Что такое налог в Древнем Египте? Определение, значение
Понятие «налог» известно каждому современному человеку, но не все знают, что оно является очень древним, а платить различного рода подати люди были вынуждены тысячелетия назад. Познакомимся с тем, что такое налог в Древнем Египте и кто его платил.
Зарождение налоговой системы
Страна пирамид славится тем, что к смерти фараоны начинали готовиться едва ли не с рождения, поэтому возводили шикарные гробницы-усыпальницы. Необходимо было заручиться поддержкой бессмертных богов, поэтому каждый царь стремился построить как можно больше роскошных храмов, украшенных огромными скульптурами и изысканными фресками. Наконец, расширение границ царства требовало ведения постоянных войн, а на содержание войска нужны были определенные средства. Все эти факторы и стали первопричиной зарождения налоговой системы.
Рассмотрим, что такое налог в Древнем Египте. Это сбор (как в натуральном, так и в денежном выражении) определенной части дохода населения, идущий в государственную казну. Полученные средства использовались для укрепления власти фараона и для решения важнейших государственных и религиозных вопросов.
История формирования
Разработка и внедрение системы налогов заняли довольно продолжительное время – около 400 лет, проходили они в те времена, когда на троне восседали фараоны с первой по третью династию. Начинается изучение истории (в т. ч. и вопрос о налогах) Древнего Египта в 5 классе, тогда школьники узнают, что за все прихоти царей приходилось платить простым земледельцам.
Первым фараоном, который начал взимать дань с захваченных территорий, по дошедшим до нас данным, является Нармер. А запись на камне Палермо повествует о том, что наследник Нармера, фараон Ага, каждые два года объезжал страну и интересовался, довольны ли его подданные уровнем жизни.
Интересно, что сбор налогов в Древнем Египте был по тем временам явлением уникальным: соседствующие государства не последовали примеру страны пирамид.
Основные плательщики
Рассмотрим, кто платил налоги в Древнем Египте. Основными налогоплательщиками были земледельцы. Все сельскохозяйственные угодья в Египте принадлежали фараону, поэтому за право возделывать их, получать урожай, который был основным источником пропитания, земледельцы были вынуждены платить налог в казну.
Часть земель фараон дарил своим приближенным, вельможам и чиновникам, поэтому земледельцы, работающие на этих землях, платили налоги уже своему непосредственному арендодателю. Также крестьяне были обязаны часть полученного урожая отдавать храмам.
Освобожденные от уплат
Значение слова «налог» в Древнем Египте было рассмотрено ранее. А кто же был освобожден от уплаты дани в казну?
Что такое налог в Древнем Египте с учетом этих данных? Это подати, которые платил в казну узко ограниченный круг жителей страны пирамид. Очень многие категории и классы были освобождены от его уплаты.
Виды налогов
Рассматривая вопрос о том, что такое налог в Древнем Египте, следует обязательно затронуть следующий момент – какие виды платежей были вынуждены вносить в казну земледельцы. Их было несколько:
Однако это не все, что нам известно о том, что такое налог в Древнем Египте. Дань взималась с покоренных народов, также в натуральном или денежном выражении, существовали и иные разновидности обязательных платежей в казну:
Налоговая повинность нередко выражалась в участии крестьян в обязательных работах: строительстве храмов и гробниц, плотин. Позднее появились налоги за аренду помещений, за проезд по стране, за пропуск в пустыню, даже за занятие проституцией.
Профессия сборщика податей
Должность сборщика налогов в Древнем Египте почетом и уважением не пользовалась, но эти люди внушали простым земледельцам подлинный ужас. Их обязанности были довольно просты:
Именно поэтому сборщиков податей никто не любил. Нередко в качестве их охраны использовались солдаты, в эпоху Среднего царства собирать налоги эти служители фараона ходили в окружении наемных нубийцев, отличавшихся воинственностью, силой и отвагой.
Эти чиновники, стремясь услужить своему властителю, постоянно старались собирать с крестьян как можно больше зерна и продуктов, нередко оставляя их без средств к существованию. Да нас дошел пример такого чрезмерного усердия сборщика: на одной из плит указано, что годовой налог на зерно составлял 70 тысяч мер, а этот чиновник доставил в казну 140 тысяч мер, превысив норму в два раза. Сложно представить, какие страдания крестьянам причинило это желание выслужиться.
