Что такое код налогоплательщика в стране регистрации
Что такое код налогоплательщика в стране регистрации
V. Заполнение Листа А «Сведения об иностранной организации»
Если налогоплательщик принимает участие в нескольких иностранных организациях, то в отношении каждой такой иностранной организации заполняется отдельный Лист А формы Уведомления.
22. В поле «1. Номер иностранной организации» указывается цифровой уникальный номер иностранной организации, присваиваемый налогоплательщиком самостоятельно.
Если налогоплательщик принимает участие в нескольких иностранных организациях, то каждой такой иностранной организации присваивается свой уникальный номер. Уникальные номера присваиваются последовательно и не подлежат изменению в течение всего срока участия в соответствующей иностранной организации.
В случае прекращения участия налогоплательщика в иностранной организации, уникальный номер иностранной организации повторно иной иностранной организации не присваивается.
23. В поле «2. Полное наименование» указывается полное наименование иностранной организации в латинской транскрипции (по правилам транслитерации).
24. В поле «3. Код страны регистрации (инкорпорации)» указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с ОКСМ.
25. Поле «3.1. Код страны налогового резидентства» заполняется, если страна налогового резидентства иностранной организации отличается от страны регистрации (инкорпорации) в соответствии с ОКСМ.
26. В поле «4. Дата регистрации иностранной организации» указывается дата регистрации иностранной организации, созданной после 01.01.2015.
27. В поле «5. Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)» указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации).
28. В поле «6. Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)» указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации).
29. Поле «6.1. Код налогоплательщика в стране налогового резидентства или аналог (если имеется)» заполняется, если страна налогового резидентства иностранной организации отличается от страны регистрации (инкорпорации).
30. В поле «7. Адрес в стране регистрации (инкорпорации) (если имеется)» указывается полный адрес места нахождения иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) в латинской транскрипции.
31. В поле «8. Участие» указывается:
32. В поле «9. Дата возникновения участия» указывается дата начала участия налогоплательщика в иностранной организации, в отношении которой заполняется Лист А формы Уведомления.
При заполнении формы Уведомления в связи с основанием, возникшим до 15.05.2015, указывается дата 15.05.2015.
33. В поле «10. Дата изменения доли (порядка) участия» указывается дата изменения доли участия или дата изменения порядка участия налогоплательщика в иностранной организации (без изменения доли участия). Данное поле заполняется только при указании на титульном листе в качестве основания представления Уведомления изменение доли участия («2») или изменение порядка участия в иностранной организации (без изменения доли участия) («7»).
34. В поле «11. Доля участия, %» указывается процентная доля прямого или косвенного участия налогоплательщика в данной иностранной организации.
В случае смешанного участия в иностранной организации указывается суммарная доля участия (прямого и косвенного) налогоплательщика в иностранной организации.
35. В поле «12. Дата прекращения участия» указывается дата прекращения участия налогоплательщика в иностранной организации. Данное поле заполняется только при указании в титульном листе в качестве основания представления Уведомления прекращение участия («3»).
При заполнении формы Уведомления о начале участия или об изменении доли участия налогоплательщика в иностранной организации описываемое поле не заполняется.
Что такое код налогоплательщика в стране регистрации
VII. Порядок заполнения подраздела 3.1 «Сведения
7.2. По строке 010 «Признак получателя дохода» указывается код признака получателя дохода. При отражении информации в отношении иностранной организации, являющейся иностранным банком, по строке 010 указывается признак «1». При отражении информации в отношении иностранной организации, доходы которой облагаются с учетом положений статьи 310.1 Кодекса, по строке 010 указывается признак «2». При отражении информации в отношении иностранной организации, являющейся иностранным банком, доходы которой облагаются с учетом положений статьи 310.1 Кодекса, по строке 010 указывается признак «3». Во всех остальных случаях при отражении информации в отношении иностранной организации по строке 010 указывается признак «4».
7.7. По строкам 060, 070, 080 при наличии в распоряжении налогового агента документа, подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве, организации, являющейся получателем дохода, указываются дата документа, номер документа, код страны.
