирования предметов на будущее известен как финансовое моделирование и выполняется в Excel.
Чтобы узнать больше о финансовых моделях, смотрите нашу полную библиотеку ресурсов финансового моделирования.
Связанные Чтения
Спасибо за чтение руководства CFI по налоговым убежищам. Для получения дополнительной информации о налогах и учете см. Следующие ресурсы.
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ
Смотреть что такое «НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ» в других словарях:
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ — (tax haven) Страна или независимая территория, в которой существуют низкие ставки налогов и которая, следовательно, может предложить налоговые преимущества богатым людям, отошедшим от дел, или компаниям, которые могут организовать свою… … Словарь бизнес-терминов
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ — (tax heaven) Страна или независимая территория, в которой существуют низкие ставки налогов и которая, следовательно, может предложить налоговые преимущества отошедшим от дел богатым людям или компаниям, которые могут организовать свою… … Финансовый словарь
Налоговая гавань — (tax haven), страна или регион, где установлены низкие ставки прямого Налогообложения и отсутствует или сведен до миним. валютный контроль, поэтому физ. лица и фирмы перемещают туда фонды осн. капитала. Н.г. являются в осн. небольшие страны,… … Народы и культуры
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ — TAX HAVENСтрана или территория, предоставляющая налоговые льготы, к рые способствуют тому, что физические и юр. лица стремятся аккумулировать здесь свои накопления, с тем чтобы сократить или скрыть от налогообложения доходы, к рые были бы… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Налоговая гавань — TAX HAVEN Государство, которое привлекает иностранных граждан и компании своими низкими налогами. Такими «тихими гаванями» обычно являются малые континентальные страны (например Монако) или страны, расположенные на небольших островах (например на … Словарь-справочник по экономике
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ — налоговое убежище (tax haven) обычно небольшие островные и прибрежные государства и территории, которые устанавливают низкий уровень налогообложения или вообще освобождают от него иностранные компании, которые регистрируются и открывают у них… … Внешнеэкономический толковый словарь
Налоговое убежище («налоговая гавань») — (Tax haven) 1.Законное средство снижения налогового бремени (напр., приобретение не облагаемых налогом ценных бумаг, использование льгот, амортизационных схем и т.п.) 2.Так называются также обычно небольшие островные прибрежные государства,… … Экономико-математический словарь
налоговая система — — [http://www.eionet.europa.eu/gemet/alphabetic?langcode=en] налоговая система Система государственных институтов (законов, правил, учреждений), а также общественных традиций и установок, целью функционирования которой является сбор… … Справочник технического переводчика
Налоговая система — (tax system) – система государственных институтов ( законов, правил, учреждений), а также общественных традиций и установок, целью функционирования которой является сбор денежных средств для наполнения государственных (федерального и… … Экономико-математический словарь
Гавань (фильм) — У этого термина существуют и другие значения, см. Гавань (значения). Гавань Haven … Википедия
Tax Haven
Что такое Tax Haven?
Налоговая гавань – это, как правило, оффшорная страна, которая предлагает иностранным физическим лицам и предприятиям небольшую налоговую ответственность или ее отсутствие в политически и экономически статичной среде. Налоговые убежища также предоставляют иностранным налоговым органам ограниченную финансовую информацию или не предоставляют ее вообще. Налоговые убежища, как правило, не требуют наличия постоянного места жительства или бизнес-присутствия для физических и юридических лиц, чтобы воспользоваться их налоговой политикой.
В некоторых случаях внутренние регионы также могут быть определены как налоговые убежища, если в них действуют специальные налоговые законы.Например, в США, на Аляске, Флориде, Неваде, Нью-Гэмпшире, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге подоходный налог штата не взимается.1
Ключевые моменты
Понимание налоговой гавани
Оффшорные налоговые убежища извлекают выгоду из капитала, который их страны привлекают в экономику. Средства могут поступать от физических и юридических лиц, имеющих счета в банках, финансовых учреждениях и других инвестиционных механизмах. Физические лица и корпорации потенциально могут получить выгоду от низких или нулевых налогов, взимаемых с доходов в зарубежных странах, где могут быть разрешены лазейки, кредиты или другие особые налоговые соображения.
