Что такое льготное питание
Льготное питание для сотрудников: порядок организации и налоговые последствия
Работодатели часто обеспечивают работникам комфортные условия труда, создавая предприятия питания, такие как столовые, или организовывая питание путем заключения договора доставки обедов в офис. В этой связи необходимо четко определиться с порядком предоставления питания, его видами и правовыми особенностями: В каких случаях работодатель обязан предоставлять питание? Как оформить питание сотрудников документально? С уплатой каких налогов будет связано предоставление работникам бесплатного питания? Как отразить бухгалтерскими проводками питание работников?
01. Как оформить бесплатное питание в организации
Работодатель издает отдельный локальный нормативный акт. Таким актом может быть Положение о предоставлении питания работникам либо включает соответствующие положения о бесплатном питании в действующие локальные нормативные акты, такие как положение об оплате труда, положение о персонале. В них работодатель может указать: «Работодатель обязуется предоставлять работникам бесплатные обеды. Бесплатные обеды предоставляются один раз в день на сумму не более ____ (________) рублей».
В локальный нормативный акт можно включить так же следующую информацию:
Работодатель обязан сослаться на локальный нормативный акт, регламентирующий предоставление бесплатного питания работникам в коллективном и (или) в трудовом договоре с работниками, например:
«Работник имеет право во время установленного Правилами внутреннего трудового распорядка перерыва для отдыха и питания по своему усмотрению получить бесплатное питание в порядке, установленном Положением о предоставлении бесплатного питания».
Необходимо оформить дополнительные документы в зависимости от способа организации бесплатного питания. Например, при создании собственной столовой это могут быть приказ об открытии столовой, положение о столовой, производственные инструкции работников столовой и тд.
02. Питание сотрудников: налог на прибыль
03. Питание сотрудников: НДФЛ и страховые взносы
Суммы, перечисленные на питание работников, являются их доходом в натуральной форме и подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210, ст. 211 НК РФ). При организации питания по принципу шведского стола размер такого натурального дохода по конкретному работнику установить не получится. Минфин России признает, что при отсутствии возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником, дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает (письмо ведомства от 15.04.2008 г. № 03-04-06-01/86, постановление ФАС Уральского округа от 20.08.2009 г. № Ф09-5950/09-С2).
На наш взгляд, чтобы избежать претензий контролирующих органов, целесообразно организовывать питание сотрудников таким образом, чтобы можно было определить доход, полученный каждым из них.
Та же ситуация и с начислениями страховых взносов: если расходы на питание сотрудников определены в трудовом договоре как расходы на оплату труда и такие расходы персонифицированы, то необходимо начислить взносы в фонды.
04. Питание сотрудников: НДС
Специалисты Минфина и налоговой службы высказываются за то, чтобы организация заплатила в бюджет НДС со стоимости бесплатного питания работников. Они рассматривают такое питание как безвозмездную передачу товаров работникам (Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-07-11/212, ст. 146 НК РФ, ст. 154 НК РФ). Другая же позиция, которой часто придерживаются налогоплательщики, состоит в том, что НДС на стоимость бесплатного питания начислять не нужно, поскольку оно организовано в рамках производственной деятельности в соответствии с требованиями трудового или коллективного договора. Поэтому предоставление бесплатного или льготного питания работникам не является объектом налогообложения по НДС (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.09.2005 N А44-1500/2005-15, ст. 146 НК РФ). Но предупреждаем, что если вы будете придерживаться такой позиции, вам придется смириться с тем, что входной НДС, связанный с приобретением товаров (работ, услуг) для питания работников, нельзя ни принять к вычету (ст. 171 НК РФ), ни учесть в расходах (ст. 170 НК РФ). И, конечно, надо быть готовым к спору с работниками налоговой службы.
