Что такое источник происхождения товара
PRO учет товаров в разрезе источников происхождения (версия 1.0)
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Хотите узнать больше по работе с источниками происхождения?
Предлагаем Вам прослушать видеосеминары от специалистов портала PRO1C:
Заполнение ЭСФ имеет ряд особенностей, связанных, в том числе, с источниками происхождения реализуемых товаров.
Для ведения корректного учета данных по товарам, в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» содержатся механизмы, позволяющие автоматизировать ведение учета товаров в разрезе источников происхождения, а также заполнение ЭСФ с учетом имеющихся данных.
Настройки учета
Переход на учет товаров по источникам происхождения
Перед началом работы с механизмом учета товаров по источникам происхождения, необходимо установить дату начала использования механизма и выполнить ввод начальных сведений. Сделать это можно при помощи Помощника перехода (раздел Предприятие – Настройка параметров учета).
Для того чтобы начать работу по товарам организации в разрезе источников происхождения, необходимо заполнить регистр Товары организаций (БУ). Для этого в помощнике перехода создается документ Ввод начальных остатков, который заполняется остатками товарно-материальных запасов по бухгалтерскому учету на дату перехода.
В создаваемом документе сведения по источникам происхождения не заполняются, если источники происхождения остатков на складе достоверно известны, то указать их можно вручную.
Документ Ввод начальных остатков создается на каждую организацию и на каждое структурное подразделение отдельно. Для этого организация или структурное подразделение указываются в помощнике перехода в строке Структурная единица. В случае если организация в строке не указана, то документы создаются для всех организаций информационной базы и их структурных подразделений.
Открыть существующий документ можно по гиперссылке Документы ввода начальных остатков, при необходимости его можно скорректировать.
Если в информационной базе уже были созданы документы по поступлению или реализации товаров после установленной даты перехода, то в них необходимо восстановить историю по источникам происхождения самостоятельно (войти в документы и заполнить сведения об источнике происхождения).
Заполнение сведений по товарам, входящим в Перечень изъятий
Заполнить регистр можно несколькими способами:
Заполнить товарами из перечня изъятия – регистр очищается и заполняется товарами, у которых заполнен код ТН ВЭД, который входит в Перечень;
Добавить товары из перечня изъятия – в регистре остаются ранее указанные данные, а также добавляются позиции, у которых заполнен код ТН ВЭД, входящий в перечень.
В регистре сведений по кнопке Перечень изъятий доступен утвержденный Перечень изъятий с указанием входящих в него кодов и наименований товаров.
При указании кода ТН ВЭД для номенклатуры, если данный код входит в Перечень, то в карточке номенклатуры выводится надпись Товар входит в перечень изъятий. Также данная надпись будет отображаться в форме выбора классификатора.
Формирование источников происхождения при поступлении товаров
Хранения сведений об источниках происхождения
Для хранения информации по источникам происхождения товаров, добавлен справочник Источники происхождения (раздел Покупка и продажа – Справочники и настройки).
Справочник используется для организации аналитического разреза, по партиям поступления ТМЗ, не зависящего от выбранного метода расчета себестоимости запасов в бухгалтерском учете. Учет ТМЗ по источникам происхождения ведется в количественном выражении в специализированном регистре Товары организации БУ.
Каждый элемент справочника следующие данные по товару:
Номер ГТД/Номер заявление о ввозе/ Номер сертификата – в строке указывается регистрационный номер документа импорта или номер сертификата если товар произведен на территории РК;
Страна происхождения – указывается страна происхождения товара. Значение выбирается из справочника Классификатор стран мира;
Регистрационный номер ЭСФ – указывается регистрационный номер, присвоенный электронному счете-фактуре ИС ЭСФ. Реквизит заполняется в случае, если при приобретении товара получен ЭСФ;
Наименование товара – указывается наименование из Декларации на товары или из Заявления о ввозе товаров;
Способ происхождения – указывается способ происхождения товара одним из заданных значений:
Импортирован по ставкам ЕТТ;
Импортирован по ставкам ВТО ;
1 – Товар, включенный в Перечень, ввезенный на территорию РК;
2 – Товар, не включенный в Перечень, ввезенный на территорию РК;
3 – Товар, включенный в Перечень, произведенный на территории РК;
4 – Товар, не включенный в Перечень, произведенный на территории РК;
5 – Товар, не относящийся к другим признакам.
Код ТН ВЭД – код, указанный в Декларации на товары, либо в Заявлении о ввозе при оформлении ввоза товара на территорию РК.
В конфигурации источники происхождения товаров в большинстве случаев формируются автоматически на основании данных об их поступлении.
