Бюджет бдр и бддс что это

Что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС — полный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средств

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.

При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».

Посмотрите, как выглядит пример БДДС.

Чем различаются БДР и БДДС?

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Этап 4. Планирование прибыли

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется « конечное сальдо ».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow ) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют « кассовый разрыв ». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

1) ИТАН

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

2) GOODWILL

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

7. Заключение

Теперь вы знаете, что БДР и БДДС – это не абстрактные аббревиатуры, а способы организовать эффективное бюджетирование на предприятии. Компаниям, имеющим проблемы с финансовой отчётностью, лучше пользоваться профессиональной помощью и автоматизированными системами. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать баланс.

Вопрос к читателям

А что вы думаете о бюджетировании? Делитесь своим мнением в комментариях.

Команда журнала «ХитёрБобёр» желает вам положительной разницы между доходами и расходами! Оставляйте комментарии и отзывы, ставьте оценки и лайки в соцсетях. До новых встреч!

Предприниматель, маркетолог, автор и владелец сайта «ХитёрБобёр.ru» (до 2019 г.)

Закончил социально-психологический и лингвистический факультет Северо-Кавказского социального института в Ставрополе. Создал и с нуля развил портал о бизнесе и личной эффективности «ХитёрБобёр.ru».

Бизнес-консультант, который профессионально занимается продвижением сайтов и контент-маркетингом. Проводит семинары от Министерства экономического развития Северного Кавказа на темы интернет-рекламы.

Лауреат конкурса «Молодой предприниматель России-2016» (номинация «Открытие года»), молодежного форума Северного Кавказа «Машук-2011”.

Источник

Взаимосвязь бюджетов движения денежных средств (БДДС) и доходов и расходов (БДР)

Бюджетирование на предприятии представляет собой процесс создания различных бюджетов, как в разрезе отдельных подразделений, так и всей компании в целом. Проще говоря — это планирование работы организации на будущее. Бюджетные индикаторы охватывают все сферы деятельности компании, и во многом зависят от ее организационной структуры. Бюджетирование предполагает распределение ресурсов во времени, является частью общей системы финансового контроля и, в частности, опирается на бюджет движения денежных средств (БДДС), а также бюджет доходов и расходов (БДР).

Характеристики БДДС и БДР

Результаты бюджетирования заключаются в соответствующих системах бюджетов. Они представляются в виде документов, отражающих собой количественные планы на периоды времени в переводе на денежные единицы. В них содержится информация о предполагаемых прибылях и убытках, а также указываются суммы, необходимые для достижения поставленных целей.

Бюджетирование играет важную роль в процессе систематизации всего процесса планирования и корректного анализа экономики в рамках компании. Финансовый анализ в свою очередь способствует формированию бюджета в разных ракурсах. Но самыми распространенными отчетами в этом процессе является следующая бюджетная документация:

Эти документы кроме финансовых потоков также отображают объём продаж, стоимость готовой продукции, и другие показатели, влияющие на рост компании. Эти документы объединяет то, что они составляются, как правило, на основании совершенных или предстоящих хозяйственных операций.

Особенности БДР

Бюджет доходов и расходов отражает суммы приходов и расходов по конкретному производственному подразделению. Этот документ является методом записи операционной деятельности, формирующей прибыль и убытки. С помощью БДР планируется доход, и оценивается доходность на предстоящие отрезки времени.

При этом предприниматели принимают решения о целесообразности внедрения и развития того или иного проекта. Например, если БДР показывает, что прибыль превышает расходы, то принимается положительное решение о данном проекте. Информация вносится в этот документ во время начисления. Первичными документами для его составления является следующая документация:

Цифры вносятся в момент отгрузки товара. При этом фактическое поступление денег роли не играет. Поэтому в отдельные периоды возможны убытки (например, в связи с реализацией сезонного товара или при запуске новых проектов).

Главным критерием здесь является прибыль. Она зависит от капитала и исчисляется в виде стоимости в денежных единицах. По доходам и расходам, отражаемым в этих документах, рассчитывают себестоимость товара и рентабельность производства. БДР похож на форму бухгалтерской отчетности, касающуюся прибылей и убытков. Документ оформляется файлом Excel или в специализированных программах.