05. Питание сотрудников: Бухгалтерский учет
Д10 К60 – отражена стоимость обедов, закупленных в течение месяца (как правило, при долгосрочном договоре на поставку обедов расчетные документы предприятие общепита составляет в конце месяца)
Д19 К60 – отражен НДС со стоимости покупных обедов
Д68.02 К19 – принят к вычету НДС (поскольку бесплатная передача обедов своим работникам приравнивается Минфином к их реализации и, следовательно, облагается НДС, то у организации есть все основания принять к вычету НДС, уплаченный поставщику этих обедов)
Д70 К90.01 – отражена передача покупных обедов работникам в счет оплаты труда
Д90.02 К10 – стоимость покупных обедов включена в расходы
Д90.03 К68 – начислен НДС по реализованной продукции
Д44 К70 – по итогам месяца стоимость предоставленных обедов включена в состав расходов на оплату труда (Для такой проводки нужны: заявления от работников, ведомость учета обедов)
Д44 К69 – начислены страховые взносы
Д70 К68.02 – начислен НДФЛ
Наличие так называемого социального пакета положительно отражается на работе как организации в целом, так и каждого конкретного работника: увеличивается производительность труда, повышается работоспособность работников с учетом рационального использования ими рабочего времени и времени отдыха, укрепляется трудовая дисциплина и, как следствие, улучшаются финансовые и экономические показатели организации. Единственное, не стоит забывать про налоговое бремя. Руководитель сам выбирает либо организовать питание в виде шведского стола и тогда избавить себя от НДФЛ, страховых взносов и принятия этих расходов при расчете налога на прибыль, либо организовать все документально правильно, заплатить все налоги/взносы, уменьшить налоговую базу при расчете налога на прибыль и тем самым избавить себя от спорных ситуаций с налоговой инспекцией и рисков защищать свою позицию в суде.
Фирммейкер, январь 2016
Анна Шешенина (Лукша)
При использовании материала ссылка обязательна
Как получить питание на молочной кухне
В Москве и некоторых других регионах
В России будущие матери и семьи с детьми могут получать бесплатные продукты.
В каждом субъекте свои правила. Я получала наборы на молочной кухне в Москве — расскажу, кому обычно положена помощь и как ее добиться в разных регионах.
Что такое молочная кухня
Предшественниками молочной кухни были центры, которые назывались «Капля молока»: там выдавали питание для недоношенных детей. Они появились в Российской империи в 1901 году.
Молочная кухня — Большая медицинская энциклопедия
В СССР таких организаций стало больше. Молочные кухни помогли сохранить жизнь многим детям во время ВОВ: тогда дополнительное питание стали предлагать в том числе и доношенным малышам. Так продолжили делать и после войны.
Сегодня в российском законодательстве понятия «молочная кухня» нет. Но есть гарантия: по заключению врача дети до трех лет, беременные и кормящие женщины должны быть обеспечены питанием. Что давать и в каком объеме — самостоятельно решает руководство каждого региона.
Курс о больших делах
Как получить бесплатное питание в Москве
Пользоваться молочной кухней в Москве могут только люди с московской пропиской. Вот кому выдадут продукты:
Но просто так прийти на молочную кухню за продуктами нельзя: сначала нужно получить рецепт от врача. Беременным для этого нужно обратиться в женскую консультацию, во всех остальных случаях рецепт оформят в детской поликлинике, куда приписан ребенок.
Для подтверждения права на получение продуктов в женской консультации или поликлинике попросят представить документы. Их нужно будет принести только один раз, после этого все необходимые сведения уже будут в системе. Вот что понадобится:
Еще попросят заполнить заявление на получение продуктов: готовый бланк предоставят в поликлинике, его нужно будет только подписать.
Раньше после этого родители получали от врача бумажный рецепт на месяц: нужно было поставить на него печать в регистратуре, а потом отнести на молочную кухню строго до 10-го числа месяца. Это было утомительно.
Сейчас все изменилось: врач один раз оформляет льготу через систему ЕМИАС и сведения о ней автоматически передаются на молочную кухню, пока ее действие не закончится. Например, это случается, когда беременная женщина рожает ребенка или он достигает трехлетнего возраста. Теперь на молочную кухню можно идти сразу, не тратя время на получение рецепта у врача и не беспокоясь о том, какое число на календаре.
Куда идти с рецептом
К каждой поликлинике прикреплена своя молочная кухня — продуктовые наборы нужно будет получать там. Иногда к одной поликлинике приписано несколько пунктов — тогда родителям предлагают выбрать. Узнать, какие молочно-раздаточные пункты есть в вашем районе, можно с помощью карты на портале «Гормедтехника».
Тем, кто приходит за продуктами впервые, сотрудники молочной кухни присваивают номер. Его нужно запомнить и называть каждый раз для получения набора. Ничего критичного не произойдет, если родители забудут номер и вместо этого попросят найти набор по фамилии ребенка, но сотрудникам кухни с ним работать удобнее.
Обычно молочные кухни распределяют посетителей по дням недели. В одних кухнях сотрудники спрашивают родителей, когда им удобнее приходить за наборами, а в других назначают сами: например, выдают наборы для беременных по понедельникам, а для детей до полугода — по средам. Это правило тоже не строгое: если пропустили нужный день, за набором смело можно прийти и в другой.