При приобретении товаров из стран ЕАЭС, источники происхождения товара формируются автоматически на основании данных, указанных в документе Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Для документа Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, могут быть указаны следующие признаки происхождения товаров:
Признак происхождения указывается автоматически в зависимости от вхождения товара в Перечень изъятий. Товар считается входящим в Перечень, если он включен в регистр сведений Товары с пониженной ставкой пошлин (Перечень изъятий) с установленным признаком Входит в перечень.
При проведении документа с незаполненным признаком происхождения, система автоматически заполнит признак происхождения по вышеописанному алгоритму.
Формирование источников происхождения при ввозе товаров из «третьих» стран
При оформлении документов поступления товаров из прочих стран, источник происхождения формируется системой автоматически по сведениям, указанным в документе ГТД по импорту.
Формирование источника происхождения на основании документа ГТД по импорту происходит аналогично документу Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Формирование источников происхождения при производстве товаров
При производстве продукции, источники происхождения заполняются самостоятельно. Для этого в документах Отчет производства за смену, Поступление товаров из переработки, в табличных частях предусмотрена графа Источник происхождения.
Пользователь самостоятельно создает новый источник происхождения для выпущенной продукции.
В качестве признака происхождения товара, возможно указание следующих значений:
Формирование источников происхождения при приобретении на территории РК
Списание источников происхождения при выбытии товаров
Автоматическое заполнение происходит по следующему сценарию:
Источник происхождения, указанные в документе реализации, может быть изменен вручную. По кнопке Источники происхождения можно изменить источник с учетом остатков номенклатуры в регистре Товары организации БУ, либо по всем источникам происхождения.
При создании документа Электронный счет-фактура, все необходимые данные по товару будут перенесены из указанного источника происхождения.
Перемещение товаров по источникам происхождения
Для перемещения товара по источникам происхождения, можно воспользоваться документом Перемещение ТМЗ. Источник происхождения корректируется в табличной части Источники происхождения. В графе Источник происхождения получателя указывается источник, на который необходимо переместить товар.
Как настроить источники происхождения в 1С?
В Республике Казахстан электронный счет-фактура выписывается в соответствии с требованиями, утвержденными Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы (Приказ от 22 апреля 2019 года № 370).
Однако заполнение этого документа имеет ряд особенностей. Некоторые из них связаны с источниками происхождения реализуемых товаров.
В статье расскажем и подробно покажем, как использовать механизмы ведения учета товаров в разрезе источников происхождения в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана». Новые знания помогут вам корректно вести учет данных по товарам и заполнять ЭСФ с учетом имеющихся данных.
Настройки учета
Как перейти на учет товаров по источникам происхождения?
В начале работы необходимо установить дату начала использования механизма и выполнить ввод начальных сведений. Для этого воспользуемся Помощником перехода (раздел Предприятие – Настройка параметров учета).
Начать работу по товарам организации в разрезе источников происхождения следует с заполнения регистра Товары организаций (БУ).
В помощнике перехода создаем документ Ввод начальных остатков, который заполняется остатками товарно-материальных запасов по бухгалтерскому учету на дату перехода.
Здесь сведения по источникам происхождения не заполняются. Если источники происхождения остатков на складе достоверно известны, то указать их можно вручную.
Документ Ввод начальных остатков создается на каждую организацию и на каждое структурное подразделение отдельно.
Для этого необходимую организацию или подразделение указывают в строке Структурная единица. Если этого не сделать, то документы создаются для всех организаций информационной базы и их структурных подразделений.
Открыть данный документ можно по гиперссылке Документы ввода начальных остатков. Если нужно, его можно скорректировать.
Заполнение сведений по товарам, входящим в Перечень изъятий
Для указания товаров, входящих в Перечень изъятий, в конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана» добавлен новый регистр сведений Товары с пониженной ставкой пошлины (Перечень изъятий) (раздел Покупка и продажа – Справочники и настройки).
Заполнить регистр можно разными способами:
По кнопке Перечень изъятий в регистре будет доступен утвержденный Перечень изъятий с указанием входящих в него кодов и наименований товаров.
При указании кода ТН ВЭД для номенклатуры, если данный код входит в Перечень, то в карточке номенклатуры выводится надпись Товар входит в перечень изъятий. Также данная надпись будет отображаться в форме выбора классификатора.
Формирование источников происхождения при поступлении товаров
Хранения сведений об источниках происхождения
Чтобы хранить информацию по источникам происхождения товаров, в программу добавлен справочник Источники происхождения (раздел Покупка и продажа – Справочники и настройки).
