Что такое есв в зарплате
Единый социальный взнос (ЕСВ)
Единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (сокр. ЕСВ) — консолидированный страховой взнос в Украине, сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного страхования в обязательном порядке и на регулярной основе.
| Период | Минимальный ЕСВ (грн.) | % МЗП |
|---|---|---|
| с 01.01.2022 по 30.09.2022 | 1430,00 | 22,0% |
| с 01.10.2022 | 1474,00 | 22,0% |
| Период | Минимальный ЕСВ | Минимальная зарплата | Максимальный ЕСВ |
|---|---|---|---|
| с 01.01.2011 по 31.03.2011 | 326,53 | 941 | 4897,91 |
| с 01.04.2011 по 30.09.2011 | 333,12 | 960 | 4996,80 |
| с 01.10.2011 по 30.11.2011 | 341,80 | 985 | 5810,52 |
| с 01.12.2011 по 31.12.2011 | 348,39 | 1004 | 5922,60 |
| с 01.01.2012 по 31.03.2012 | 372,33 | 1073 | 6329,63 |
| с 01.04.2012 по 30.06.2012 | 379,62 | 1094 | 6453,51 |
| с 01.07.2012 по 30.09.2012 | 382,39 | 1102 | 6500,70 |
| с 01.10.2012 по 30.11.2012 | 387,95 | 1118 | 6595,08 |
| с 01.12.2012 по 31.12.2012 | 393,50 | 1134 | 6689,47 |
| с 01.01.2013 по 30.11.2013 | 398,01 | 1147 | 6766,15 |
| с 01.12.2013 по 31.12.2013 | 422,65 | 1218 | 7184,98 |
| с 01.01.2014 по 31.12.2014 | 422,65 | 1218 | 7184,98 |
| с 01.01.2015 по 31.08.2015 | 422,65 | 1218 | 7184,98 |
| с 01.09.2015 по 31.12.2015 | 478,17 | 1378 | 8128,82 |
| с 01.01.2016 по 30.04.2016 | 303,16 | 1378 | 7579,00 |
| с 01.05.2016 по 30.11.2016 | 319,00 | 1450 | 7975,00 |
| с 01.12.2016 по 31.12.2016 | 352,00 | 1600 | 8800,00 |
| с 01.01.2017 по 30.04.2017 | 704,00 | 3200 | 8800,00 |
| с 01.05.2017 по 30.11.2017 | 704,00 | 3200 | 9262,00 |
| с 01.12.2017 по 31.12.2017 | 704,00 | 3200 | 9691,00 |
| с 01.01.2018 по 31.12.2018 | 819,06 | 3723 | 12285,90 |
| с 01.01.2019 по 31.12.2019 | 918,06 | 4173 | 13770,90 |
| с 01.01.2020 по 31.08.2020 | 1039,06 | 4723 | 15585,90 |
| с 01.09.2020 по 31.12.2020 | 1100,00 | 5000 | 16500,00 |
| с 01.01.2021 по 30.11.2021 | 1320,00 | 6000 | 19800,00 |
| с 01.12.2021 по 31.12.2021 | 1430,00 | 6500 | 21450,00 |
| с 01.01.2022 по 30.09.2022 | 1430,00 | 6500 | 21450,00 |
| с 01.10.2022 | 1474,00 | 6700 | 22110,00 |
Основные положения, определяющие порядок сбора ЕСВ, установлены Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI от 08.07.2010 (вступил в силу с 01.01.2011).
Единый социальный взнос заменил собой четыре ранее существовавших обязательных государственных социальных сбора: пенсионный, «безработицу», соцстрах (больничные), «несчастный случай». Ставки ЕСВ дифференцировались в зависимости от вида плательщика, а также в зависимости от классов профессионального риска вида деятельности.