Правда, может случиться так, что в этот день на молочной кухне не будет полного ассортимента продуктов, — тогда сотрудники просто скажут, когда можно приехать в другой раз. Мы с этим не сталкивались: даже в конце месяца муж легко получал полный набор продуктов на 30 дней.
Молочные кухни в столице работают с 06:30 до 15:00 с понедельника по субботу. С 12:30 до 13:00 — обеденный перерыв.
Перед поездкой на молочную кухню подумайте о том, как вы будете забирать питание. Нам приходилось брать такси, а другие родители приходили с походными рюкзаками: набор для ребенка 6—12 месяцев на 30 дней весит примерно 10 кг.
Что из продуктов дают в Москве
Беременным, кормящим женщинам и детям разного возраста положен разный объем и состав продуктов. Мамам выдают сок и молоко, а малышам положен докорм или прикорм — в зависимости от возраста. Это могут быть смеси, баночные пюре, растворимые каши и аналогичные соки и молоко, как и для мам.
Положение об обеспечении бесплатными продуктами питания отдельных категорий детей и женщин, являющихся жителями города МосквыPDF, 653 КБ
Что такое льготное питание в школе и кто его может получить?
День ото дня цены на продукты растут. В связи с этим во всех точках питания вырос и средний чек. Эта проблема коснулась и школьных столовых. К сожалению, не все семьи могут позволить каждый месяц отдавать круглую сумму на питание, тем более если это семья многодетная. Но есть категории граждан, которые могут получить льготное трех- или пятиразовое питание. Рассказываем, как оформить нужные документы.
Что такое льготное питание?
Льготное питание в школе заключается в предоставлении учащемуся заведения полностью или частично бесплатного питания за счет выделенных государством дотаций. Принцип получения льготы может существенно отличаться в зависимости от принадлежности к той или иной категории и состоит в следующем:
Кому положено бесплатное питание
Согласно закону о питании и правилам получения льгот социального характера определенными категориями граждан РФ, полностью или частично освобождаются от оплаты:
Виды школьного питания
Трехразовое (завтрак, обед и полдник) бесплатное питание полагается следующим категориям детей:
Документы, необходимые для получения льгот:
Свидетельство о рождение школьника.
Заявление о предоставление льготного питания.
В зависимости от обстоятельств, на основании которых предусмотрено данное право, могут понадобиться:
Документ о расторжении брака родителей.
Справка, подтверждающая, что семья является малообеспеченной.
Справка об инвалидности родителя.
Справка об инвалидности ребенка.
Справка о составе семьи, если семья многодетная.
Свидетельство о смерти одного из родителей.
Документ, подтверждающий установление опеки над несовершеннолетним.
Если вам понравился материал, поддержите нас донатами. Это просто и безопасно.
Учеников начальных классов будут кормить бесплатно
Что случилось. С 1 сентября 2020 года заработал федеральный закон с нормами о бесплатном питании для школьников. Дети с первого по четвертый класс будут получать горячее питание в школе за счет бюджета. Теперь никаких родительских долей и льготников. Так пока не во всех школах, но миллионы родителей уже сейчас смогут сэкономить. Всего в младших классах учится около 7 млн детей.
Кого это касается. Это касается вообще всех семей, где дети учатся в начальной школе. Даже если у вас нет никаких льгот и в прошлом году вы платили за питание или ребенок не ел в школе, теперь платить не придется, а ребенка накормят.
Некоторые регионы могли и до этого закона бесплатно кормить детей в начальной школе, но так мало кому везло.
Как с 1 сентября. До четвертого класса льготы больше не важны. Школьника накормят за счет бюджета в любом случае. И это будет не компот и булочка, а полноценное горячее блюдо. Разогретые бутерброды с чаем таким блюдом не считаются. А вот каша или омлет — считаются. Первую смену будут кормить завтраком, вторую — обедом. Стоимость блюд в рамках одной школы должна быть одинаковой.
Питание должно быть сбалансированным. Родителям предлагают участвовать в формировании школьного меню и контролировать его, обещают даже учитывать особенности диеты и здоровья детей. Хочется посмотреть, как все это будет работать на практике. И что скажет главная по питанию в школьной столовой какой-нибудь инициативной маме, которая попросит готовить котлеты из халяльной говядины, а ребенку с диабетом делать чай без сахара. Никаких федеральных гарантий по этому поводу нет, но говорят, что у регионов есть все возможности, чтобы учитывать потребности детей.
Если хотите участвовать в формировании меню, нужно узнать в своей школе, как организован мониторинг с участием родителей.
С пятого класса родители будут платить как раньше, а сэкономят только льготники.