Во всем мире не существует полностью определенного стандарта для классификации страны с налоговой гаванью. Однако есть несколько регулирующих органов, которые контролируют страны с налоговым убежищем, в том числе Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Счетная палата правительства США.
Характеристики стран с налоговой гаванью обычно включают отсутствие налогов или низкие налоги, минимальный объем отчетности, отсутствие обязательств по обеспечению прозрачности, отсутствие требований о присутствии на местном уровне и маркетинг транспортных средств с налоговыми убежищами.
Корпорации США
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года, установил эффективную корпоративную ставку налогов в США на уровне 21%.2 Он также добавил несколько других положений, препятствующих иностранным инвестициям.
В систематическом плане TCJA известен своим более территориальным характером, чем предыдущее международное налоговое право.Международная налоговая система в рамках TCJA освобождает иностранную прибыль от внутреннего налогообложения, но имеет определенные положения для высокой прибыли за рубежом.34
В целом, это и другие положения, особенно в отношении реинвестиций, предоставляют предприятиям льготы для получения выгоды от низких или нулевых налоговых ставок, предлагаемых в зарубежных странах, но предприятиям следует внимательно отслеживать и точно сообщать иностранные доходы, поскольку это относится к налоговому законодательству США, общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP) и руководящие принципы Международных стандартов финансовой отчетности (IFRS).
Некоторые компании, которые исторически были известны своими оффшорными холдингами, включают Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco и Oracle. В целом налоговые убежища могут также дать преимущества в области кредитования, поскольку для американских компаний может быть дешевле заимствовать средства на международном уровне.
Этот тип кредитования, который потенциально может финансировать приобретения и другую корпоративную деятельность, также подлежит отчетности в соответствии с руководящими принципами налогового законодательства США, GAAP и руководящими принципами МСФО.
Индивидуальные налогоплательщики
В Соединенных Штатах действуют особые правила отчетности о доходах за рубежом гражданами США и негражданами США. Эти правила обычно регулируются Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA).
FATCA требует подачи Приложения B и / или Формы 8938, которые обеспечивают раскрытие информации о зарубежных счетах, когда инвестиции превышают 50 000 долларов.Отдельно от владельцев иностранных счетов также может потребоваться заполнить форму 114 «Отчет об иностранном банке и финансовых счетах».56
В общем, потенциально могут быть исключения и иностранные налоговые льготы для инвестиций во все типы заграничных транспортных средств, но для обеспечения надлежащей отчетности важно проконсультироваться с налоговым консультантом в отдельных ситуациях.
Регулирующее давление
Все доходы, полученные физическими и юридическими лицами в США, подлежат налогообложению. Могут быть льготы, кредиты и особые ситуации, которые могут применяться для иностранных инвестиций. Оффшорные инвестиции также могут создавать множество возможностей для незаконной деятельности. Таким образом, может существовать серьезный регулирующий надзор.
Чтобы максимизировать налоговые поступления, многие иностранные правительства поддерживают относительно постоянное давление на налоговые убежища с целью раскрытия информации об офшорных инвестиционных счетах. Однако из-за финансового бремени регулирующий надзор не всегда может быть главным национальным приоритетом.
Во всем мире существует несколько программ, направленных на усиление контроля за отчетностью оффшорных инвестиций.Автоматический обмен финансовой информацией – один из примеров, контролируемый ОЭСР.7
Программа требует, чтобы страны-участницы автоматически передавали связанную с налогами банковскую информацию о вкладчиках-негражданах для использования странами-гражданами для упрощения налогов на доход, прибыль, проценты, дивиденды и роялти.
Некоторые страны могут быть объектами оффшорной деятельности.Например, финансовый сектор Кипра, основанный на статусе страны как налоговой гавани, рухнул в 2013 году. Европейская комиссия, Европейский центральный банк и Международный валютный фонд прогнозировали выделение 11,8 млрд долларов на соглашение страны о соблюдении более надежной налоговой отчетности и участии в системе Automatic Программа обмена финансовой информацией по налоговым вопросам.89
История оффшоров – как создавались налоговые гавани
Понятие налоговых гаваней не имеет точной даты происхождения и существует с тех самых пор, как были введены первые пошлины и налоги. История оффшоров начинается в Древнем мире и продолжается в современности, что имеет отличие исключительно в трактовке данного определения, но не меняет его суть. Оффшорные зоны, они же налоговые гавани и страны с выгодной законодательной политикой для нерезидентов, а также лояльными пошлинами на ввоз/вывоз товаров, на бизнес, хранение денег и прочие финансовые операции.