Следует отметить, что с 1 января 2015 работодатели обязаны уплачивать размер ЕСВ не меньше минимального (размер которого рассчитывается исходя из минимальной заработной платы), независимо от суммы начисленной заработной платы. При этом следует учесть, что в соответствии с пп.4 п.2 ст.41 Бюджетного кодекса до вступления в силу Закона о Государственном бюджете Украины на текущий бюджетный период минимальная заработная плата применяется в размерах и на условиях, действовавших в декабре предыдущего бюджетного периода.
Для физических лиц – предпринимателей минимальный ЕСВ до 2016 года составлял 34,7% от размера минимальной зарплаты.
С 01.01.2016 года ставка ЕСВ понижена до 22% (для всех категорий плательщиков).
Обращаем внимание, что с 01.01.2017 года для ФЛП (физических лиц – предпринимателей) — плательщиков единого налога — минимальный ЕСВ составил 352 грн. (в отличие от остальных категорий плательщиков). Однако, их счастье было недолгим: уже с 01.01.2018 минимальный ЕСВ для всех лиц, включая всех ФЛП, составил те же 22% от МЗП.
| Период | Ставка ЕСВ | Минимальный ЕСВ (общий показатель) | Минимальный ЕСВ для ФЛП 1 группы |
|---|---|---|---|
| с 01.01.2011 по 31.03.2011 | 34,7 % | 326,53 | |
| с 01.04.2011 по 30.09.2011 | 34,7 % | 333,12 | |
| с 01.10.2011 по 30.11.2011 | 34,7 % | 341,80 | |
| с 01.12.2011 по 31.12.2011 | 34,7 % | 348,39 | |
| с 01.01.2012 по 31.03.2012 | 34,7 % | 372,33 | |
| с 01.04.2012 по 30.06.2012 | 34,7 % | 379,62 | |
| с 01.07.2012 по 30.09.2012 | 34,7 % | 382,39 | |
| с 01.10.2012 по 30.11.2012 | 34,7 % | 387,95 | |
| с 01.12.2012 по 31.12.2012 | 34,7 % | 393,50 | |
| с 01.01.2013 по 30.11.2013 | 34,7 % | 398,01 | |
| с 01.12.2013 по 31.12.2013 | 34,7 % | 422,65 | |
| с 01.01.2014 по 31.12.2014 | 34,7 % | 422,65 | |
| с 01.01.2015 по 31.08.2015 | 34,7 % | 422,65 | |
| с 01.09.2015 по 31.12.2015 | 34,7 % | 478,17 | |
| с 01.01.2016 по 30.04.2016 | 22,0 % | 303,16 | |
| с 01.05.2016 по 30.11.2016 | 22,0 % | 319,00 | |
| с 01.12.2016 по 31.12.2016 | 22,0 % | 352,00 | |
| с 01.01.2017 по 30.04.2017 | 22,0 % | 704,00 | 352,00 |
| с 01.05.2017 по 30.11.2017 | 22,0 % | 704,00 | 352,00 |
| с 01.12.2017 по 31.12.2017 | 22,0 % | 704,00 | 352,00 |
| с 01.01.2018 по 31.12.2018 | 22,0 % | 819,06 | 819,06 |
| с 01.01.2019 по 31.12.2019 | 22,0 % | 918,06 | 918,06 |
| с 01.01.2020 по 31.08.2020 | 22,0 % | 1039,06 | 1039,06 |
| с 01.09.2020 по 31.12.2020 | 22,0 % | 1100,00 | 1100,00 |
| с 01.01.2021 по 30.11.2021 | 22,0 % | 1320,00 | 1320,00 |
| с 01.12.2021 по 31.12.2021 | 22,0 % | 1430,00 | 1430,00 |
| с 01.01.2022 по 30.09.2022 | 22,0 % | 1430,00 | 1430,00 |
| с 01.10.2022 | 22,0 % | 1474,00 | 1474,00 |
Напоследок приводим таблицу, показывающую динамику изменения минимального ЕСВ (в абсолютном и процентном выражении) с 2011 г.
ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов
Бюджет-2021 предусматривает поэтапное повышение социальных стандартов — минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Это означает, что в этом году увеличится размер налогов и соцвзносов для ФОПов. А принятые в прошлом году законодательные новации изменят еще и правила уплаты ЕСВ и единого налога. Как в этом году платить налоги частникам, разбирался «Минфин».
Как изменились «минималки»
В этом году минимальная зарплата поменяется дважды:
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет пересмотрен трижды. Однако для расчета единого налога для ФОПов І группы важен только размер, который установлен на 1 января.
С 1 января 2021 г — 2270 грн.
Налоги для физлиц-предпринимателей І группы
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Налоги для ФОП II группы
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
Налоги для ФОП III группы
Минимальный ЕСВ — 22% минимальной заработной платы. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Единый налог — 5% дохода (если предприниматель не зарегистрирован плательщиком НДС) или 3% дохода «плюс» НДС для тех, кто имеет свидетельство плательщика НДС.
Сколько платить за наемных работников
С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).
С 1 января расчет налогов выглядит так:
Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)
То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.
Новые лимиты для ФОП
С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.
Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:
I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).
Новые счета для уплаты налогов
С 1 января изменились реквизиты для уплаты ЕСВ. В Государственной налоговой службе пояснили: если налоги будут уплачены на старые счета, Госказначейство их не примет и отправит обратно.
Найти реквизиты можно на сайте налоговой — там же указано, как правильно заполнить документы.
Проще найти нужные реквизиты по месту регистрации ФОП и названию местной налоговой инспекции или по символу счета:
Все реквизиты могут быть указаны в Кабинете налогоплательщика.
За четвертый квартал 2020 года ФОПы должны уплатить ЕСВ до 19 января 2021-го, а единый налог — до 19 февраля 2021 года.
Льготы для ФОП
В прошлом году ВР приняла ряд законодательных изменений, призванных облегчить налоговое бремя для малого бизнеса во время коронакризиса. В мае 2020 года подписаны изменения в Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».
«Этим законом с 1 января 2021 года освобождены от уплаты ЕСВ за себя физлица — предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они получают пенсию по возрасту, по выслуге лет или по инвалидности. Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ исключительно на добровольных началах», — рассказал главный юрист юридической компании Winner Максим Багнюк.
В декабре прошлого года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс и другие законы, касающиеся социальной поддержки налогоплательщиков на период карантина.
«Переходные положения Налогового кодекса дополнены пунктом, согласно которому упрощенцы первой группы освобождаются от уплаты единого налога за декабрь 2020 года и январь — май 2021 года. Исключения составляют случаи, когда плательщик нарушил условия пребывания на первой группе», — говорит Максим Багнюк.
По словам юриста, если «упрощенцы» первой группы, к примеру, заплатят единый налог за первый квартал, уплаченная сумма может быть возвращена (по заявлению непосредственно плательщика) или быть автоматически (без заявления) учтена в счет уплаты ЕН за последующие периоды (за любой период начиная с июня 2021 года).
Карантинные налоговые каникулы распространяются и на ЕСВ.
Плательщики единого налога первой группы в 2021 г не начисляют и не уплачивают ЕСВ за себя за такие периоды:
При этом указанные периоды включаются в страховой стаж.
Единовременная социальная выплата (ЕСВ)
Информация по вопросам жилищного обеспечения
сотрудников и пенсионеров УТ МВД России по ЦФО
Жилищно-бытовой комиссией УТ МВД России по ЦФО с 2012 года проводятся мероприятия по реализации положений статьи 4 Федерального закона от 19.07.2011 № 247-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», постановления Правительства РФ от 30.12.2011 № 1223 «О предоставлении единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, а также иным лицам, имеющим право на получение такой выплаты», которым утверждены соответствующие Правила.
Согласно части 2 статьи 4 Федерального закона № 247-ФЗ единовременная социальная выплата предоставляется сотрудникам в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральному органу исполнительной власти в сфере внутренних дел.