В 2020 году на бесплатное горячее питание для школьников выделено 22 млрд рублей, а за три года из бюджета будет потрачено не меньше 108 млрд. Деньги на ближайшее время уже в регионах.
Какие есть нюансы. Пока не все школы готовы кормить детей горячими блюдами: где-то нет оборудования, а где-то — даже посадочных мест. Но таких школ немного, обычно это небольшие учебные заведения в удаленной сельской местности. Для них предусмотрен переходный период — до 1 сентября 2023 года. Нужно либо обустроить свою столовую, либо привозить детям готовую горячую еду.
Где спросить. Бесплатное горячее питание — это ответственность регионов и школ. В каждом регионе есть горячая линия. Телефоны можно найти в специальном разделе на сайте Минпросвещения. Еще есть общая горячая линия для вопросов и претензий: +7 800 200-91-85.
Если в первые дни сентября ребенку еще не дают горячую еду, подождите немного: сначала могут предлагать только напиток и выпечку, постепенно все наладят. Но если проблемы с питанием затягиваются — звоните и жалуйтесь. Сейчас этой теме уделяют много внимания: одно дело, когда дети выбрасывали невкусную еду, оплаченную родителями. И совсем другое, когда недоеденным останется «президентский завтрак», на который ушли миллиарды бюджетных денег.
На портале госуслуг заработал специальный сервис для жалоб и предложений. Можно сообщить о проблемах онлайн: ответ придет в личный кабинет, а замечания попадут в отчет для Минпросвещения.
Полный список госльгот для школьников: как со скидкой питаться и ездить на метро
В России есть множество льгот для детей и школьников — от бесплатного питания в школе до секций и кружков. Рассказываем, что положено детям в зависимости от материального положения семьи и региона.
Для школьников, не относящихся к льготным категориям
К этой категории относятся дети из полных, немногодетных семей с доходом не ниже среднего. Вот какие льготы им полагаются.
Питание в школах может быть бесплатным и платным, всё зависит от бюджета региона. Например, в школах Москвы дети получают бесплатный завтрак, а за обед платят родители, полностью или частично. В других регионах большую часть питания оплачивают родители, а оставшуюся часть — местные власти.
Вот сколько платят за еду учащиеся одной из школ Тюмени
Узнать о льготном питании можно в органах соцзащиты или общеобразовательной школе, куда ходит ребёнок. Обратитесь к классному руководителю или социальным педагогам, они должны дать информацию.
Срок действия льгот может быть разным. Например, скидки на авиабилеты — круглый год, а проезд на электричке со скидкой 50% — только во время учебного года, поэтому перед покупкой билетов уточняйте этот вопрос в кассе.
Проезд на автобусе. На городских автобусах дети могут ездить как со скидкой, так и без неё — это тоже зависит от региона. Например, в Тюмени есть карта школьника, по которой проезд в 5 раз дешевле, чем проезд взрослых. На карте есть определённое количество поездок, если они исчерпаны, проезд считается по обычной цене.
В некоторых регионах неиспользованные поездки переносятся на следующий месяц, в некоторых — нет. Купить проездной можно в кассах вокзала или в МФЦ. Карту школьника — оформить в МФЦ или через школу. В школе нужно будет только написать заявление на карту, в МФЦ надо принести:
На пригородных автобусах детям до 10 лет положена скидка от полного билета. Размер скидки определяют местные власти. В одних городах нужно показать справку или свидетельство о рождении, в других достаточно просто сказать: «Со мной двое детей, 9 и 7 лет».
Проезд на поезде и в метро. Дети до 10 лет получают скидку 35% в вагонах СВ, купе, плацкартных и общих (с местами для сидения). В вагонах «люкс» ребёнок до 10 лет может ехать бесплатно, с 10 — за 50% стоимости. В скоростных и высокоскоростных поездах скидки нет. Для детей-инвалидов проезд бесплатный везде.
Все школьники могут ездить на электричках со скидкой в 50%, но только в течение учебного года. В школе нужно взять справку и возить её с собой. Летом билеты по обычной цене.
Поездки на метро могут быть по льготной или обычной цене — это зависит от региона. Например, в Екатеринбурге стоимость проезда в метро у детей и взрослых одинаковая. В Санкт-Петербурге поездки в метро входят в единый ученический проездной билет.
Полёт на самолёте. Если школьнику еще не исполнилось 12 лет, то скидка будет 30 – 70%, размер зависит от авиакомпаний. Скидку оформляет кассир по свидетельству о рождении ребёнка при покупке билета. Если ребёнку уже есть 12 лет, то заплатить придётся полную стоимость билета. Если покупаете билеты онлайн, просто выбираете детский билет, а при посадке показываете свидетельство о рождении.
