не выдали патент ип что делать

Патентная система налогообложения

Как ИП посчитать налог на патенте

Этот материал обновлен 04.02.2021

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Страховые взносы на патенте

С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

Среди минусов спецрежима:

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»

Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.

«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»

С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/

Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.

Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!

Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.

Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно

Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?

Денис Дегтярёв, от потенциального.

«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.

Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).

При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/

Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.

Источник

Получив заявление на патент, налоговая должна выдать его на следующий же день

Или – в тот же срок уведомить об отказе в выдаче патента. Это касается заявлений, поступивших в электронном виде.

По общим правилам, заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала срока действия патента. Однако в этом году ради того, чтобы перевести на ПСН вмененщиков-ИП, налогова служба принимает заявления до 31 декабря – даже по патентам, начинающим действовать с нового года. То есть, патенты будут действовать с даты, указанной налогоплательщиком в заявлении.

Теперь ФНС подстегнула также и своих работников – сами патенты они должны будут выдавать «не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП». Это же касается уведомления об отказе в выдаче патента. Сказанное будет действовать при подаче заявлений в период до 31 марта 2021 года.

Что насчет заявлений, поступивших по почте – ФНС не уточняет (письмо от 4 декабря 2020 г. № СД-4-3/19994). Напомним, что днем подачи заявления в этом случае считается день отправки по почте.

Напомним, что сейчас срок действия патента не привязан к полным месяцам – начать его можно с любого числа и оформить на любой срок, но не меньше месяца и в пределах одного года. ПСН можно совмещать с УСН, и если ИП-вмененщик не имеет в своем арсенале также и УСН, то лучше подать сразу оба заявления – и на патент, и на УСН, даже, нацеливаясь преимущественно на ПСН.

О нюансах и последствиях перехода с ЕНВД на разные режимы мы рассказывали с подачи той же ФНС: про общий режим можно узнать здесь, про переход на спецрежимы – здесь. Подобрать удобный режим ФНС советует с помощью специального калькулятора на сайте службы.

Источник

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент?

Все зависит от того, насколько затянулась просрочка.

ИП, который собрался применять ПСН, должен подать в налоговую соответствующее заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима. Рассматривают налоговики его в течение 5 дней.

Бланк и образец завления можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Если заявление поступило в инспекцию позже указанного 10-дневного срока, но до даты планируемого начала применения ПСН, налоговики вправе выдать патент с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению.

Если дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, инспекция вправе предложить ИП уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или предоставить им новое заявление на патент.

Если же заявление подано после указанной в нем даты начала действия патента, предприниматель получит отказ и сообщение о нарушении сроков подачи заявления

Об этом — в письмах Минфина от 14.07.2017 № 03-11-12/45160, ФНС от 10.10.2017 № СД-4-3/20355@.

Какие налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель, если срок его патента истек 31 декабря, а заявление на новый он подал после январских праздников? Ответ на этот вопрос вы найдете в консультации эксперта из Минфина России. Посмотреть ее можно в КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный доступ к системе.

Как рассчитать стоимость патента для ИП, см. здесь.

Распространенные вопросы

Является ли основанием для отказа в выдаче нового патента или утраты права на применение ПСН несвоевременная оплата предыдущего патента?

Согласно пп.4 п.4 ст. 346.45 НК РФ одним из оснований для отказа в выдаче налогоплательщику патента является наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН.

Как ИП продлить срок действия патента на ПСН?

Продление действия патента законодательством не предусмотрено. Применять патент после окончания предыдущего можно оформив новый патент.

Может ли ФНС отказать в выдаче патента, если ИП закрыл ПСН в отношении одной точки и открыл в отношении другой?

Еслии ИП отказался от патента в отношении торговой точки, заявить патент в отношении этой же точки можно будет только с начала следующего года.

Еслии же ИП закрыл ПСН на одну торговую точку и подал заявку на ПСН в отношении другой торговой точки, отказ налоговиков можно оспорить.