В соответствии с Конституцией Российской Федерации Государственная Дума обсуждает и принимает федеральные законы (часть 1 статьи 105), в том числе по вопросам федерального бюджета (пункт «а» статьи 106). Принятые федеральные законы, в том числе и федеральные законы, предусматривающие регулирование финансовых отношений, направляются Президенту Российской Федерации для подписания и обнародования. Полномочия Правительства Российской Федерации в сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики определены Федеральным конституционным законом от 06.11.2020 № 4-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации».
В статье 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации даны следующие понятия и термины: лимит бюджетных обязательств – объем прав в денежном выражении на принятие учреждением бюджетных обязательств и (или) их исполнение в текущем финансовом году (текущем финансовом году и плановом периоде); текущий финансовый год – год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).
Таким образом, Министерство внутренних дел Российской Федерации получает бюджетные средства для предоставления сотрудникам единовременной социальной выплаты, распределяемые Правительством Российской Федерации из средств федерального бюджета, утвержденного Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации, исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта и уровня инфляции.
Ввиду актуальности вопросов жилищного обеспечения сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, МВД России ежегодно принимаются меры по увеличению объемов бюджетных ассигнований для предоставления единовременной выплаты, в результате которых базовые бюджетные ассигнования в 2019 – 2022 годах для указанных целей увеличены на 2,8 миллиарда рублей.
Так, Федеральным законом от 29.11.2018 № 459-ФЗ «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» ежегодные бюджетные ассигнования МВД России для предоставления сотрудникам и пенсионерам органов внутренних дел единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения составляют 4,66 миллиардов рублей.
В 2019 году за счет внутреннего перераспределения средств в МВД России расходы на предоставление единовременной социальной выплаты дополнительно увеличены на 2,37 миллиардов рублей, в результате всего выделено на указанные цели 7,03 миллиарда рублей, в 2020 году – увеличены на 1,7 миллиардов рублей, в результате общий объем средств составил 6,36 миллиардов рублей.
Бюджетные ассигнования, предусмотренные федеральному органу исполнительной власти в сфере внутренних дел распределяются Министерством во все органы и подразделения, входящие в структуру МВД России.
Данное распределение с 2018 года производится согласно единой очереди МВД России с учетом информации, содержащейся в базе данных о лицах, состоящих на учете для получения социальной выплаты.
В силу пункта 31 Правил единовременная выплата предоставляется сотрудникам в порядке очередности принятия на учет.
Очередность предоставления единовременной социальной выплаты определяется датой подачи сотрудником заявления и документов (часть 1 пункта 15 Правил), датой правового акта, утвердившего решение комиссии о принятии сотрудника на данный учет (часть 2 пункта 15 Правил), записью в книге учета о принятии на учет в порядке очередности с учетом стажа службы сотрудника и даты подачи заявления (пункт 20 Правил).
Согласно части 6 статьи 4 Федерального закона № 247-ФЗ право на единовременную социальную выплату сохраняется за гражданами Российской Федерации, уволенными со службы в органах внутренних дел с правом на пенсию и принятыми в период прохождения службы на учет в качестве имеющих право на получение единовременной социальной выплаты.
Учитывая нормы действующего законодательства в части предоставления единовременной социальной выплаты, само по себе увольнение со службы из органов внутренних дел в связи с выходом на пенсию, не дает права на первоочередное получение социальной выплаты либо в кратчайшие сроки ранее иных очередников, принятых на учет ранее уволенного лица и не получивших указанную социальную выплату.
В целях распределения в территориальные органы и организации МВД России бюджетных ассигнований, выделяемых на предоставление единовременной социальной выплаты, уполномоченное подразделение формирует единую очередь лиц (пункт 25 Правил), принятых на учет для получения единовременной выплаты, согласно дате подачи заявления и году принятия на учет, а также с учетом положений частей 3, 8, 10 статьи 4 и части 10 статьи 20 Федерального закона № 247-ФЗ.