Если крестьянин имел налоговую задолженность, для ее покрытия могло использоваться его имущество, которое отдавалось в казну.
Ведение налогового учета
Древний Египет обладал письменностью, которая представляла собой сложную иероглифическую систему, на обучение нередко уходили целые годы. Поэтому нет ничего удивительного в том, что профессия писца была по праву почитаемой и уважаемой. Благодаря сохранившимся до наших дней папирусным свиткам мы можем узнать, что такое налог в Древнем Египте, в какой форме он выражался и кто выступал основными плательщиками. Известны следующие факты:
Строжайший учет поступления налогов в казну вели писцы. И горе тем, кто отказывался или не имел возможности платить.
Разновидности учета
Ранее было рассказано, кто собирал налоги в Древнем Египте, теперь рассмотрим, как именно происходил учет налоговых поступлений, которыми обеспечивали казну добросовестные сборщики податей. Существовало три основные формы:
В целом можно увидеть, что во многом налоговая система Древнего Египта была справедливой:
Однако ранее уже упоминалось, что чрезмерно усердные сборщики нередко превышали эту норму, чтобы выслужиться. И никто помогать крестьянам не спешил.
Особенности сбора налогов
Рассмотрев, что такое налог в Древнем Египте, предлагаем познакомиться с рядом особенностей сбора податей в этом государстве:
Крестьяне были недовольны тем, что большую часть урожая они были вынуждены отдавать в казну, об этом свидетельствует восстание, данные о котором дошли до наших дней. Так, земледельцы уничтожили списки должников, расправились со сборщиками податей, не сообщили о проводящейся жатве.
Значение налогов
Мы рассмотрели определение налога в Древнем Египте, теперь рассмотрим, какова его роль. Информация о положительных и отрицательных сторонах налоговой системы представлена в виде таблицы.
Достоинства и недостатки налоговой системы
Налоговая система помогала формировать государственный резерв
Налоговое бремя нередко становилось для земледельцев непосильной ношей, многие из них разорялись
Способствовала развитию торговли, благодаря которой в Египет попадали товары из других стран, ценности и древесина
Те, кто был не в состоянии оплачивать подати, подвергались пыткам и избиению
На собранные средства содержалась армия, способствующая укреплению мощи государства и его целостности
Самые обеспеченные классы освобождались от уплаты взносов в казну, хотя фактически могли бы способствовать ее пополнению
Подати помогали оплачивать строительство памятников архитектуры, многие из которых дошли до наших дней
Нередко полученные продукты использовались нерационально
Как видно из таблицы, сбор налогов в Древнем Египте имел как положительные, так и отрицательные стороны. При этом нельзя не отметить, что их введение стало важнейшим шагом к укреплению государственности.
Итак, подведем краткий итог всему вышесказанному. Налоги в Египте сыграли важнейшую роль в формировании и развитии государства, способствовали укреплению власти фараонов, успешным военным походам и масштабному строительству, однако при этом разоряли земледельцев.
Как и в любой развитой стране мира, налоги в Египте являются одним из главных источников пополнения казны. Почти 80 % ВВП государства обеспечивают частные предприятия (с начала 2021 года зарегистрировано немногим более 3 млн). Они предоставляют работу ¾ местного населения.
Вместе с тем Египет отличается большим количеством самозанятых граждан. Теневые предприниматели принципиально не платят налоги, считая несправедливыми поборы с мизерных доходов. Какие же виды налогообложения существуют в Египте?
Налоги для юридических лиц
Структура налогообложения в Египте для юрлиц состоит из нескольких систем. Характеры платежей различаются по типу источника дохода предпринимателя. Например, одни налоги уплачиваются только с прибыли, а другие взимаются с продажи товаров или услуг (с оборота).
Общая структура базируется на трех налогах:
Ставки основных налогов для юридических лиц
Подоходный налог надлежит выплачивать всем коммерческим предприятиям страны и филиалам. Ставка сбора составляет 40 % от прибыли. Для нефтедобывающих корпораций ставка увеличена до 40,55 %.
Экспортёры отчисляют в государственную казну 32 % с прибыли. Такая же ставка установлена для дивидендов. При транзакции ценных бумаг на национальном фондовом рынке полученная выручка налогом не облагается.