Источник

Если предприниматель утрачивает право на применение ПСН, он оказывается на общем режиме налогообложения. В таком случае изменяются его налоговые обязательства, размер которых значительно выше налога, уплачиваемого по «патентной» деятельности. Минфин дал предпринимателям совет, как поступить, чтобы последствия утраты права на применение ПСН не были столь ощутимыми.

Когда ИП утрачивает право на применение ПСН

Индивидуальный предприниматель обязан заявить в ИФНС об утрате права на применение ПСН, если:

При возникновении одного из оснований, приведших к утрате права на применение ПСН, индивидуальный предприниматель в течение 10 календарных дней должен подать в ИФНС заявление об утрате права на применение ПСН, форма которого утверждена приказом ФНС от 12.07.2019 г. № ММВ-7-3/352@.

Когда предприниматель считается утратившим право на применение ПСН

Налоговая инспекция снимет утратившего право на применение ПСН индивидуального предпринимателя в течение 5-ти рабочих дней со дня получения от него заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения.

ИП считается утратившим право на применение ПСН и обязан перейти на общий режим налогообложения, на УСН или на ЕСХН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Например, если доходы превысили 60 млн рублей, предприниматель, получивший патент на IV квартал 2021 года, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения, УСН или ЕСХН с 1 октября 2021 года.

Датой снятия с учета в ИФНС индивидуального предпринимателя является дата его перехода на общий режим налогообложения, на УСН или на ЕСХН.

Налоги, которые ИП должен уплачивать на ОСН, УСН или ЕСХН за период, в котором он утратил право на применение патентной системы налогообложения, ему следует исчислить и уплатить как для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом предприниматели не должны уплачивать пени в случае несвоевременной уплаты налогов или авансовых платежей, подлежащих уплате в соответствии с ОСН, УСН или ЕСХН в течение того периода, в котором применялась ПСН.

Кроме того, предпринимателям, утратившим право на применение ПСН, разрешено уменьшить НДФЛ, «упрощенный» налог или ЕСХН-налог на сумму «патентного» налога. На это Минфин указал в письме от 10.08.2021 г. № 03-11-11/64229.

Следовательно, если утративший право на ПСН индивидуальный предприниматель сразу начнет применять УСН или ЕСХН, то последствия «слета» для него будут не столь ощутимыми. Поскольку пересчет налогов по УСН и ЕСХН приведет к большей выгоде, чем пересчет НДФЛ по общему режиму налогообложения.

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Отказ в выдаче патента: основания, как оспорить

Согласно НК РФ, предприниматель может оформить патент, обратившись в территориальный орган ФНС с соответствующим заявлением. В статье разберем порядок и сроки оформления патента, а также выясним по каким причинам возможен отказ в выдаче патента ИП и как его оспорить.

Как ИП оформить патент

Порядок и условия перехода ИП на патентную систему налогообложения (ПСН) утвержден ст. 346.45 НК РФ. В соответствие с документом, оформить патент могут исключительно предприниматели (для юрлиц такое право не предусмотрено) с численностью сотрудников до 15 человек и уровнем годового дохода до 60 млн. руб.

Процедура и сроки оформления патента ИП – в таблице ниже:

Этапы

Наименование этапа оформления патента

Описание

Этап #1

Подготовка документов

На первом этапе предприниматель готовит документы, подтверждающие право ИП на применение ПСН:

Основанием для предоставления патента является заявление, составленное предпринимателем на бланке по форме 26.5-1 ⇒ Заявление на получение патента. В тексте заявления предприниматель указывает:

В срок до 10-ти рабочих дней с начала патентной деятельности (по дате в заявлении) предприниматель обращается в ФНС:

Получив патент, предприниматель должен оплатить его стоимость в установленные сроки:

Отказ в выдаче патента: основания

ФНС вправе отказать ИП в патенте в случаях нарушения предпринимателем условий применения ПСН либо порядка подачи обращения на выдачу патента.

Перечень оснований, по которым ФНС вправе отказать предпринимателю в выдаче патента, содержаться в п.4 ст. 346.45 НК РФ. Ниже подробно рассмотрим каждое из таких оснований.

Отказ в выдаче патента

Ошибки при заполнении заявления на получение патента

Если при заполнении заявления на получение патента предприниматель допустил в документе ошибки, то ФНС вправе отказать ИП в выдаче патента.