Справочник используется для организации аналитического разреза, по партиям поступления ТМЗ, не зависящего от выбранного метода расчета себестоимости запасов в бухгалтерском учете. Учет ТМЗ по источникам происхождения ведется в количественном выражении в специализированном регистре Товары организации БУ.
Каждый элемент справочника имеет следующие данные по товару:
В системе «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана» источники происхождения товаров в большинстве случаев формируются автоматически на основании данных об их поступлении.
Когда организация приобретает товары из стран ЕАЭС, источники происхождения товара формируются автоматически на основании данных документа Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Здесь могут быть указаны следующие признаки происхождения товаров:
Можно заполнить все строки документа или только строки с пустыми значениями.
Признак происхождения указывается автоматически в зависимости от вхождения товара в Перечень изъятий.
Обратите внимание! Товар считается входящим в Перечень, если он включен в регистр сведений Товары с пониженной ставкой пошлин (Перечень изъятий) с установленным признаком Входит в перечень.
Если вы будете проводить документ, но не заполните признак происхождения, то система автоматически заполнит признак происхождения по вышеописанному алгоритму.
Формирование источников происхождения при ввозе товаров из «третьих» стран
В этом случае источник происхождения формируется системой автоматически по сведениям, указанным в документе ГТД по импорту.
Происходит это аналогично документу Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Формирование источников происхождения при производстве товаров
При производстве источники происхождения заполняются самостоятельно.
Для этого в документах Отчет производства за смену, Поступление товаров из переработки, в табличных частях предусмотрена графа Источник происхождения.
Вам потребуется создать новый источник происхождения для выпущенной продукции.
Признак происхождения товара может быть следующих значений:
Формирование источников происхождения при приобретении на территории РК
Если товар приобретен в Республике Казахстан, то первоначальные сведения о происхождении товаров заполняются на основании данных полученного ЭСФ.
Затем данные переносятся в документ Поступление ТМЗ и услуг.
Списание источников происхождения при выбытии товаров
При проведении документа Реализация ТМЗ и услуг (Списание ТМЗ), сведения об источниках происхождения, с которых будут списаны товары, заполняются автоматически.
Автоматическое заполнение происходит по следующему сценарию:
Также источники происхождения можно менять вручную.
По кнопке Источники происхождения можно изменить источник с учетом остатков номенклатуры в регистре Товары организации БУ, либо по всем источникам происхождения.
При создании документа Электронный счет-фактура, данные по товару переносятся из указанного источника происхождения.
Перемещение товаров по источникам происхождения
Здесь можно использовать документ Перемещение ТМЗ.
Источник происхождения корректируется в табличной части Источники происхождения. В графе Источник происхождения получателя указывается источник, на который необходимо переместить товар.
Почему сегодня важно корректно настроить источники происхождения в 1С?
Напоминаем, что с 1 августа планируются введение обязательств по выписке сопроводительных накладных на товары (СНТ), выписка будет проходить в модуле Виртуальный склад ИС ЭСФ. Чтобы формирование СНТ шло корректно в 1С, по каждому товару должен быть настроен источник происхождения, в противном случае, необходимый товар не будет отражаться в системе.
Теперь вы знаете, как работать с источниками происхождения в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана».
Все PRO источники происхождения
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:
Зачем нужно вести учет товаров по источникам происхождения?
По обязательствам в рамках ВТО, госорганам необходима детальная информация о товарах от их появления в РК до конечного потребления. Не будем подробно останавливаться на международных обязательствах, но они налагают ряд ограничений на работу с товарами. Например, товар, который импортирован в РК по пониженным ставкам пошлины, не может быть вывезен из страны.
Для того чтобы не допустить нарушение международных обязательств и проконтролировать движение товаров, на налогоплательщиков возложена обязанность по заполнению в документах системы ИС ЭСФ сведений для прослеживаемости каждой партии товара. Такие данные указываются в ЭСФ, Форме ВС и СНТ. То есть в данных документах по каждой партии товара указывается подробная информация, которая отвечает на вопрос «Как товар возник на территории РК?».
Существует несколько вариантов ответов:
Таким образом, заполнение сведений по товарам в документах – это трудоемкий процесс по идентификации и поиску необходимой информации об их происхождении в РК.
Источники происхождения в 1С
Работа с документами ИС ЭСФ привела к необходимости хранения в учетной базе налогоплательщика большого объема дополнительной информации о товарах. Чтобы облегчить заполнения документов, в учетной системе налогоплательщика реализована работа с источниками происхождения.