Концепция налоговых убежищ существовала еще в Древнем Риме и остается актуальной темой сейчас. Как формировались безналоговые зоны, когда официально была признана первая оффшорная юрисдикция, кто является первопроходцем в вопросе налоговых гаваней и сохраняет лидерство по сей день? Исторические факты формирования оффшорных зон представлены в данной статье.
Оффшорная юрисдикция – что это?
Страны, которые создают максимально выгодные условия для иностранных клиентов по налогообложению, называются оффшорными юрисдикциями. Дополнительные преимущества таких гаваней – минимум вмешательства в корпоративные структуры физических и юридических лиц и максимум конфиденциальности.
Оффшорные налоговые гавани специализируются на финансовых и бизнес-услугах для нерезидентов страны, предлагая расширенный спектр возможностей:
В таких странах и отдельных зонах, иностранный предприниматель может воспользоваться более либеральной финансовой средой, чем в своей стране, но в соответствии с установленными нормами по обмену информацией без нарушения законодательных актов.
Оффшорные налоговые гавани – это законно и не имеет ничего общего с тем мнением, которое зачастую пропагандируют некоторые СИМ. Налоговое убежище, гавань или оффшорный финансовый центр – это всего лишь страна или ее отдельная часть, где предусмотрены более выгодные условия по налогам, чем в другом государстве.
Налоговые гавани – историческая справка
Оффшорные юрисдикции имеют давнюю историю по финансовым льготам физическим и юридическим лицам других государств. Основная цель формирования таких зон – привлечение капитала в юрисдикцию, что благоприятно влияет на экономические показатели на местном и международном уровне.
Как появились первые оффшоры – исторические данные
В целях разработки корпоративных инструментов уже начиная с 80-х годов прошлого столетия, многие страны пересмотрели цели своих законодательных актов, освобождая тем самым инвесторов от налогового бремени на местном уровне. Таким образов появились «освобожденные компании» и «международные коммерческие корпорации».
Однако, как того и следовало ожидать, оффшорные зоны стали привлекательны не только для порядочных бизнес-кругов, но также активно использовались в криминальных кругах для отмывания денег и вывода активов через оффшоры на защищенные банковские счета. Естественно, регулирующие органы не могли оставить «все как есть» и началась новая эпоха перерождения оффшорных юрисдикций из конфиденциальных в открытые.
Оффшорная индустрия сегодня (2020 год)
В настоящее время оффшорная индустрия охватывает практически все страны мира, но уже не имеет такой 100% конфиденциальности, как это было в самом начале развития налоговых гаваней. Современные оффшорные зоны – это не только отдельные страны, но также некоторые регионы/районы одного государства. Например, штаты США Флорида, Техас или условные оффшоры, именуемые свободными экономическими зонами (СЭЗ), в том числе в Турции.
Выбирая оффшорные страны для открытия бизнеса, диверсификации активов или выхода на международный рынок, в первую очередь следует учитывать установленные связи и договоренности между странами, а также рекомендации опытных специалистов.
Internationalwealth предлагает услуги на платной основе, среди которых: открыть оффшорный счет, переезд на ПМЖ в иностранное государство, регистрация компании, покупка готового оффшора (полочная компания), бухгалтерские/юридические/консалтинговые услуги и прочее. Список стран, где можно получить все эти и другие услуги можно уточнить по контактным данным (info@offshore-pro.info).
Что такое оффшорная страна и какие существуют выгоды для нерезидентов?