По строкам 060 «Дата документа» и 070 «Номер документа» указывается соответственно дата (число, месяц, год) и номер документа, подтверждающего постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве организации, указанной по строке 020 подраздела 3.1 Раздела 3.
По строке 080 «Код страны» указывается цифровой код страны постоянного местонахождения по ОКСМ в соответствии с представленным иностранной организацией документом, предусмотренным пунктом 1 статьи 312 Кодекса.
Идентификационные номера налогоплательщика (TIN)
More In Подача налоговых деклараций
Идентификационный номер налогоплательщика ( TIN ) представляет собой идентификационный номер, используемый Налоговым управлением США при администрировании соблюдения налогового законодательства. Этот номер выдается Администрацией социального обеспечения ( SSA ) или Налоговым управление США ( IRS ). Номер социального обеспечения ( SSN ) выдается Администрацией социального обеспечения ( SSA ), а все другие идентификационные номер налогоплательщика ( TIN ) выдаются Налоговым управление США ( IRS ).
Идентификационные номера налогоплательщика
Нужен ли мне такой номер?
Идентификационный номер налогоплательщика ( TIN ) должен предоставляться в налоговых декларациях, заявлениях и других налоговых документах. Например, номер должен предоставляться в следующих случаях:
TIN должен указываться в сертификате об удержаниях налогов из заработной платы, если бенефициарный владелец заявляет что-либо из следующего:
Как получить идентификационный номер налогоплательщика ( TIN )?
Номер социального обеспечения ( SSN )
Форму SS- 5 также можно получить позвонив по телефону 800-772-1213 или посетив местное отделение социального обеспечения. Эти услуги являются бесплатными.
Идентификационный номер работодателя ( EIN )
Идентификационный номер работодателя ( EIN ) также называется федеральным налоговым идентификационным номером и он используется для идентификации коммерческого юридического лица. Этот номер также используется наследственными имуществами и трастами, получающими доход, который должен указываться в Форме 1041, «Подоходная налоговая декларация США для наследственного имущества и трастов» (Английский). Для получения дополнительной информации смотрите Идентификационные номера работодателя.
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика ( ITIN )
ITIN или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика представляет собой номер для обработки налоговой документации доступный только для определенных постоянно проживающих в стране иностранцев, их супругов и иждивенцев, которые не могут получить номер социального обеспечения ( SSN ). Это 9-значный номер, начинающийся с цифры «9» и имеющий формат аналогичный номеру социального обеспечения ( SSN ) ( NNN-NN-NNNN ).
Вы можете использовать инструмент Интерактивный помощник по налоговым вопросам (Английский) Налогового управления США для помощи в определении того, нужно ли вам подавать заявление для получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика ( ITIN ).
Для получения ITIN вы должны заполнить документ Налогового управления США Форма W- 7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США». Для Формы W- 7 требуется документация, подтверждающая статус иностранца и подлинную личность каждого человека. Вы можете либо отправить по почте документацию вместе с Формой W- 7 по адресу, указанному в Инструкции к Форме W- 7, представить ее отделении Налогового управления США, не требующем предварительной записи на прием, либо обработать ваше заявление через Агента по приему заявлений, уполномоченного Налоговым управлением США. Форма W- 7( SP ), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos PDF доступна для лиц, говорящих на испанском языке.
Агентами по приему заявлений являются юридические лица (колледжи, финансовые учреждения, бухгалтерские фирмы, и т.д.), уполномоченные Налоговым управлением США помогать заявителям при получении ITIN. Они рассматривают документацию заявителя и направляют заполненную Форму W- 7 для обработки в Налоговое управление США.
ПРИМЕЧАНИЕ. Вы не можете запрашивать налоговый зачет за заработанный доход, используя ITIN.
Иностранные физические лица должны подавать заявление на получение номера социального обеспечения ( SSN, если они имеют право на это) с помощью Формы SS- 5, направленной в Администрацию социального обеспечения или должны подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика ( ITIN ) с помощью Формы W- 7. С настоящего момента каждый заявитель на получение ITIN должен теперь:
Заявитель, соответствующий одному из исключений требования подавать налоговую декларацию, (смотрите Инструкции к Форме W- 7) должен представить документацию, подтверждающую право на это исключение.