Источники происхождения – это функционал, который «собирает» информацию из «входящих» документов по товарам и запоминает ее (формирует источники происхождения на поступившее количество).
Важно отметить, что 1 партия товара (1 строка в документе) = 1 источник. То есть на одну номенклатуру (если она поступала множество раз), каждый раз будет создаваться отдельный источник со «своими» данными.
При дальнейшем движении товара, система автоматически подставляет источник для партии и списывает товар по нему. Например, при оформлении ЭСФ, для товаров подбираются источники, в документе заполняются все сведения по такому товару, товар выбывает по источнику происхождения на реализованное количество.
Видеосеминары от специалистов портала PRO1C
Источники происхождения по версии 1.0
Изначально (в версии 1.0) источники происхождения были «внутри» учетных документов. Но это создавало массу неудобств и трудностей по работе с ними.
Источники происхождения по версии 2.0
Как перейти на источники происхождения 2.0?
Переход обновленную версию источников происхождения связан не только с неудобством первой версии, но и с добавлением новых механизмов в ИС ЭСФ: виртуальный склад, сопроводительные накладные на товары. В связи с работой на ВС и с СНТ, в учетной системе возникла задача хранения большего количества информации о товаре, которая и была решена второй версией.
Переход на версию источников происхождения 2.0 выполняется одновременно с переходом на учет товаров ВС. При переходе для всех товаров создаются новые источники происхождения (формируются записи в регистр накопления Товары на виртуальных складах).
Важно отметить, что источники происхождения есть у всех товаров. Наличие источника не зависит от того, подлежит ли товар отражению на виртуальных складах, нужно ли по нему оформлять СНТ и т.д.
В учетной системе должен быть источник на каждую партию каждого товара!
Полезные кейсы по формированию источников по товарам
Источники происхождения по ЭДВС
В версии 2.0 работа с источниками вынесена в отдельный документ ЭДВС.
ЭДВС – это обязательный документ на все операции движения товаров по источникам, которые не двигаются ЭСФ или СНТ. Например, при оприходовании выявленных излишек товаров, источник необходимо сформировать при помощи документа ЭДВС.
Также документ ЭДВС формируется на прочие движения, которые не связаны с «учетными». Например, чтобы завести товар на виртуальный склад и сформировать по товару новый источник происхождения, оформляется ЭДВС без какого-либо «учетного» документа.
Источники происхождения по ЭСФ и СНТ
Кроме документа ЭДВС, движение товаров по источникам происходит при помощи документов ЭСФ и СНТ.
Движения по источникам данными документам выполняется в зависимости от вида товара и его отражении на виртуальном складе налогоплательщика. Например, при реализации «прочего» товара по операции оформляется ЭСФ и товар списывается по источнику на основании этого документа. При продаже товара ВС, ЭСФ не списывает товар по источнику, по операции оформляется СНТ, при подтверждении которой товар списывается как с виртуального склада, так и по источнику в учетной системе.
При сопоставлении СНТ на импорт и ФНО 328.00, источники происхождения списываются и формируются специализированным документом Сопоставление СНТ с ФНО 328.00 (списываются источники с данными первичной СНТ и формируются новые источники с данными ФНО 328.00).
Какие данные содержат источники происхождения?
Кроме информации «Как товар возник на территории РК?» в источнике хранятся сведения об отражении товара на виртуальном складе налогоплательщика. Партия товара, заведенная на ВС, содержит идентификатор партии и отметку Товар отражен на Виртуальном складе. По таким товарам можно оформить СНТ. Если в источнике таких данных нет – то это партия «обычных» товаров. Их нет на виртуальном складе и по ним нельзя оформить СНТ.
Источник происхождения не редактируется. Но в некоторых ситуациях данные источника могут меняться. Например, после сопоставления импортером СНТ на импорт и ФНО 328.00, в источнике происхождения покупателя товаров меняются данные первичного документа.
Таким образом, источник происхождения товара отвечает на главные вопросы о его возникновении в РК и отражении на виртуальном складе.
Как проверить товары по источникам происхождения?
Ведение товаров по источникам должно быть «комплексным». Налогоплательщику необходимо контролировать формирование источников по разным ситуациям поступления товаров, и также списание при различных видах выбытия.
«Разрывы» в источниках приводят к дальнейшим трудностям в оформлении документов системы ИС ЭСФ. Например, если по какой-либо причине на товар не сформирован источник, налогоплательщик не сможет его переместить, продать (оформить ЭСФ). Если товар поступил в организацию, но не отражен на виртуальном складе (в источнике нет соответствующих данных), в учетной системе нельзя сформировать СНТ и т. д.