Оффшорная юрисдикция – это оффшорный финансовый центр, который предоставляет услуги нерезидентам на выгодных условиях. Оффшорная зона – это целая страна или ее отдельный район, где иностранцы могут открыть бизнес, купить полочную компанию, уплачивая корпоративный налог по выгодной ставке или полностью освобождаясь от него. Спектр привилегий оффшорных центров отличается в разных государствах. Например, Невис известен своей конфиденциальностью, а Каймановы острова предлагают привлекательные инвестиционные и финансовые услуги. Основные преимущества для иностранцев, выбравших оффшорные финансовые центры – низкий налог, выход на международный рынок, легальность бизнеса и защита активов.
Какая страна признана первым оффшорным финансовым центром в мире?
Одна из первых оффшорных стран, известных с 18 века и существующих сегодня – Швейцария. Также сохранили свою привлекательность такие оффшорные зоны, как Великобритания, Люксембург, Гонконг, Монако, США, Сингапур, ОАЭ.
Зачем нужны оффшорные зоны и в чем их суть?
Оффшорные юрисдикции и зоны предназначены для состоятельных граждан, инвесторов и предпринимателей для решения таких задач, как: привлекательные инвестиционные возможности, диверсификация активов с целью их сохранения и преумножения, регистрация дочерних компаний за границей, ведение бизнеса без физического присутствия (интернет-корпорации), управление активами и имуществом через трасты, работа и бизнес сразу в нескольких странах. Все эти задачи объединяет одна общая цель – поиск выгодной налоговой гавани и снижение финансовой нагрузки.
Лучшие налоговые гавани мира 2020 года
Низконалоговые гавани мира в период пандемии Covid-19 стали пользоваться большим спросом у международного бизнеса. Это несмотря на то, что на протяжении последних лет требования к классическим оффшорным зонам значительно ужесточились со стороны ОЭСР, ЕС и ФАТФ.
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Влияние ЕС и ОЭСР на налоговые гавани
Страны Европейского Союза и организация ОЭСР являются самыми ярыми борцами с оффшорами, определяя несогласных в «чёрные списки» несотрудничающих юрисдикций за несоответствие европейским требованиям «прозрачности».
Сегодня автоматический обмен финансовой информацией между странами, публичные реестры бенефициаров и более строгая отчетность по странам – приобрели глобальное значение. Поэтому оказывая давление на оффшоры, ЕС надеется на позитивные изменения в налоговых законодательствах юрисдикций из «чёрного списка».
Корпоративная налоговая политика для ЕС является одним из важных вопросов. Продолжая влиять на международное налоговое управление, Евросоюз якобы борется с недобросовестной налоговой конкуренцией, которая, по его мнению, исходит от юрисдикций с нулевым налогообложением, а также от стран с низкими ставками налогов.
В отличие от классических оффшоров, низконалоговые страны называют оншорами, которые требуют от работающих в них компаний подачу финансовых отчётов и налоговых деклараций в государственные органы, а также проведение независимого аудита.
Основной показатель низконалоговой юрисдикции для международных компаний – это ставка корпоративного налога. Соответственно более благоприятная налоговая ставка для компаний способствует привлечению в страну большего количества предпринимателей и инвесторов.
Между тем Евросоюз, требуя от оффшоров «прозрачности» корпоративных структур, до сих пор не добился того же самого от многих своих стран-членов. Что касается налоговых ставок в Европе, то они в зависимости от страны, могут существенно отличаться.
Например, к налоговым гаваням Европы можно отнести такие страны, как: Швейцария, Кипр, Мальта, Ирландия, Нидерланды и Люксембург, так как на все 100% налоговые законодательства этих стран не отвечают критериям ЕС.
При этом ни одна страна Евросоюза не может занести в «чёрный список» другую страну – члена ЕС, в отличие от оффшорных юрисдикций, которые периодически то помещаются, то удаляются из «чёрных» списков.
Европейская нетерпимость к низконалоговым гаваням и оффшорам
Учитывая отрицательное воздействие Covid-19 на экономики государств, Европейская Комиссия решила использовать текущую ситуацию, чтобы проучить транснациональные компании, в плане лишения их права на получение государственных субвенций.
Например, правительства таких стран, как: Франция, Дания, Уэльс и Шотландия заявили, что транснациональные компании, которые используя юридические лазейки и базируются в безналоговых юрисдикциях, не могут рассчитывать на помощь государства в тяжёлые времена. Объясняется это тем, что такие компании не приносят пользу государству, потому что не несут налоговых обязательств в своей стране.