Величина процентной ставки на основании объёма ежегодной прибыли
Уровень прибыли, EGP (египетский фунт)
Уровень прибыли, USD
Размер ставки, %
Коммерческие предприятия
Промышленные предприятия
1000
58
20
20
1500
87
23
23
2000
115
27
27
2500
145
32
32
3000
175
35
32
3500
205
38
32
13 500 >
780
40
32
Для корректной отчётности с последующей выплатой взносов государству бухгалтерия предприятий вычитает все хозяйственные расходы из прибыли. Из оставшейся чистой суммы вычитают утверждённые 40 % и перечисляют в налоговую инспекцию. Сдача деклараций происходит ежегодно до 1 мая (в течение четырёх месяцев с момента окончания отчётного года).
Что касается общего налога с продаж, то его ставка варьируется от 10 до 50 %. Сборы с услуг составляют 5–10 % от оборота. Ставки зависят от вида деятельности: торговля, туризм, развлечения и другое.
Размер НДС
Налоги для физических лиц
Каждый гражданин государства выплачивает подоходный налог независимо от происхождения капитала. Заплатить придётся даже тем египтянам, кто находится в другом государстве на заработках.
Как правило, ответственность за перечисление сборов лежит на работодателях. Они обязаны высчитывать суммы налогов перед выдачей з/п и переводить установленные платежи на счёт налоговой инспекции.
Шедулярные подоходные налоги
Кроме сборов с прибыли и оборота, граждане Египта выплачивают шедулярные налоги. Шедула (англ. Schedule tax) — это одна из частей дохода, с которой уплачивается налог. В основном ставка составляет 32 % и применяется к движению капитала по безналичному расчёту.
Под обложение подпадают и процентные ставки, выступающие в качестве прибыли. Шедулярные налоги необходимо уплачивать с дивидендов. А также с распределяемой прибыли, предоставляемой иностранными компаниями из-за рубежа.
Кто облагается шедулярным налогом на заработную плату
Категории граждан, которые обязаны выплачивать шедулярные налоги с заработной платы:
Налоговая ставка на величину заработных плат
Величина оклада, EGP
Величина оклада, USD
Ставка %
28 >
5
56 >
18
3840 >
220 >
22
Шедулярные налоги не взимаются с профессиональных надбавок менее 240 EGP в год, с ежегодных премий и представительских взносов менее 3000 EGP. Но если общая сумма надбавок и премий составляет свыше 4000 EGP, то работник становится налогооблагаемым. Эти суммы настолько мизерные, что под налоговые послабления практически никто не подпадает.
Государство выделило категорию льготников, предоставив им скидки при выплате налогов при таких обстоятельствах:
Кроме того, для населения действуют и другие льготы. Правда, они менее значительные, чем перечисленные в списке.
Налог на недвижимость для россиян
В Египте лояльная система налогообложения недвижимости, причём это одинаково проявляется в отношении местных жителей, россиян и других иностранцев. Правовая норма базируется на Законе № 196/2008 АРЕ «О налоге на недвижимое имущество».
По условиям законодательства каждый владелец недвижимости обязан встать на учёт в налоговую инспекцию АРЕ. На собственника накладывается обязательство ежегодно сдавать декларацию о владении недвижимым имуществом.
Порядок расчета налога на недвижимость
Сбор от владения имуществом поступает на именной счёт налогового агента. Согласно Закону АРЕ № 196, ст. 8, ч.1, обязательство по оплате налога появляется после приобретения или постройки следующих объектов:
Размер налогов зависит от стоимости объекта. Минимальные ставки выглядят следующим образом:
Плату необходимо вносить два раза в год: до 1 июня и до 31 декабря. При этом владелец уплачивает налоги за предыдущий отчётный год. Квитанция на оплату приходит по почте.
У владельца есть два месяца, чтобы уплатить государственный сбор за собственность.
Как пройти регистрацию в налоговых органах APE
Резидент/нерезидент обязан зарегистрироваться в налоговой инспекции Египта лично или через официальных представителей. Если собственник предпочитает второй вариант, то уполномоченное лицо наделяется генеральной доверенностью. Для постановки на учёт потребуются:
Все документы должны быть заверены нотариально.