Характеристика БДДС

Бюджет движения денежных средств отображает перемещение денег организации по ее банковским счетам и кассам. Документ этого типа связан с каждым из объектов бизнеса, подлежащим бюджетированию, содержит данные обо всех денежных операциях, составляется на период от одного дня, и формируется на основании информации о предстоящих выплатах и поступлениях. Данный бюджет показывает потоки денежных средств исключительно в денежной форме.

Это позволяет своевременно исключать моменты кассовых разрывов, когда у фирмы отсутствуют деньги для погашения текущих выплат. Первичными документами для оформления соответствующих операций являются кассовые ордера, выписки из банков, и прочая подобная документация. БДДС похож на форму отчетности бухгалтерии относительно движения денежных средств предприятия.

Различия между БДР и БДДС

Построение бюджета можно рассмотреть на конкретном примере. При стабильном доходе среднестатистической семьи весь доход (заработные платы каждого из ее членов, пенсии, пособия, и так далее) складываются, и получается общий доход семьи (общая прибыль).

Затем хозяйка или хозяин подсчитывают предстоящие расходы. Это оплата коммунальных услуг, расходы на продукты, одежду, обучение детей, и прочие необходимые траты. Иначе, это и есть действия по составлению бюджета. Как правило, в семье расчет осуществляется на месяц вперед.

После подсчета будущих доходов и расходов предположительно должны остаться какие-то деньги. Их можно потратить на поездку в отпуск, развлечения, покупку мебели или бытовой техники.

Директор предприятия осуществляет практически такие же расчеты. Но только он делает это по правилам бухучета. Директор должен сопоставить будущий доход и расход, подсчитать предположительные остатки, принять соответствующие решения, и сделать заключение о рентабельности производства.

Такое процесс и называется «бюджетирование». А само планирование в свою очередь заключается в контроле полученных результатов, подготовке управленческих приказов, анализе отклонений фактических показателей от запланированных результатов.

Рассматривая оба примера, можно сказать, что домохозяйка рассчитывает, сможет ли она после оплаты всех счетов что-либо отложить на непредвиденные расходы или съездить в отпуск всей семьей. А руководитель, например, завода подсчитывает денежные средства, которых должно хватить на уплату налогов, выплату заработной платы сотрудникам, создание новых проектов, и осуществление новых вложений.

При относительной схожести БДР и БДДС (они лежат в основе бюджетирования любой компании и отражают потенциальную прибыль и остатки финансов) все-таки эти документы имеют и существенные различия.

Что касается разницы между этими документами, то в основном они различаются формой капитала и его стоимостью. Говоря простыми словами, разница выражается различным отражением операций в документации. БДДС фиксирует капитал предприятия в денежном эквиваленте, а БДР – в товарной форме. Она переносит стоимость в виде взаимосвязанного расхода и дохода.

Поэтому эти отчеты могут отображать и/или не отображать те или иные события. К примеру, в БДДС отображаются такие операции, как

А в БДР фиксируются:

Взаимосвязь между БДДС и БДР

В бухучете есть термин: бюджет по балансовому листу (ББЛ). Он вместе с БДДС и БДР образует так называемый сводный бюджет. Каждый из трех документов характеризуется отношением к капиталу, деньгам компании, их состоянию и движению. Но не следует думать, что вместе эти три бюджета и составляют сводный бюджет. Они лишь дополняют друг друга. А в совокупности они дают общую динамическую картину развития бизнеса.

ББЛ фиксирует капитал и его движение в денежном эквиваленте, отображает результаты исполнения БДДС, движение оборотных средств, итоги исполнения БДР за конкретные периоды. Поэтому лишь все три документа одновременно позволяют проанализировать факторы, определяющие финансовые и экономические показатели деятельности компании.

Взаимную связь бюджетов можно рассмотреть на примере произвольного завода-изготовителя какой-либо продукции.