При этом ЕС выделил 540 млрд. евро из общего бюджета на оказание финансовой поддержки стран-членов. Но если разобраться, то часто помощь, предоставляемая бизнесу со стороны местных органов власти, на деле не всегда выглядит так привлекательно и эффективно, как кажется.
В большинстве случаев помощь бизнесу со стороны государства заключается: в отсрочке оплаты банковских кредитов, терминов по уплате налогов на прибыль, в предоставлении налоговых кредитов на расходы предприятия, в отсрочке или снижении процентной ставки НДС и в выделении субсидий на зарплаты персоналу.
Налоговая гавань – Грузия
Республика Грузия будет привлекательна для инвесторов и предпринимателей из постсоветских стран, не только в плане географической близости, но и в качестве налоговой гавани.
После того как в 1991 году Грузия вышла из состава СССР, страна избавилась от аппарата коррумпированных чиновников и сейчас находится в процессе цифровой революции, подобной той, что произошла в Эстонии.
Налогообложению в Грузии подлежат компании, если их место управления находится непосредственно в Грузии. В то же время корпоративный подоходный налог в стране взимается со всех мировых доходов, которые получают компании резиденты.
Зарегистрированная компания в Грузии облагается налогом на доход, который получен из грузинских источников. Однако, чтобы избежать двойного налогообложения, Грузия заключила налоговые соглашения с 56 странами. Ставки основных корпоративных налогов в Грузии, следующие:
Также компания платит налог с зарплаты персонала в размере 4%, из которых 2% оплачиваются на личный счёт работника в пенсионном фонде от имени работника, и 2% от имени работодателя (компании).
В Грузии нет налога на прирост капитала, богатство и наследство. Кроме низких налогов правительство Грузии ввело две основные налоговые льготы:
Наиболее привлекательные налоговые гавани Европы
В поисках благоприятного налогообложения многие предприниматели выбирают европейские страны, среди которых есть налоговые гавани, предлагающие низкие налоговые ставки.
Кроме этого всё больше действующих компаний стали изменять страну своего прежнего налогового резидентства и решать, в какой стране им лучше базироваться.
Налоговая гавань Кипр
Очень важно отметить, что Кипр официально не является налоговым убежищем или оффшорной юрисдикцией. Это просто всемирно признанный финансовый центр, который предлагает различные преимущества для создания компаний.
Кипр выполнил все директивы ЕС и включен в белый список территорий ОЭСР, которые соответствуют лучшей международной налоговой практике.
В первую очередь — это идеальная платформа для инвестиций и развития бизнеса компаний, работающих на экономическом рынке Евросоюза, Восточной Европы, Ближнего Востока и Африки. Кипрские юридические лица считаются оншорными компаниями и пользуются теми же преимуществами и правами, что и обычные компании резиденты.
Являясь членом Евросоюза, кипрские компании пользуются взаимосвязанными преимуществами с другими компаниями ЕС. Кипр предлагает эффективное решение для корпоративного налогообложения по ставке 12,5%, которая является самой низкой в регионе.
Кроме налоговых преимуществ иностранцы за привлечение инвестиций в экономику Кипра могут воспользоваться программами получения ПМЖ или гражданства. Между тем требования законодательства Кипра к международным компаниям постепенно ужесточается.
Так при регистрации компании на Кипре всё чаще возникают случаи отказа банков в открытии корпоративного счёта, но в сравнении с другими странами ЕС, открыть банковский счёт на Кипре значительно легче.
Налоговая гавань Мальта
Если мы говорим о Мальте, то на первый взгляд корпоративная налоговая ставка составляет 35%, что кажется не совсем привлекательно для бизнеса. Однако это только на первый взгляд, так как благодаря системе возврата налогов на распределенную прибыль между акционерами-нерезидентами мальтийских компаний, конечная налоговая ставка составит только 5%.
На Мальте нет налога на наследство, дарение и налога на богатство, что является серьезным дополнительным преимуществом. Также в стране не взимается налог у источника с дивидендов и роялти, выплачиваемых акционерам.