Новые правила для W- 7/ ITIN были выпущены 17 декабря 2003 года. Краткая сводка этих правил приведена в новой Форме W- 7 и инструкциях к ней.
Для получения дополнительной информации о ITIN см.:
Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка ( ATIN )
Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка ( ATIN ) (Английский) является временным девятизначным номером, выдаваемым Налоговым управлением США физическим лицам, находящимся в законном процессе усыновления или удочерения ребенка, являющегося гражданином или постоянным жителем США, но которые не могут получить SSN для этого ребенка к моменту подачи налоговой декларации.
Форма W- 7 A, «Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США (Английский)» используется для подачи заявления на получение ATIN. (ПРИМЕЧАНИЕ. Не используйте Форму W- 7 A, если ребенок не является гражданином или постоянным жителем США.)
Индивидуальный номер составителя налоговой декларации ( PTIN )
Начиная с 1 января 2011 года, если вы являетесь специалистом, предоставляющий платные услуги по подготовке налоговой декларации, вы должны использовать действительный индивидуальный номер составителя налоговой декларации ( PTIN ) на подготовленных вами налоговых декларациях. Использование PTIN больше не является необязательным. Если у вас нет PTIN, вы должны его получить используя новую систему регистрации Налогового управления США (Английский). Даже если у вас есть PTIN, но вы получили его до 28 сентября 2010 года, вы должны подать заявление на новый PTIN или продлить срок действия имеющегося PTIN, используя новую систему. Если вся ваша подтверждающая личность информация совпадает, вам может быть выдан тот же самый номер. Вы должны иметь PTIN, если вы за плату подготавливаете все или почти все федеральные налоговые декларации или заявления на получение возврата налогов.
Если вы не хотите подавать заявление на получение PTIN по Интернету, используйте Форму W- 12, «Заявление в Налоговое управление США для получения индивидуального номера платного составителя налоговой декларации ( PTIN )» (Английский). Обработка бумажного заявления займет 4-6 недель.
Если вы являетесь иностранным специалистом по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций, который не может получить номер социального обеспечения США, пожалуйста, смотрите инструкции в Новые требования для специалистов по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций: часто задаваемые вопросы (Английский).
Иностранные физические лица и идентификационный номер работодателя Налогового управления США
Иностранные организации, не являющиеся физическими лицами (например, иностранные корпорации и т. д.), которые должны иметь федеральный идентификационный номер работодателя ( EIN ), чтобы претендовать на освобождение от удержания налога в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (заявлено в Форме W- 8 BEN ) должны подать Форму SS- 4, «Заявление на получение идентификационного номера работодателя» (Английский) в Налоговое управление США для подачи заявления на получение такого EIN. Иностранные организации, подающие Форму SS- 4 с целью получения EIN для требования освобождения от уплаты налогов в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения и которые в противном случае не должны подавать подоходную налоговую декларацию США, налоговую декларацию для налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму или налоговую декларацию для акцизного налога, должны выполнить следующие специальные инструкции при заполнении Формы SS- 4. При заполнении строки 7 b Формы SS- 4 заявитель должен написать « N / A » (не относится) в блоке, запрашивающем SSN или ITIN, кроме случая, когда у заявителя уже есть SSN или ITIN. При ответе на вопрос 10 Формы SS- 4 заявитель должен написать « other » (другое) и написать или впечатать одну наиболее подходящую фразу из приведенных ниже:
« For W- 8 BEN Purposes Only » (Только в целях W- 8 BEN )
« For Tax Treaty Purposes Only » (Только в целях договора об избежании двойного налогообложения)
« Required under Reg. 1.1441-1( e )(4)( viii )» (Требуется в соответствии с Правилом 1.1441-1( e )(4)( viii ))
«897( i ) Election » (897( i ) выбор)
Если вопросы с 11 по 17 в Форме SS- 4 не относятся к заявителю, поскольку он не должен подавать налоговую декларацию в США, такие вопросы следует отметить как « N / A » (не применимо). Иностранная организация, заполнившая форму SS- 4 описанным выше способом, должна быть внесена в документацию Налогового управления США как не имеющая требования подачи каких-либо налоговых деклараций США. Однако, если иностранная организация получает письмо от налогового управления США с просьбой подать налоговую декларацию США, иностранная организация должна немедленно ответить на это письмо, заявив, что к ней не относятся требования подавать какие-либо налоговые декларации США. Отсутствие ответа на письмо Налогового управления США может привести к процессуальному определению размера налога Налоговым управлением США в отношении иностранной организации. Если иностранная организация позже становится обязанной подать налоговую декларацию США, иностранная организация не должна подавать заявку на получение нового EIN, а вместо этого должна использовать EIN, который был впервые выдан для всех налоговых декларациях США, поданных впоследствии.