Основанием для отклонения заявления ИП о переходе на ПСН могут служить следующие ошибки:

Рассмотрим пример. ИП Шустров подал в ФНС заявление о переходе на ПСН, в котором указал срок действия патента – 5 месяцев, с 01.09.2021 по 31.01.2021.

Период патента, указанный в заявлении, включает 2 налоговых периода – 2021 год и 2021 год. В соответствие с пп.2 п.4 ст. 346.45 НК РФ, это является основанием для отказа в выдаче патента предпринимателю.

Согласно п.5 ст. 346.45 НК РФ, патент может быть выдан на срок от 1-го до 12-и месяцев в пределах одного календарного года.

Наличие недоимки по налогу в рамках ПСН

В соответствие пп.4 п.4 ст. 346.45 НК РФ, ФНС вправе отказать в выдаче патента предпринимателю, за которым числится задолженность по налогу, начисленному в рамках применения ПСН.

Основанием для отказа может служить недоимка, штраф, пеня по ПСН, начисленные за предыдущие налоговые периоды, в течение которых предприниматель использовал патентную систему.

Если на момент обращения ИП с заявлением срок оплаты патента не наступил, ФНС не вправе отказать предпринимателю в выдаче нового документа, дающего право на продление патентной деятельности.

Рассмотрим пример. 01.08.2021 года ИП Жигунов оформил патент сроком на 5 месяцев. Стоимость патента (9.502 руб.) Жигунов должен оплатить в срок до окончания его действия (до 31.12.2021 года).

01.11.2021 года Жигунов перечислил в бюджет сумму 4.502 руб. в счет оплаты стоимости патента.

12.12.2021 года предприниматель обратился в ФНС с заявлением о продлении патентной деятельности на 6 месяцев (до 30.06.2021 года). 17.12.2021 орган фискальной службы выдал Жигунову новый патент.

18.12.2021 года Жигунов оплатил остаток задолженности за патент, действующий до 31.12.2021 года.

Нарушение условий применения ПСН

Переход на ПСН с другого налогового режима, а также продление действия ранее выданного патента осуществляется при соблюдении предпринимателем условий применения патентной системы.

Согласно пп.3 п.4 ст. 345.46 НК РФ, основанием для отказа в выдаче либо продлении патента является превышение предпринимателем следующих лимитов:

Как оспорить отказ в выдаче патента

ФНС информирует ИП об отказе в выдаче патента, направляя заявителю письменное уведомление по форме 26.5-2. В тексте уведомления содержится основание об отказе, а также ссылка на нормативно-правовой акт (пункт соответствующей статьи НК РФ).

Предприниматель вправе оспорить отказ ФНС в выдаче патента по одному из следующих оснований:

При наличии одного из вышеперечисленных оснований предприниматель может оспорить решение ФНС в досудебном порядке либо через суд.

Досудебный порядок оспаривания отказа ФНС в переходе на ПСН заключается в обращении предпринимателя в орган ФНС с заявлением, в котором ИП:

Заявление составляется в свободной форме на имя руководителя налогового органа. При подаче заявления в ФНС предприниматель прикрепляет к нему документы, подтверждающие допущенные налоговым органом нарушения.

Срок рассмотрения такого обращения не должен превышать 30-ти дней, по истечению которых ФНС уведомляет налогоплательщика о результатах – признание требований ИП обоснованным и выдача патента либо отказ ФНС в исполнении требований.

В случае, если, по мнению ФНС, требования ИП признаны необоснованными, о чем имеется соответствующее письменное решение, налогоплательщик вправе отстоять свои интересы в суде. Для этого ИП необходимо обратиться в районный суд со следующими документами:

Решение об удовлетворении требований ИП (либо отказе) принимается в рамках стандартного судебного производства. Если суд признает требования налогоплательщика справедливыми, решение об отказе ФНС в выдаче предпринимателю патента признается недействительным на основании соответствующего судебного решения. Также решение суда является основанием для выдачи предпринимателю патента в соответствие с установленными сроками и порядком.

Источник