При передаче мальтийской недвижимости взимается только гербовый сбор в размере 5%, а при передаче определенных акций компаний, зарегистрированных на Мальте, ставка составляет всего 2%.
Налоговая гавань Швейцария
Несмотря на то, что Швейцария не является членом Евросоюза – это страна с конкурентной экономикой, которая по привлекательности для международного бизнеса входит в первую десятку мировых лидеров. Страна состоит из 26 кантонов (регионов), принцип налогообложения в которых может значительно отличаться один от другого.
При выборе швейцарского кантона для того, чтобы зарегистрировать компанию, фонд или холдинговую компанию, следует обращать внимание на то, какие отрасли или виды деятельности бизнеса будут иметь привлекательные налоговые условия. Это связано с тем, что именно от направленности и вида бизнеса будут зависеть размеры налоговых ставок.
Между тем в Швейцарии коэффициент эффективной налоговой ставки на прибыль компаний формируется из трёх составляющих – это:
Наиболее привлекательными кантонами для бизнеса в 2020 году, которые имеют наиболее низкие ставки корпоративного налога, следующие:
Налоговая гавань Люксембург
Если охарактеризовать систему корпоративного налогообложения в Люксембурге, то она отвечает классическим принципам, при которых налоги взимаются с распределённой прибыли акционеров компании.
Однако, учитывая действующую систему по возврату налогов и освобождению от участия, компании резиденты освобождаются от налогообложения доходов, полученных при выплате дивидендов. Кроме этого при определённых условиях нет налога на прирост капитала.
Базовая ставка корпоративного подоходного налога в 15% применяется для компаний в 2020 году, доход которых не превышает 175 000 EUR. Если прибыль компании превышает 200 000 EUR, то налоговая ставка составляет 17%.
При этом размер муниципальных налогов, в зависимости от места регистрации компании, может составлять от 6,75% до 10,5%. Например, компания, зарегистрированная в Люксембурге, будет облагаться по эффективной корпоративной ставке 24,94%.
Налоговая гавань Лихтенштейн
Юридические лица, зарегистрированные в Лихтенштейне, облагаются налогом на мировой доход. Компания нерезидент обычно платит налоги только с доходов, полученных из источников в Лихтенштейне или от постоянного представительства, расположенного в стране.
При этом, как к компаниям резидентам, так и к нерезидентам (также к филиалам), применяется одинаковый налоговый подход, где налоговая ставка составляет 12,5%. В то же время компания может получить достаточно высокие налоговые льготы, которые могут выражаться в возврате налогов в размере от 5 000 до 10 000 евро.
Налоговые гавани штатов Невада, Вайоминг и Делавэр, США
Несмотря на то, что Соединённые Штаты Америки относятся к высоконалоговым юрисдикциям, такие штаты, как Невада, Делавэр, Флорида и Вайоминг будут привлекательны для международного бизнеса.
Корпорации в Соединённых Штатах облагаются, как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Если федеральные налоги – это фиксированные ставки, то размер государственного налога на территориях различных штатов отличается один от другого.
Налоговая ставка для компаний резидентов в США на федеральном уровне составляет 21%. При этом также существует налог на недвижимость и имущество, взимаемый по ставке 10%.
Что касается местных налогов в вышеперечисленных штатах США, то во Флориде размер корпоративного налога составляет 5,5%, а в Делавэр – 8,7%. В Неваде не взимается ни корпоративный ни личный подоходный налог, однако в качестве компенсации налоговых поступлений в Неваде применяется налог на валовую выручку и налог на франшизу.
В штате Вайоминг нет ни корпоративного налога, ни налога на франшизу. Существует только НДС в размере 4%, однако есть исключения для налога на имущество, относящегося к производственному оборудованию компаний.
Если зарегистрировать корпоративные структуры в штатах Делавэр, Флорида, Невада и Вайоминг, то они будут наиболее привлекательными для многих новых владельцев бизнеса, стремящихся ограничить налоговые риски для своих новых предприятий.