Данное распределение средств производится с учетом информации, содержащейся в электронной базе данных подсистемы «Соцвыплаты» Сервиса обеспечения деятельности подразделений материально-технического обеспечения органов внутренних дел Российской Федерации ИСОД МВД России.
В указанную базу данных требуется внесение своевременной, достоверной и полной информации об очередниках, состоящих на учете для получения социальной выплаты.
Так, в соответствии с пунктом 23 Правил в случае изменения жилищных условий, на основании которых сотрудник принимался на учет для получения единовременной выплаты, он представляет в комиссию документы, подтверждающие такие изменения.
Данный пункт распространяется на изменения по месту службы, составу семьи сотрудника (от количества членов семьи зависит жилищная ситуация и размер социальной выплаты), жилищных условий сотрудника и членов его семьи, в том числе совершение сделок с недвижимым имуществом, снятие с регистрационного учета по месту жительства, вступление (отказ) в наследство, замену паспорта и другое.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2019 года № 1458 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» в пункт 5 Правил внесено дополнение о необходимости предоставления к заявлению:
л) копии документов, подтверждающих регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета (СНИЛС) сотрудника и членов его семьи.
В силу действующих норм законодательства реализация права на получение единовременной социальной выплаты носит заявительный характер, соответственно обязанность предоставления заявления и необходимых документов законом возложена на лицо, претендующее на такую выплату, как в отношении себя лично, так и в отношении членов своей семьи.
С момента актуализации информации в документах очередников, изменения вносятся в электронные учетные дела вышеуказанной базы данных, в том числе номера СНИЛС всех членов семьи очередника.
Сотрудники (пенсионеры), состоящие на учете для получения единовременной социальной выплаты имеют возможность через сайт «https://мвд.рф/есв» (либо на сайте МВД России в разделе «Полезные ресурсы» ссылка «Единая очередь на получение сотрудниками МВД России
социальной выплаты») осуществлять мониторинг своей очереди(путем ввода номера СНИЛС очередника).
На сайте МВД России единая очередь ведется с учетом всех территориальных органов и организаций МВД России. ссылка
Номер очереди сотрудника не является постоянной величиной и может изменятся в силу ряда причин, в том числе:
изменение числа погибших (умерших) сотрудников, семьи которых подлежат внеочередному обеспечению ЕСВ;
— приобретение приоритетного права обеспечения ЕСВ сотрудниками;
— восстановление сотрудников в очереди по решению суда;
— изменение даты постановки на учет по решению суда;
— снятие с учета сотрудников по различным причинам.
В 2020 году обеспечению ЕСВ в соответствии с Федеральным законом от 19 июля 2011 г. № 247-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» подлежат:
— в первоочередном порядке члены семей и родители погибших (умерших) сотрудников;
— сотрудники (пенсионеры), имеющие преимущественное право на получение ЕСВ перед очередниками, принятыми на учет в 2012 году;
— очередники с датой постановки на учет по 19 ноября 2012 года включительно.
В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2019 г. № 380-ФЗ «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» в 2020 году МВД России выделены бюджетные ассигнования для предоставления ЕСВ сотрудникам ( пенсионерам) УТ МВД России по ЦФО в объеме 357 277 420,93 рублей.
Обеспечено всего за 2020 год – 21 очередник, из них 1 погибший (умерший) сотрудник.
В период с июля 2012 года по ноябрь 2020 года ЕСВ обеспечены 57 очередников УТ МВД России по ЦФО, из них 6 семей погибших (умерших) сотрудников.
По состоянию на ноябрь 2020 года на учете для предоставления ЕСВ в УТ МВД России по ЦФО состоят – 976 очередников, из них 37 очередников – 2012 года постановки на учет.
Прием документов, консультации по вопросам жилищного обеспечения осуществляются по вторникам, четверг с 11.00 до 16.00. по адресу: г. Москва, улица Леснорядская 11/13 тел. 8(499) 2669470 секретарь жилищно-бытовой комиссии Никульцева Жанна Валерьевна