Для ускорения выдачи EIN иностранному юридическому лицу, пожалуйста, звоните по телефону 267-941-1099. Это платный телефонный звонок.
Получение идентификатора налогоплательщика для подачи отчётности через сайт ФНС nalog.ru
Идентификатор (код абонента) для сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности через сайт nalog.ru запрашивается в Сервисе получения идентификатора абонента на Портале ФНС nalog.ru (в соответствии с п.2 Приказа ФНС РФ от 15.07.2011 № ММВ-7-6/443@).
Для получения идентификатора налогоплательщика:
1. Перейдите в Сервис самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчетности (https://service.nalog.ru/reg/Account/Login?mode=fns).
2. Если Вы зарегистрированы в данном сервисе nalog.ru, перейдите к следующему пункту.
Выполните регистрацию в сервисе, указав электронный адрес и пароль, и активируйте учётную запись (на указанный e-mail поступит письмо со ссылкой для активации).
3. Войдите в Вашу учетную запись в сервисе самостоятельно регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчетности используя e-mail и пароль.
4. Если ранее Ваш сертификат был зарегистрирован в сервисе, Вы увидите его в списке сертификатов на главной странице. Идентификатор (код абонента) будет указан в правом верхнем углу.
Если сертификат ранее не был зарегистрирован на главной странице нажмите «Зарегистрировать сертификат», выберете файл Вашего сертификата («Как экспортировать отрытый ключ»), введите «Код налогового органа» (остальные данные заполняться из сертификата), нажмите «Передать на регистрацию».
5. Через некоторое время на главной странице в строке загруженного сертификата в поле «Статус» будет стоять зеленая галочка, а на e-mail, указанный при регистрации, Вы получите письмо об успешной регистрации сертификата.
Идентификатор будет указан как на главной странице в правом верхнем углу сервиса, так и в полученном на e-mail письме.
Остались вопросы?
Отдел технической поддержки
Что такое код налогоплательщика в стране регистрации
Зарегистрировано в Минюсте России 11 января 2017 г. N 45167
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 12.12.16 N ММВ-7-14/677@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ
ЗАЯВЛЕНИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ ПРИ УЧЕТЕ
ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ 4.6 СТАТЬИ 83
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКОВ
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ ЗАЯВЛЕНИЙ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 4.6 статьи 83, пунктами 2, 3, 5.1 и 5.4 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4177) приказываю:
форму «Заявление иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, о постановке на учет в налоговом органе» согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму «Заявление иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, об изменениях в ранее сообщенных в налоговый орган сведениях» согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
форму «Заявление иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, о снятии с учета в налоговом органе» согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
формат представления заявления иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, о постановке на учет в налоговом органе в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат представления заявления иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, об изменениях в ранее сообщенных в налоговый орган сведениях в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
формат представления заявления иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, о снятии с учета в налоговом органе в электронной форме согласно приложению N 6, настоящему приказу;
порядок заполнения формы «Заявление иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, о постановке на учет в налоговом органе» согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы «Заявление иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, об изменениях в ранее сообщенных в налоговый орган сведениях» согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы «Заявление иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, о снятии с учета в налоговом органе» согласно приложению N 9 к настоящему приказу.
2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы государственной регистрации и учета юридических и физических лиц, а также иностранных организаций и граждан.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@
Форма по КНД 1113414
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@
Форма по КНД 1113415
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 12.12.2016 N ММВ-7-14/677@
Форма по КНД 1113416
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ «ЗАЯВЛЕНИЕ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
УКАЗАННОЙ В ПУНКТЕ 4.6 СТАТЬИ 83 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ
В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ»
3. Форма Заявления заполняется на русском языке (если иное не предусмотрено отдельными полями формы Заявления) рукописным способом чернилами черного, фиолетового или синего цвета либо с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.