Наиболее распространённая структура, которую регистрируют бизнесмены в этих штатах – это компания с ограниченной ответственностью (Limited liability company (LLC)). Связано это с тем, что прибыль, полученная данной структурой за пределами страны, не облагается налогами в США.
Например, штат Делавэр и Невада больше ориентированы на крупные комплексные корпорации, работающие за пределами штата. В то время как штаты, Флорида и Вайоминг больше привлекательны для небольших частных корпораций и LLC.
Вы можете всегда обратиться к нам, и получить начальные бесплатные консультации по регистрации и налогообложению компании во Флориде, в Вайоминге или в штате Делавэр.
Лучшие налоговые гавани Азии
Гонконг и Сингапур всегда считались двумя яростными конкурентами, которые пытаются привлечь иностранные инвестиции. Обе юрисдикции во многом схожи, но, тем не менее, по отдельности отличаются своими конкурентными преимуществами.
Налоговая гавань Гонконг
Гонконг – это особый административный район Китайской Народной Республики, в котором зарегистрированные юридические лица облагаются налогом на чистую прибыль предприятия.
При этом налогообложение компаний в Гонконге складывается из двух этапов, где первый этап – это налогообложение первых 260 000 USD от общей суммы чистого дохода по ставке 8,25%. На втором этапе облагается вся оставшаяся сумма прибыли компании по ставке 16,5%.
В то же время если компания занимается международной деятельностью, получая прибыль из иностранных источников (вне территории Гонконга), то процентная ставка при налогообложении в разы снижается и даже может составлять 0%.
Кроме этого, в Гонконге не взимаются налоги с прироста капитала, нет НДС, нет налога на полученные дивиденды и проценты. Однако есть моменты, касающиеся налоговых вычетов для транснациональных компаний, имеющих головные офисы в Гонконге.
Налоговая гавань Сингапур
Островной город-государство Сингапур известен прежде всего, как налоговая гавань Юго-Восточной Азии. Всё это потому что в Сингапуре не взимаются налоги с доходов, полученные компанией за пределами государства, благодаря территориальной системе налогообложения. Как и в Гонконге, в Сингапуре нет налога на прирост капитала и налога на выплаченные дивиденды акционерам.
Общая ставка подоходного налога для компаний резидентов в Сингапуре составляет 17%. В то же время, как и во многих других юрисдикциях, размер ставки корпоративного налога не всегда дает полное представление об эффективной ставке налога для компаний.
Эффективная ставка обычно ниже, чем общая ставка налога из-за того, что могут применяться налоговые льготы, освобождения от уплаты налога, правила амортизации и другие факторы.
Новая компания, зарегистрированная в Сингапуре, может потребовать от властей освобождение от уплаты налога в размере 75%. Эта ставка применяется к первым 100 000 сингапурских долларов (SGD) от общей суммы дохода. Кроме этого предоставляется освобождение от уплаты налога на доход в размере 50% для следующих 100 000 SGD в течение первых 3-х лет деятельности.
Если Вы хотите подобрать для своего бизнеса подходящую налоговую гавань, напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info и наши эксперты проконсультируют Вас, и предложат лучшие варианты, исходя из сферы Вашего бизнеса, направленности и поставленных задач.
Какие страны в Европе можно считать налоговыми гаванями в 2020 году?
Несмотря на то, что Европейский Союз и ОЭСР с особым усердием мониторят островные оффшорные юрисдикции на предмет признаков применения агрессивного налогового планирования, в нескольких странах Европы спокойно существуют налоговые гавани.
К налоговым гаваням в Европе можно отнести такие страны, как Швейцария, Кипр, Люксембург, Мальта, Лихтенштейн, а также Нидерланды и Ирландия.
Можно ли считать Грузию налоговой гаванью для бизнеса?
Грузия может быть одной из самых привлекательных стран для бизнеса, занимающегося международной деятельностью. Предприниматели могут воспользоваться налоговой гаванью страны, благодаря преимуществам Специальной Индустриальной Зоны Грузии, где налоговая ставка на бизнес составляет 0%.
Также производственные предприятия при экспорте своих товаров и услуг могут использовать специальный льготный таможенный режим и сэкономить корпоративные затраты, исключив из расходов таможенные пошлины и НДС.