Наказания за уклонение от регистрации в налоговых органах
Если собственник нарушает налоговое законодательство, то на него накладываются персональные санкции. Владельца ждут неприятности, если он не зарегистрировался или не подал вовремя ежегодную декларацию о владении недвижимостью.
Какие бывают наказания за уклонение от регистрации в налоговых органах
Первоначально нарушителю будет выписан штраф 200–2000 EGP. Повторное нарушение влечёт удвоение величины штрафа.
При всей строгости закона имущество нарушителя не будет арестовано или конфисковано. Задолженность по уплате налогов не закрепляется за прежним собственником, а переходит вместе с недвижимостью к новому владельцу. Поэтому перед покупкой недвижимости необходимо провести аудит долгов по объекту.
Заключение
Система налогообложения в Египте относительно сложная. Но, так как большая часть населения получает доходы выше льготных планок, то платить подоходные налоги по максимальным ставкам 40 % приходится большинству.
Многотысячные толпы туристов, ежегодно прибывающих из стран СНГ в Египет, мало интересует то, что на самом деле представляет собой жизнь в Египте. Среди наших соотечественников есть немало людей, которые на собственно опыте проверили все прелести и нюансы египетской жизни.
Как правило, это женщины, состоящие в браке с египтянином или люди, приехавшие в Египет работать.
Панорамный вид на центр Каира столицу Египта
Тем, кто только собирается ехать в государство фараонов, несомненно, следует знать, что представляет собой страна и каковы её перспективы для нас. Не покажется ли египетское счастье через какое-то время сущим кошмаром? Стоит ли связывать свою жизнь со страной так непохожей на Россию?
Образование в Египте
Образование в Египте заметно отличается от образования в других странах. Нередко европейцы рассматривают его скептически. Однако тем, кто приехал в государство с семьёй, следует отбросить скептицизм и рассмотреть проблему серьёзно. Может ли ребёнок, живущий в Арабской Республике Египет, вырасти образованным человеком?
Здание Каирского национального университета
Образование в Египте состоит из 3 этапов:
На всех образовательных этапах в Египте можно получить хорошее образование. Для семей, работающих в Египте, это означает, что они могут вырастить образованных детей и не бояться, что их отпрыски будут уступать в своих знаниях европейцам и молодёжи стран бывшего Союза.
Египетское образование для россиян
Современная система образования в Египте не должна пугать родителей. В стране созданы все условия для того, чтобы дети иностранцев не выросли необразованными. Продуманно также и дошкольное воспитание, благодаря которому дети поступают в первый класс с хорошим набором базовых знаний, дающим возможность быстрее осваивать школьную программу.
В пять лет малыши, поступающие в государственную школу, идут не в первый класс, а в так называемые KG, которые напоминают наши детские сады, где, помимо того, что смотрят за детьми, их обучают азам знаний.
Как правило, иностранцы, живущие в Египте, предпочитают не отдавать своих детей в гос. школы.
Занятия в Египетской школе
Тому есть две причины:
Лучшим вариантом для детей иностранцев будут платные школы для приезжих. К примеру, частная школа St. Joseph School в Хургаде не только даёт все необходимые знания, но имеет христианскую направленность. Стоит образование в различных школах по-разному.
Не менее 1000 долларов в год и не более 5000. Следует знать, что в эти расходы не входят затраты на вступительные взносы, учебники, школьную форму и т. д.
Здание школы St. Joseph School в Хургаде
В Египте на сегодняшний день так много русских, что в Хургаде, к примеру, действует целых три русских школы, окончив которые ученики сдают ЕГЭ и могут на общих основаниях поступать в вузы России. Получить приличное высшее образование можно и в Египте. Самыми перспективными на 2021 год являются: Французский, Немецкий и Американский университеты.
Тех, кто намерен обосноваться в Арабской Республике Египет, интересуют не только перспективы получения начального, среднего и высшего образования. Не менее важным вопросом являются цены.
Цены в Египте
Если образование в Египте интересует только тех, кто надолго обосновался в стране, то цены Арабской Республики волнуют многих. Сколько денег нужно брать с собой в турпоездку в 2021 году, это наиболее часто задаваемый вопрос. Заграничное путешествие предполагает не только то, что включено в стоимость путёвки.
Цены на табачные изделия в Египте
Хочется привезти домой частичку экзотического оазиса, сделать родным подарки, отведать знаменитой египетской кухни. На всё это необходимы средства. В 2021 году один доллар стоит примерно 18 египетских фунтов.
Более всего из Египта везут в Россию сувениры и специи. Традиционный магнит, который чаще всего приобретают в качестве сувенира, будет стоить около 50 центов. Цены самых дорогих вариантов не превышают 1 доллар.
Как туристам, так и тем, кто обосновался в Египте, рекомендуется приобретать товары в супермаркетах. Оформление визы в Египет для туристов стоит 25 долларов, ее можно сделать прямо в аэропорту.
Супермаркет Metro в Хургаде
У мелких торговцев легко можно купить подделку низшего качества, в отелях цены всегда высокие. Оптимально закупаться в больших магазинах. И цены не кусаются, и качество приемлемое.
Если туристов интересуют такие товары, как алкоголь: пиво – до 25 фунтов, вино – 110…150 L. E., ром – до 60 L. E.; кола – 5 L. E. за один литр; соки – 13-18 L. E. и т. д., то тех, кто живёт в стране, больше волнуют цены на продукты. В среднем булка хлеба обойдётся в 6-10 L. E., свинина – 120 L. E., баранина – 130 фунтов, говядина – 120-170. За килограмм куриного мяса затребуют 45-65 L. E. Стоимость рыбы около 60 L. E., сыра от 125 фунтов и т. д.
Нельзя сказать, что цены слишком высоки, но и низкими их не назовёшь. Впрочем, уровень жизни зависит не столько от цен, сколько от зарплаты, делающей человека платежеспособным.
Заработная плата в Египте
Египетская зарплата не выдерживает сравнений. По сравнению с европейской, она не слишком высока, но и не так катастрофически мала, как в Индии. Не зря на египетских предприятиях работает столько иностранных граждан. Они бы не прельстились теми невысокими ставками, которые ежемесячно работодатели выдают работникам из местного населения.
Зарплата в Египте зависит от того, в каком секторе работает человек. В 2021 году она мало претерпела изменений в сравнении с прошлыми годами. Это связано с международным кризисом, который всё ещё продолжает терзать мир.
Пенсия
Пенсия в Египте также зависит от выбранной профессии. Так пенсия судьи будет в несколько раз превышать зарплату работников многих специальностей.
По состоянию на 2021 год пенсионный возраст египтян для мужчин и женщин един и составляет 60 лет. Военные могут отправиться на отдых в 55.
Налоги в Египте
Для работающих и тех, кто только планирует отправиться за рубеж на работу, имеет значение, что представляют собой налоги в Египте. Самый значимый, подоходный налог в 2021 году составил 10-20 %, он зависит от доходов, рода деятельности, семейного положения и т. д.
Особый интерес и для туристов, и для тех, кто отправляется в страну жить или работать является транспорт Египта.
Особенности египетского транспорта
В зависимости от бюджета, в Египте можно выбрать наиболее приемлемый для себя вид транспорта. Если обратиться к отзывам, то больше всего нареканий можно встретить по поводу авиаперелётов. Самый дорогой вид транспорта, как оказывается, является ещё и самым хлопотным, и самым неприятным.
По поводу такси следует знать, что по египетским меркам это достаточно дорогой вид транспорта. Кроме того, у таксистов вошло в привычку не включать счётчик, а назначать свою цену, которая гораздо выше реальной. Утром и вечером стоимость проезда будет дороже на целых 40%. Стоимость проезда на такси зависит от города. В больших городах, она ниже. И это связано не с ценами на бензин, а с наглостью таксистов и компаний, в которых они работают. То расстояние, которое в Каире можно проехать за 3 фунта, в Хургаде может обойтись в 10. Весьма перспективными в Арабской Республике Египет являются передвижения на автобусах.
Можно выбрать дешёвые варианты без кондиционеров и с курящими пассажирами и более дорогие, где обеспечен прохладный воздух, и никто не курит.
В отношении жизни в Египте хочется сказать, что жить в нём хорошо, а хорошо жить ещё лучше. В 2021 году количество наших соотечественников в стране продолжает расти.
К русским невестам, работникам фирм, и туристам постепенно прибавляются пенсионеры, решившие провести пенсионные годы в солнечной стране. Немало отечественных пенсионеров вполне могут себе позволить такое удовольствие.