Все разделы и поля формы Заявления подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.
Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.
Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Например, 01.02.2016.
4. При заполнении поля «Номер контактного телефона» номер телефона указывается с кодом страны и города (без пробелов и прочерков).
5. Для подтверждения сведений, указанных на каждой странице Заявления, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю» проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту указанных на странице сведений, и дата подписания этой страницы.
6. Страницы Заявления и приложения к нему имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы приложения к Заявлению (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
7. Особенности рукописного способа заполнения формы Заявления:
1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;
3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине незаполненных знакомест по всей длине строки.
9. В поле «ИНН» в верхней части каждой страницы Заявления указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) иностранной организации, присвоенный ей ранее при постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом, либо поле «ИНН» не заполняется в случае отсутствия ИНН.
ИНН указывается в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе.
10. В поле «Полное наименование иностранной организации» указывается полное наименование иностранной организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, в русской и латинской транскрипции.
11. В поле «Настоящее заявление составлено на ____ страницах» указывается количество страниц Заявления. Например, в случае, если Заявление составлено на четырех страницах, то в поле, состоящем из трех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: «4—«.
12. В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» указывается количество листов документа (или его копии), подтверждающего полномочия представителя иностранной организации.
13. Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» подлежит заполнению при представлении Заявления в налоговый орган непосредственно или направлении по почте.
В указанном разделе:
1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
2) в поле «фамилия, имя, отчество руководителя организации либо ее представителя» указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (здесь и далее в настоящем Порядке отчество указывается при наличии) руководителя иностранной организации либо представителя иностранной организации, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
3) в поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
4) в поле «Подпись» проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
5) в поле «Дата» указывается дата подписания Заявления;
6) в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
14. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о коде способа представления Заявления, количестве страниц Заявления, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя, приложенных к Заявлению, дате его представления, номере регистрации Заявления, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись.
15. В поле «Наименование торговой марки (товарного знака) иностранной организации» указывается наименование торговой марки (товарного знака) иностранной организации (если имеется) в русской и латинской транскрипции.
16. В поле «Код страны регистрации (инкорпорации)» указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
17. В поле «Полный адрес в стране регистрации (инкорпорации)» указывается полный адрес иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации) в русской и латинской транскрипции.
18. В поле «Регистрационный номер, присвоенный регистрирующим органом в стране регистрации (инкорпорации)» указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации).
19. В поле «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог» указывается код налогоплательщика, если он присваивается иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации), содержащийся в документе уполномоченного органа страны происхождения иностранной организации о ее регистрации в качестве налогоплательщика в этой стране.
20. В поле «Сайт в сети «Интернет» иностранной организации» указываются сведения об адресе сайта иностранной организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (при наличии).
21. В поле «Адрес электронной почты иностранной организации» указываются сведения об адресе электронной почты иностранной организации.
22. В поле «Сведения об оказываемой услуге (код)» указываются коды услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, оказываемых иностранной организацией на территории Российской Федерации, в соответствии с приложением к настоящему Порядку «Коды видов услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме».
23. В разделе «Сведения об уполномоченном лице иностранной организации» указываются построчно сведения о лице, уполномоченном иностранной организацией на взаимодействие с налоговым органом:
1) фамилия, имя, отчество в русской и латинской транскрипции;
2) адрес электронной почты;
3) номер контактного телефона.
24. В случае, если количество сайтов в сети «Интернет» и (или) мобильных приложений, через которые оказываются услуги, составляет более шести, заполняется соответствующее количество страниц Заявления. При этом в поле «Стр.» указывается номер страницы, начиная с номера «004».
25. В поле «Сайты в сети «Интернет», через которые оказываются услуги» указываются интернет-сайты (при наличии), через которые иностранной организацией оказываются услуги, предусмотренные пунктом 1 статьи 174.2 Кодекса, на территории Российской Федерации. Адрес каждого сайта в сети «Интернет» указывается с новой строки.