PRO движение товаров по источникам происхождения на основании ЭСФ
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:
В связи с переходом на работу с сопроводительными накладными на товары, формирование источников происхождении (далее – ИП) и движения товаров по регистру Товары на виртуальных складах, теперь выполняется по данным документа СНТ.
Однако, в ряде случаев, связанных с поступлением или выбытием товаров, которые не являются товарами ВС и не подлежат отражению в модуле ИС ЭСФ «Виртуальный склад», движение по источникам происхождения товаров выполняется на основании документа Электронный счет-фактура.
В общем случае схема работы с источниками по входящим ЭСФ от поставщика выглядит следующим образом:
Входящий ЭСФ от поставщика
Отражение товара на ВС
ЭСФ, признак «Товар виртуального склада»
ЭСФ, формирование ИП
ЭСФ, поступление товара по ИП (регистр «Товары на виртуальных складах», вид движения «Приход»).
Товар ВС + товар НЕ ВС (без привязки к СНТ)
Товар НЕ ВС – не отражен
Товар ВС – установлен
Товар ВС – не формирует
Товар НЕ ВС – формирует
Товар ВС – не формирует
Товар НЕ ВС – формирует
Товар ВС + товар НЕ ВС (с привязкой к СНТ)
Товар ВС – установлен
Исходящий ЭСФ покупателю
Отражение товара на ВС
ИП, признак «Товар отражен на виртуальном складе»
ЭСФ, признак «Товар виртуального склада»
ЭСФ, списание товара по ИП (регистр «Товары на виртуальных складах», вид движения «Расход»)
Установлен – партия товара заведена на ВС
Снят – партия товара не заведена на ВС
Товар ВС + Товар НЕ ВС (с привязкой к СНТ)
Товар ВС + товар НЕ ВС (без привязки к СНТ)
Товар НЕ ВС – Не отражен
Товар ВС – установлен
Товар ВС – установлен
Товар ВС – не формирует
Товар НЕ ВС – формирует
Рассмотрим подробнее, в каких случаях и по каким товарам в учетной системе формируются источники происхождения на основании входящих ЭСФ, а также движения по регистру «Товары на виртуальных складах».
Работа с источниками происхождения при получении ЭСФ от поставщика
При получении ЭСФ от контрагента, система автоматически делит все товары на Товары ВС и Товары НЕ ВС. Именно на основании такого разделения товаров системой, происходит дальнейшая работа с источниками по товару и движения по регистру.
По входящим ЭСФ от поставщика система распознает Товар ВС и Товар НЕ ВС на основании кода ТН ВЭД ЕАЭС товара, указанного в документе и признака Признак учета на виртуальном складе в справочнике ГСВС учетной системы:
При проведении ЭСФ от поставщика, формирование источников происхождения по товарам и движения по регистру Товары на виртуальных складах, выполняется только для товаров, которые определены системой как Товары НЕ ВС. Так как ожидается, что по Товарам ВС по операции поставщиком будет оформлен СНТ и источник сформируется на основании СНТ.
Если по ЭСФ приходят данные как по Товару ВС, так и по Товару НЕ ВС (либо только Товар НЕ ВС) и в разделе F. «Документы поставки» указаны данные документа СНТ, система не формирует источники и движения по Товарам НЕ ВС.
Выписать СНТ можно только на те товары, которые заведены на ВС. Так как ЭСФ оформлен с привязкой к СНТ, учетная система понимает, что такие товары отражены также и в СНТ и сформирует источники для всех товаров по данным СНТ.
Работа с источниками происхождения при выписке ЭСФ покупателю
В исходящих ЭСФ деление товаров на Товары ВС и Товары НЕ ВС происходит уже не по коду ТН ВЭД ЕАЭС партии товара, а по отражению этой партии на виртуальном складе.
Разделение товаров в исходящем ЭСФ на Товары ВС и Товары НЕ ВС происходит следующим образом:
Таким образом, в исходящем ЭСФ признак Товар виртуального склада устанавливается только для партий, которые отражены на ВС и содержат соответствующую отметку в источнике происхождения.
Движение товара по регистру Товары на виртуальных складах формируется только по товарам, которые по данным источника происхождения определены как Товары НЕ ВС. По Товарам ВС движение будет произведено на основании документа СНТ.
Таким образом, формирование движений по источникам происхождения на основании ЭСФ производится учетной системой на основании классификации товара на Товар ВС и Товар НЕ ВС по вышеописанным критериям.
В учетной системе алгоритм «распознавания» товара настроен с учетом возможных сценариев работы и не требует ручной регулировки признака в графе Товар виртуального склада.