Пример взаимного дополнения бюджетов

Можно рассмотреть ситуацию, при которой компания в обычном рабочем режиме (определенных производственных мощностях, регулярном выпуске продукции из одних и тех же материалов, периодических закупках материалов, имеющихся в наличии у постоянного поставщика) испытал определенные трудности из-за выхода из строя оборудования.

Авария была устранена в оперативном режиме, но в результате простоя несколько тонн исходных материалов осталось неиспользованными. Сырьё было израсходовано и закуплено дополнительно в необходимом количестве, но уже в текущем месяце. Но так как заводом были недополучены прибыли из-за производственного простоя, то недостающее количество сырья закупалось в долг (возникновение кредиторской задолженности). Такие затраты не должны быть отражены в бюджете производства по отдельным статьям для того, чтобы их легко было выялять и анализировать.

Кроме того, за текущий месяц была реализована не вся, а лишь 80% готовой продукции. Часть этой выручки получалась денежными средствами (прибыль), а какой-то процент был представлен покупателям в кредит (возникновение дебиторской задолженности).

В итоге образовались следующие показатели:

Все эти показатели группируются следующим образом.

Вся информация, сгруппированная по этим показателям, отображена в соответствующих отчетных документах. А их составление и планирование в свою очередь и называется: бюджетирование. В процессе такой работы составляется множество отчетов. В итоге они образуют основные бюджеты. Самыми главными из них считаются следующие:

Все отчетные балансовые документы отражены в балансе и взаимосвязаны, хотя они могут и не затрагивать документацию о движении денег или финансовых показателях (за исключением БДДС). В нем перемещение денег всегда отражено в балансе.

Связи между БДДС и БДР, не являющиеся абсолютными, отображаются в соответствующих бухгалтерских схемах. Например, это следующие взаимодействия:

Но существует взаимосвязь, которая считаются абсолютной:

Так, БДР отображает планируемые прибыли (именно с них собственники получат свои проценты). А БДДС показывает суммы предстоящих платежей и дает информацию о возможностях и источниках кассовых разрывов. Только все документы одновременно (вместе с бюджетом ББЛ) дают представление о работе фирм и контроле за исполнением управленческих решений.

Принципы оформления БДДС и БДР

Составление БДДС и БДР осуществляется по разным принципам и характеризуется определенными особенностями.

Принципы составления БДР

Составление этого бюджета осуществляется по начислению доходов, расчету расходов и прибылей.

Доход отображается в соответствии с его источником. Это следующие сферы:

Расходы детализируются по группам:

Прибыль может рассчитываться в виде валовой, операционной, чистой прибыли, и прибыли до начисления налогов. В некоторых случаях БДР составляется по разным направлениям работы компании. Также могут указываться платежи по кредитам.

Принципы составления БДДС

Оформление БДДС происходит по определенному алгоритму. Сначала устанавливают обязательный минимальный денежный остаток. Этот показатель может зависеть от сферы деятельности компании и возможности возникновения непредвиденных ситуаций.

На втором этапе определяется доходная часть БДДС. Здесь используют план продаж, графики выплаты долгов, учитывают потенциальные поступления (например, проценты или дивиденды). При этом используют расходную часть: зарплата, материалы, и все остальные траты.

Последний этап предполагает расчет чистого денежного потока и анализ возможностей кассовых разрывов. В случае необходимости осуществляется корректировка БДДС.

Информацию для создания БДДС собирают двумя способами: способ «снизу вверх», предполагающий сбор информации от подразделений в единый документ, и способ «сверху вниз», обеспечивающий сначала составление документа и только затем доведение сведений до руководителей подразделений.

Резюме

Главными экономическими категориями оценки результатов деятельности являются показатели стоимости, капитала, дохода, и расхода. При этом бюджет движения денежных средств и бюджет доходов и расходов показывают эффективность и рентабельность различных предприятий по разным подразделениям и видам деятельности. Эти бюджеты считаются родственными документами, но информация в них отражается по различным принципам. БДР составляются при помощи метода начисления, отражают доходы, расходы, и прибыли. А БДДС заполняются в соответствии с кассовым методом, отражают количество и движение денежных остатков.

Источник