26. В поле «Мобильные приложения, через которые оказываются услуги» указываются мобильные приложения (при наличии), через которые иностранной организацией оказываются услуги, предусмотренные пунктом 1 статьи 174.2 Кодекса, на территории Российской Федерации. Каждое мобильное приложение указывается с новой строки.
| Код | Наименование операции |
|---|---|
| 010 | предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин, баз данных через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, за исключением кода 020 |
| 020 | предоставление прав на использование компьютерных игр через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности |
| 030 | оказание рекламных услуг в сети «Интернет», в том числе с использованием программ для электронных вычислительных машин и баз данных, функционирующих в сети «Интернет», а также предоставление рекламной площади (пространства) в сети «Интернет» |
| 040 | оказание услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет» |
| 050 | оказание через сеть «Интернет» услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в сети «Интернет» в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путем отправляемого автоматически создаваемого сообщения) |
| 060 | обеспечение и (или) поддержание коммерческого или личного присутствия в сети «Интернет», поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов и (или) страниц сайтов в сети «Интернет»), обеспечение доступа к ним других пользователей сети, предоставление пользователям возможности их модификации |
| 070 | хранение и обработка информации при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через сеть «Интернет» |
| 080 | предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе |
| 090 | предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга |
| 100 | оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети «Интернет» |
| 110 | оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через сеть «Интернет» при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям через информационно-телекоммуникационные сети (в частности, сводки фондовой биржи в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода) |
| 120 | предоставление прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 130 | предоставление прав на использование информационных, образовательных материалов через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 140 | предоставление прав на использование графических изображений через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 150 | предоставление прав на использование музыкальных произведений с текстом или без текста через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 160 | предоставление прав на использование аудиовизуальных произведений через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 170 | оказание услуг по поиску и (или) представлению заказчику информации о потенциальных покупателях |
| 180 | предоставление доступа к поисковым системам в сети «Интернет» |
| 190 | ведение статистики на сайтах в сети «Интернет» |
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ «ЗАЯВЛЕНИЕ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
УКАЗАННОЙ В ПУНКТЕ 4.6 СТАТЬИ 83 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В РАНЕЕ
СООБЩЕННЫХ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЯХ»
3. Форма Заявления заполняется на русском языке (если иное не предусмотрено отдельными полями формы Заявления) рукописным способом чернилами черного, фиолетового или синего цвета либо с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.
Все разделы и поля формы Заявления подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.
Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.
Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Например, 01.02.2016.
4. При заполнении поля «Номер контактного телефона» номер телефона указывается с кодом страны и города (без пробелов и прочерков).
5. Для подтверждения сведений, указанных на каждой странице Заявления, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю» проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту указанных на странице сведений, и дата подписания этой страницы.
6. Страницы Заявления и приложения к нему имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы приложения к Заявлению (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
7. Особенности рукописного способа заполнения формы Заявления:
1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;
3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине незаполненных знакомест по всей длине строки.
9. В полях «ИНН», «КПП» в верхней части каждой страницы Заявления указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) иностранной организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по основанию, предусмотренному пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса.
ИНН и КПП указываются в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе.
10. В поле «Прошу изменить сведения » при наличии изменений в сведениях в соответствующем знакоместе проставляется цифра «1», в остальных знакоместах при отсутствии изменений в сведениях проставляется цифра «0». В случае внесения изменений в сведения заполняются соответствующие поля и (или) приложения к Заявлению:
о полном наименовании иностранной организации;
об иностранной организации (приложение N 1 к заявлению);
об оказываемых услугах (приложение N 2 к заявлению);
об уполномоченном лице (приложение N 2 к заявлению);
о сайтах в сети «Интернет» и (или) мобильных приложениях, через которые оказываются услуги (приложение N 3 к заявлению).
Приложения N 1 и N 2 к Заявлению заполняются только в части изменившихся сведений.
11. В поле «Полное наименование иностранной организации» указывается полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции. В случае изменения наименования указывается новое полное наименование иностранной организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах.
12. В поле «Настоящее заявление составлено на __ страницах» указывается количество страниц Заявления. Например, в случае, если Заявление составлено на четырех страницах, то в поле, состоящем из трех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: «4—«.