В музеи, кино, театры
На дополнительное образование
Ограничение: можно выбирать только из тех кружков, руководители которых зарегистрировали свои организации на портале ПФДО. И записаться можно только в один кружок.
В каждом регионе свои особенности. Например, в Тюмени это действует только для первоклассников, а в других регионах — для школьников всех возрастов.
Регионы, в которых работает система персонифицированного дополнительного образования
Можно подать электронное заявление на портале ПФДО или принести документы лично в ту организацию, которую будет посещать ребёнок.
Для тех, кто учится на домашнем обучении
Ребёнок, который обучается дома, также может пользоваться вышеперечисленными льготами. Например, ходить бесплатно в музей один раз в месяц или ездить на транспорте со скидками. Кроме этого, ему полагается компенсация за школьное питание — продуктовый набор раз в месяц. Вот какие документы понадобятся для оформления льготы:
Эти документы нужно отдать в школу, классному руководителю или социальному педагогу. Ждать придётся максимум месяц, чтобы ребёнка внесли в нужные списки.
Для тех, кто учится на семейном обучении
Детям, которые не посещают традиционную школу, положены не все льготы. Дело в том, что для получения некоторых льгот нужна справка из школы, а детям на семейном обучении её не дадут. Вот чем не получится воспользоваться:
Ребёнок, который находится на семейном обучении и относится к льготной категории (инвалиды, сироты), может пользоваться льготами, которые положены ему по другой категории. Например, бесплатно ездить на транспорте, отдохнуть в лагере или лечиться в санатории с 50 – 100% скидкой.
Для одарённых детей-школьников
Если ребёнок — отличник или активист школы, он может к обычным льготам получить нематериальные. Например, у него выше шансы на поступление в вуз, чем у тех, кто поступает только по результатам ЕГЭ.
«Я учусь в 9 классе. Кроме того, что я отличница, ещё участвую в мероприятиях, концертах, акциях. За хорошую учёбу и активную творческую деятельность наша школа награждает ребят поощрительными призами. В 2018 году я ездила на Губернаторскую ёлку. Там нам подарили подарки от губернатора и показали новогодний спектакль. Также в прошлом учебном году за то, что я стала призёром муниципального этапа всероссийской олимпиады по экологии, мне подарили путёвку в лагерь “Серебряный бор». Путёвка стоит около 40 000, но победителям и призёрам олимпиад их дают бесплатно. Ещё я волонтер. В этом году ездила в трёхдневный лагерь “Олимпийская ребячья республика”. Путёвки туда тоже платные, от 17 до 53 тысяч ₽, я ездила бесплатно».
Для школьников из многодетных или малоимущих семей
Есть понятие «многодетные семьи» — в них 3 и более детей. Есть понятие «малоимущие» — это граждане или семьи, у которых доход на одного члена семьи ниже прожиточного минимума, утверждённого в конкретном регионе. Многодетные могут быть малоимущими, а могут и нет. Мать-одиночка, воспитывающая сына-школьника, также может быть малоимущей.
Школьникам из многодетных или малоимущих семей положены льготы на:
Основные документы, которые будут нужны для оформления льгот (соцзащита может потребовать что-нибудь ещё, например медицинскую справку):
Для детей льготных категорий
В льготную категорию входят дети:
Питание у таких детей бесплатное или частично бесплатное. Есть скидки на поездки в лагеря и санатории, причём неважно, это лагерь с дневным пребыванием или загородный. Для детей-инвалидов проезд к месту лечения и обратно — бесплатно. Если ребёнок-сирота учится очно за счёт бюджета, то раз в год проезд к месту учёбы и обратно — тоже за счёт государства.
Размер скидок и льгот зависит от категории и бюджета региона. Например, в одном регионе детям-сиротам будет скидка на лагерь дневного пребывания 50%, а в другом — 100%.
По закону о государственной социальной помощи ребёнок-инвалид имеет право получить повторную путёвку в санаторий в этом же году, если на это есть медицинские показания. В соцзащиту надо написать заявление, приложить документы из больницы и заключение врачебной комиссии.
Посмотреть, какие льготы вам положены и назначены, можно на портале ЕГИССО — единой городской информационной системы социального обеспечения. Для получения информации надо будет зарегистрироваться. Если вы не согласны с чем-либо или окажется, что назначены не все льготы, — пишите в отдел соцзащиты города, они обязаны разобраться.