13. В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» указывается количество листов документа (или его копии), подтверждающего полномочия представителя иностранной организации.
14. Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» подлежит заполнению при представлении Заявления в налоговый орган непосредственно или направлении по почте.
В указанном разделе:
1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
2) в поле «фамилия, имя, отчество руководителя организации либо ее представителя» указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (здесь и далее в настоящем Порядке отчество указывается при наличии) руководителя иностранной организации либо представителя иностранной организации, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
3) в поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
4) в поле «Подпись» проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
5) в поле «Дата» указывается дата подписания Заявления;
6) в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
15. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о коде способа представления Заявления, количестве страниц Заявления, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя, приложенных к Заявлению, дате его представления, номере регистрации Заявления, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись.
16. В приложении N 1 к Заявлению в случае внесения изменений в сведения об иностранной организации соответствующие поля в части измененных сведений заполняются новыми данными.
17. В поле «Стр.» указывается номер страницы приложения N 1 к Заявлению.
18. В поле «Наименование торговой марки (товарного знака) иностранной организации» указывается наименование торговой марки (товарного знака) иностранной организации (если имеется) в русской и латинской транскрипции.
19. В поле «Код страны регистрации (инкорпорации)» указывается цифровой код страны регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
20. В поле «Полный адрес в стране регистрации (инкорпорации)» указывается полный адрес иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации) в русской и латинской транскрипции.
21. В поле «Регистрационный номер, присвоенный регистрирующим органом в стране регистрации (инкорпорации)» указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации).
22. В поле «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог» указывается код налогоплательщика, если он присваивается иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации), содержащийся в документе уполномоченного органа страны происхождения иностранной организации о ее регистрации в качестве налогоплательщика в этой стране.
23. В поле «Сайт в сети «Интернет» иностранной организации» указываются сведения об адресе сайта иностранной организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
24. В поле «Адрес электронной почты иностранной организации» указываются сведения об адресе электронной почты иностранной организации.
25. В поле «Дата внесения изменений» указывается дата внесения соответствующих изменений в сведения об иностранной организации.
26. В приложении N 2 к Заявлению в случае внесения изменений в сведения об оказываемых услугах или в сведения о контактном лице иностранной организации соответствующие поля в части измененных сведений заполняются новыми данными.
27. В поле «Стр.» указывается номер страницы приложения N 2 к Заявлению.
28. В поле «Сведения об оказываемой услуге (код)» указываются все коды услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, оказываемых иностранной организацией на территории Российской Федерации, в соответствии приложением к настоящему Порядку «Коды видов услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме».
29. В разделе «Сведения об уполномоченном лице иностранной организации» указываются построчно сведения о лице, уполномоченном иностранной организацией на взаимодействие с налоговым органом:
1) фамилия, имя, отчество в русской и латинской транскрипции;
2) адрес электронной почты;
3) номер контактного телефона.
30. В поле «Дата внесения изменений» указывается дата внесения соответствующих изменений в сведения об оказываемых услугах или в сведения о контактном лице иностранной организации.
31. В приложении N 3 к Заявлению в случае внесения изменений в сведения о сайтах в сети «Интернет» и (или) мобильных приложениях, через которые оказываются услуги, предусмотренные пунктом 1 статьи 174.2 Кодекса, на территории Российской Федерации, указываются все сайты в сети «Интернет» и (или) мобильные приложения, через которые оказываются услуги, актуальные на дату подачи в налоговый орган Заявления.
32. В случае, если количество сайтов в сети «Интернет» и (или) мобильных приложений, через которые оказываются услуги, составляет более шести, заполняется соответствующее количество листов приложения N 3 к Заявлению. При этом в поле «Стр.» указывается номер страницы приложения N 3 к Заявлению.
33. В поле «Сайты в сети «Интернет», через которые оказываются услуги» указываются интернет-сайты, через которые иностранной организацией оказываются услуги, предусмотренные пунктом 1 статьи 174.2 Кодекса, на территории Российской Федерации. Адрес каждого сайта в сети «Интернет» указывается с новой строки.
34. В поле «Мобильные приложения, через которые оказываются услуги» указываются мобильные приложения, через которые иностранной организацией оказываются услуги, предусмотренные пунктом 1 статьи 174.2 Кодекса, на территории Российской Федерации. Каждое мобильное приложение указывается с новой строки.
35. В поле «Дата внесения изменений» указывается дата внесения соответствующих изменений в сведения о сайтах в сети «Интернет» и (или) мобильных приложениях, через которые оказываются услуги.
| Код | Наименование операции |
|---|---|
| 010 | предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин, баз данных через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, за исключением кода 020 |
| 020 | предоставление прав на использование компьютерных игр через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности |
| 030 | оказание рекламных услуг в сети «Интернет», в том числе с использованием программ для электронных вычислительных машин и баз данных, функционирующих в сети «Интернет», а также предоставление рекламной площади (пространства) в сети «Интернет» |
| 040 | оказание услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет» |
| 050 | оказание через сеть «Интернет» услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в сети «Интернет» в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путем отправляемого автоматически создаваемого сообщения) |
| 060 | обеспечение и (или) поддержание коммерческого или личного присутствия в сети «Интернет», поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов и (или) страниц сайтов в сети «Интернет»), обеспечение доступа к ним других пользователей сети, предоставление пользователям возможности их модификации |
| 070 | хранение и обработка информации при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через сеть «Интернет» |
| 080 | предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе |
| 090 | предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга |
| 100 | оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети «Интернет» |
| 110 | оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через сеть «Интернет» при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям через информационно-телекоммуникационные сети (в частности, сводки фондовой биржи в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода) |
| 120 | предоставление прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 130 | предоставление прав на использование информационных, образовательных материалов через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 140 | предоставление прав на использование графических изображений через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 150 | предоставление прав на использование музыкальных произведений с текстом или без текста через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 160 | предоставление прав на использование аудиовизуальных произведений через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть «Интернет» |
| 170 | оказание услуг по поиску и (или) представлению заказчику информации о потенциальных покупателях |
| 180 | предоставление доступа к поисковым системам в сети «Интернет» |
| 190 | ведение статистики на сайтах в сети «Интернет» |
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ «ЗАЯВЛЕНИЕ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
УКАЗАННОЙ В ПУНКТЕ 4.6 СТАТЬИ 83 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, О СНЯТИИ С УЧЕТА В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ»
3. Форма Заявления заполняется на русском языке (если иное не предусмотрено отдельными полями формы Заявления) рукописным способом чернилами черного, фиолетового или синего цвета либо с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.
Все разделы и поля формы Заявления подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.
Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.
Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Например, 01.02.2016.
4. При заполнении поля «Номер контактного телефона» номер телефона указывается с кодом страны и города (без пробелов и прочерков).
5. Страницы Заявления и приложения к нему имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы приложения к Заявлению (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
6. Особенности рукописного способа заполнения формы Заявления:
1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;
3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине незаполненных знакомест по всей длине строки.
8. В полях «ИНН», «КПП» в верхней части Заявления указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) иностранной организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по основанию, предусмотренному пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса.
ИНН и КПП указываются в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе.
9. В поле «Полное наименование иностранной организации» указывается полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции.
10. В поле «Настоящее заявление составлено на ____ страницах» указывается количество страниц Заявления. Например, в случае, если Заявление составлено на четырех листах, то в поле, состоящем из трех знакомест, проставляется соответствующая цифра следующим образом: «4—«.
11. В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» указывается количество листов документа (или его копии), подтверждающего полномочия представителя иностранной организации.
12. Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» подлежит заполнению при представлении Заявления в налоговый орган непосредственно или направлении по почте.
В указанном разделе:
1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
2) в поле «фамилия, имя, отчество руководителя организации либо ее представителя» указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (здесь и далее в настоящем Порядке отчество указывается при наличии) руководителя иностранной организации либо представителя иностранной организации, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
3) в поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
4) в поле «Подпись» проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
5) в поле «Дата» указывается дата подписания Заявления;
6) в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
13. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о коде способа представления Заявления, количестве страниц Заявления, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя, приложенных к Заявлению, дате его представления, номере регистрации Заявления, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись.