В личном кабинете появился налог на доходы что это
Что делать, если в личном кабинете налогоплательщика появилась задолженность налога на доходы? Инструкция
Как появляется задолженность налога на доходы личном кабинете налогоплательщика?
Допустим, Вы сделали в 2018 году имущественный вычет, после покупки недвижимости, и возврат налога за лечение (лекарства, анализы, медикаменты по рецепту), соответственно, получили нужный вычет за 2018 год, для простоты примера, в размере 50000 рублей за всё. И тут Вам попадет на глаза упомянутое выше видео и Вы судорожно начинаете заполнять новую (корректировка 1) 3 НДФЛ декларацию онлайн в кабинете налогоплательщика и видите шикарный возврат в 20000 рублей (интересно то, что этот возврат может пройти камеральную проверку).
Сделав все манипуляции, через короткий промежуток времени, замечаете появление задолженности налога на доходы, пускай, в размере 30000 рублей.
Как так? А Суть вот в чём, сделав новую 3 НДФЛ декларацию за 2018 год, Вы, очевидно, не учли в ней упомянутые выше 50000 рублей возвратов, ФНС на сие действо смотрит так:
И даже если задолженность налога на доходы будет и дальше висеть в кабинете и по ней будут идти пени, после камеральной проверки, в течение 2-3 месяцев, задолженность аннулируется, как и пенсионный налоговый вычет.
Это работает и для случаев ошибок при заполнении деклараций 3 НДФЛ.
Смотрим второй вариант:
Вы не делали никаких вычетов за 2018, однако, все равно, в личном кабинете налогоплательщика появилась задолженность налога на доходы и обычно она равна сумме того пенсионного налогового вычета, в моем примере это 20000 рублей или несколько меньше. Ситуация очень похожа на первый случай. Допустим, Вы решили сделать возврат за анализы за 2018 год, после за заполнения онлайн новой 3 НДФЛ (корректировка 1). И, конечно же, забыли учесть в декларации 3 НДФЛ 20000 рублей фейкового пенсионного налогового вычета.
В этом случае Вам можно не править декларацию 3 НДФЛ за 2018 год ведь, по сути, Вы своими действиями аннулировали 20000 рублей фейкового пенсионного налогового вычета (не внесли их статью социальных вычетов). Просто подождите итогов камеральной проверки, которая все вернет на круги своя, в том числе аннулирует пени.
Как считать номер корректировки в декларации 3 НДФЛ?
Счет номера корректировки идет с 0. Т.е. 0,1,2,3,4,5 и так далее. Каждая новая корректировка аннулирует предыдущую корректировку.
Что такое НДФЛ
Куда он уходит и как его платить
Со своих доходов граждане РФ обязаны заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
По общему правилу ставка НДФЛ составляет 13%. Такой процент нужно уплатить с зарплаты, доходов от продажи квартиры или вознаграждения по договору подряда. С 2021 года в России действует повышенная ставка НДФЛ 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год. Иногда налог еще больше: например, за выигрыш в конкурсе «Кока-колы» НДФЛ может составить 35%.
Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если вы официально не работаете и у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно.
Порядок расчета налога
НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.
Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.
Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.
По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.
Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:
Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.
Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды. Если доходы от зарплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за год превысили 5 млн рублей, то сумма до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, а свыше — по ставке 15%.
Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:
НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.
Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов и пособий, кроме больничного, НДФЛ не уплачивается.
Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.
НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:
Ставки НДФЛ: таблица
| Ставка | Кто платит | С каких доходов |
|---|---|---|
| 5% | Нерезиденты РФ | Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний |
| 9% | Резиденты и нерезиденты РФ | Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года |
| 13% | Резиденты РФ | Зарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все в части, не превышающей 5 млн рублей за год |
Продажа, получение имущества в дар, страховые выплаты
Дивиденды и проценты, кроме процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года
Зарплата нерезидентов, работающих в РФ по найму на основании патента, в части до 5 млн рублей за год
Зарплата членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
Зарплата иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище
Зарплата участников Государственной программы переселения в РФ соотечественников и членов их семей
Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории России
Дивиденды от российских организаций
Выигрыши и призы, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг. Облагаются доходы свыше 4000 Р в год
Новое мошенничество: ваши данные включают в чужие 2-НДФЛ
Обзор самых интересных топиков недели в «Красном уголке бухгалтера».
Левые организации используют в своей отчетности ваши данные
С удивлением обнаружила в личном кабинете налогоплательщика, что за прошлый год какая-то контора подала на меня справку 2-НДФЛ, якобы с выигрыша почти 100 тр. Это вообще что?
Как поступить, когда вы узнали, что, используя ваши данные, кто-то сдал отчетность?
Во-первых, вспомните, где вы оставляли свои паспортные данные.
Во-вторых, вы знаете название и ИНН организации, использовавшую ваши персональные данные. Следовательно, не составит труда найти их номер телефона и уточнить у первоисточника, как так получилось, что вашими данными разбрасываются налево и направо:
«Свяжитесь с этой организацией, они обязаны предоставить более подробную информацию» (Лола Брянцева).
В-третьих, можно подключить тяжелую артиллерию в лице налоговиков:
«Напишите в налоговую, что не было такого дохода от этой организации, они камералку у них проведут, потом вам ответят», — советует Лола.
В-четвертых, если организация позволила себе так некорректно поступить с вами, то почему бы и вам не ответить тем же:
«И правда, на основании НДФЛ в суд с иском о невыплате» (Олег Иванов).
И в-пятых, почаще проверяйте свои отчисления, может вы уже счастливый обладатель миллионов, а не в курсе!
Если заработная плата в конверте, то можно ли рассчитывать на отпускные?
Может случиться, что у бухгалтера может быть и одна единственная работа, но на ней он не будет оформлен официально. Для регионов это частая практика.
Бухгалтер добровольно соглашается на конвертную заработную плату, имея здесь свой плюс — НДФЛ. Налог на доходы физических лиц многих подкупает, когда работодатель озвучивает, что в черную оплата будет столько-то, а если официально, то минус 13%. За свою практику встречала случаи, когда работодатель пытался и страховые взносы переложить на работника.
Случилась такая ситуация — веду бухучет в нескольких фирмах, в одной из них неофициально. Ранее вела эту фирму, работая в консалтинговой компании, затем уволилась и уже год, как работаем напрямую, без посредников. Единственный бухгалтер, с 2015 г. В августе ушла в очередной отпуск, как обычно. Зарплату за июль тоже получила как обычно. За август директор перечисляет деньги на карту, тут же звонит и говорит — я забыл, что ты была в отпуске, я за него платить не хочу. Либо возвращай часть обратно, либо учитываем при расчете следующего месяца.
Напомню, что я единственный бухгалтер, веду фирму с самого начала и в отпуск ходила всегда без проблем, зарплата была полная, предыдущий отпуск был в феврале и вопросов по оплате не возникало. Я сказала ему о несогласии с таким решением — с чего бы вдруг, если 4 года было по-другому? Он настаивает на своем. Завтра будем разговаривать лично. Как бы вы поступили в такой ситуации? Я свое решение уже приняла, хочу услышать ваше мнение.
Самый распространенный камень преткновения — отпускные.
Далее — это больничный, когда сотрудник не работает, соответственно 99,9 %, что работодатель не захочет оплатить это время.
Работа в январе и мае — сколько же здесь споров, вплоть до того, что сотрудник забирает свои вещи и уходит. Половину января и часть мая мы не работаем, вот здесь работодатели становятся в позу, что хоть ты и прекрасный сотрудник, но работаешь неофициально и с чего это тебе полный оклад, если ты отработал чуть ли не в два раза меньше, чем стандартно?
Мнение коллег разошлось. Самое распространенное — без трудового договора трактовать условия работы можно двояко:
«Поскольку зарплата неофициальная и договора никакого нет, то каждый может трактовать как ему угодно. Я бы тоже настаивала на оплате» (Ольга Вербинская).
Настя настаивает, что бухгалтер должна свои права отстаивать и не давать работодателю никак поблажек:
«Я так один раз согласилась, ни к чему хорошему это не привело. Человек решил, это норма. Поэтому если финансовая ситуация позволяет, лучше сразу обозначить свою позицию, но быть готовой уйти. Если нет, то согласиться и незамедлительно искать альтернативу» (Настя Лихова).
Наталья наоборот придерживается другой точки зрения:
«Работать не по ТК и требовать гарантий ТК — вам самим не смешно вот? Вы выбрали свой вариант и требовать соблюдения ТК вы никакого морального права не имеете. Но меня тут не поддержат. Люди лицемерят: сами законы не соблюдают, но требуют соблюдения от других».
Как вы считаете, кто прав при работе в чёрную: бухгалтер, требующий отпускные или директор, нежелающий их платить?
Как бухгалтеру не уронить свою компетентность в глазах директора?
Кто уже прошел обучение на «Клерке», знают, что его Центр обучения предлагает обучение всегда по самым актуальным тема. Совсем свеженький курс, так скажем с пылу с жару, стартует 10 октября:
Юлия задалась вопросом: всё ли должен знать бухгалтер? И как выйти из неловкой ситуации, когда руководитель задает вопрос, но ты не можешь сразу ответь? Как сказать, что тебе надо какое-то время, чтобы вникнуть в суть вопроса и посмотреть по нему нормативку.
Коллеги, сориентируйте, чем в настоящее время отличается главный бухгалтер от налогового консультанта?
Есть фирмы, где без погружения в нормативку с места не сдвинешься. Каждый чих — проблема. А есть такие, где несколько лет с закрытыми глазами ведёшь.
И вот хозяева первых на мои «надо подумать» недоумевают, «Что ж ты не знаешь-то ничего?». Нет, я уверена, что бух на основных средствах мгновенно в курсе, как рассчитать налог, если кадастровая стоимость изменилась в течении года. Но мне надо такие моменты уточнять. Или, что иностранные представительства с 2017 года должны иметь решение головного офиса о передаче полномочий по расчету зарплаты. Ну, это не совсем стандартные операции. Вот есть такие, кто это знает априори потому, что стаж 20 лет? Как донести до руководства, что бух не может знать всё. Я считаю, он должен уметь узнать и иметь опыт, чтобы не пропустить момент когда надо напрячься? Но должностная инструкция неумолима. Как Вы с этим живёте?
«Я налоговый консультант и ни разу не бухгалтер, т.к. по образованию я юрист и вообще налоги не считаю, а только консультирую. Считаю, что всегда нужно брать время на обдумывание, за исключением каких-то очевидных вопросов. Если спрашивающий неправильно на это реагирует, это его проблема. Человек в принципе не обязан все знать, тем более в этой сфере, где все так быстро меняется. Меня умиляют люди, планирующие многомиллионные сделки и считающие что ответы на вопросы должны даваться на раз-два».
Все коллеги единогласно сошлись во мнении, что нет ничего непрофессионального и зазорного, если требуется время на ответ:
«Я если 100% уверена, говорю — вот так и так, если хоть чуточку сомневаюсь или знаю, что есть разные точки зрения — говорю „я почитаю и отвечу“)) и согласна, все знать невозможно!)
п.с. и если не знаю совсем — тоже говорю „мне надо посмотреть“» (Алла Высокова).
«Я всегда говорю — я уточню один момент и отвечу. Но обожаю своего директора за то, что все вопросы он шлёт в почту и в телеграмм» (Елена Якунина).
Посоветуйте, что делать бухгалтеру, когда в ответе он не уверен, но и произвести впечатление некомпетентного специалиста тоже не хочется?
УСПЕЙТЕ ДО НГ!
Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.
За что вам могут доначислить налог на доходы физических лиц
В прошлом году в СМИ появился целый ряд публикаций о том, как в России контролируют доходы физических лиц. Обсуждали долго и много, даже приняли закон о самозанятых. В целом общество напугали. Но так ли все страшно?
Сегодня доходы россиян контролируют налоговые инспекции с помощью камеральных и выездных проверок, также проверки проводят банки и Росфинмониторинг. Но все они носят фрагментарный характер. Кроме того, физические лица не ведут никакого учета, поэтому выявить и уж тем более доказать наличие у них незадекларированных доходов очень сложно.
В этой связи один из самых больших риск доначислений со стороны ИФНС сейчас связан с приобретением активов ниже рыночной стоимости и переквалификацией сделок (например, займов) в дарение.
За что могут доначислить налог
Так, до Верховного суда дошло дело № 53-КГ16-27, по которому налоговый орган доначислил НДФЛ по ставке 13% на сумму разницы между рыночной ценой приобретенной человеком квартиры и ценой ее покупки. Суд поддержал такое решение, сделав вывод, что физлицо получило доход в натуральной форме.
Многие до сих пор оформляют покупку недвижимости, в том числе элитной, «через ячейку», занижая цену сделки. Продавцы не хотят платить налоги, хотя по закону для их расчета должна браться кадастровая стоимость, а покупатели, например чиновники, не могут подтвердить источник дохода. И те, и другие – потенциальные «клиенты» налоговой службы. Вопрос только в эффективности администрирования.
Что касается переквалификации сделок в дарение, то здесь человек, получивший беспроцентный заем от аффилированной организации или другого физлица, может получить доначисление в размере 13% от его суммы. ИФНС и суды рассматривают такие сделки как притворные, совершенные без цели возврата займа. Тут в основном под угрозой находятся предприниматели, которые используют займы для реинвестирования или вывода дивидендов, но и физические лица очень часто предоставляют договоры займа в банк для обоснования источника денежных средств на расчетном счете. Риск высок, поскольку факта возврата займов нет.
Еще одна категория доначислений связана с выявлением незадекларированных доходов, в том числе с использованием сети «В контакте», Instagram, YouTube. Например, налоговый орган мониторил группу «Товары под заказ» в сети «В контакте» и выявил тех, кто публиковал объявления с предложениями о продаже товаров. После оформления заказа в группе участники в течение 1-2 дней оплачивали товар, переводя деньги на карты физлиц. Инспекция через группу опросила ряд покупателей, и они подтвердили, что перечисляли средства на банковские карты именно за товар. Все это доказывало ведение предпринимательской деятельности, получение доходов и, соответственно, неуплату налогов, что послужило основанием для доначисления налогов (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2018 № 13АП-464/2018 по делу № А26-7023/2017).
Как в этом участвуют банки
Кроме того, банки по закону115-ФЗ (противодействие легализации) обязаны выяснять источник средств на счетах. Громким стал случай, когда клиенту не вернули вклад, так как он не подтвердил происхождение денег на дату их внесения. Более того, сейчас многие банки ввели заградительные тарифы на платежи от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на счета физлиц. Цель, конечно, была благая – борьба с обналичкой, но на практике заградительными тарифами облагают даже выплату дивидендов. Уже есть прецеденты, когда физлицо взыскало через суд задолженность с юридического лица, обратилось в банк должника с исполнительным листом, но его банк обложил поступившие на счет средства тарифом в 20%.
Налоговики тоже обращаются в банки с запросами, чтобы получить информацию об операциях по счетам физлиц. Теперь это может делаться в соответствии с вышедшим в 2018 г. письмом ФНС «О предоставлении банком справок (выписок) по счетам клиентов (физлиц, ИП) по запросам налоговых органов». Такая форма контроля позволяет выявить поступление средств на счет человека, получение им доходов и, соответственно, неуплату налогов. Однако системного применения эта практика пока не нашла – нет единой системы мониторинга.
Также поступление незадекларированных доходов обнаруживается случайно при проверке контрагентов, юридических лиц или при жалобах сотрудников. Есть случаи, когда налоговые органы в борьбе с серыми зарплатными схемами анализируют движение по картам сотрудников; если они устанавливают факт систематического и единовременного внесения наличных на карты, то делают вывод о выплате зарплат «в конверте». Далее следует проверка организации. Организация является налоговым агентом, но с физических лиц обязанность по уплате налогов никто не снимает.
Все это примеры неформального подхода налоговых органов, которые уже давно ориентируются на существо операций и экономический смысл взаимосвязанных сделок, а не на форму. Да, создается хорошая методологическая база, но по факту контроль осуществляется в ручном режиме. Кроме того, есть огромные ресурсы по сбору информации о расходах – банки, ГИБДД, Росреестр, автообмен, социальные сети, нотариусы и т. д. Поэтому закономерно, что в ближайшее время ФНС удастся ввести автоматизированную систему контроля НДФЛ, и тогда вероятность уйти от уплаты налогов для физических лиц сведется практически к нулю.
Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.
Переплата по налогам в личном кабинете ИП
Читатель Игорь спрашивает:
Зашел недавно в личный кабинет ИП на сайте налоговой, а там висит переплата: двадцать тысяч с копейками. Я вроде лишнего не платил, но переплата есть. Рядом с суммой переплаты одна кнопка — «зачесть», не знаю, стоит ли на нее нажимать и куда эти деньги зачтутся, да и кажется, что есть какой-то подвох. Помогите разобраться.
В личном кабинете переплата не настоящая
Игорь, переплата есть не только у вас. Ее можно увидеть в личных кабинетах на сайте налоговой у других ИП и организаций:
Но эта переплата ненастоящая. Дело в том, что налоговая под заголовком «Переплата» показывает авансовые платежи. Работает это так:
ИП или организация в течение года платит налоги или взносы авансом;
налоговая записывает, сколько заплатили, но в личном кабинете показывает эту сумму не в разделе «Авансовые платежи» — такого раздела нет, — а в колонке «Переплата»;
ИП или организация сдает декларацию за предыдущий год;
налоговая сверяет сумму авансовых платежей с суммой из декларации и закрывает год;
переплата, которая на самом деле не переплата, а авансовые платежи, исчезает из личного кабинета.
Путаницы бы не было, если бы в личном кабинете налоговая использовала заголовок «Авансовые платежи» или «Вы уже заплатили».
Лучше не нажимать кнопку «Зачесть»
Под суммой переплаты в личном кабинете есть кнопка «Зачесть»:
Если ее нажать, деньги не придут на счет, но в личном кабинете всё будет выглядеть так, будто нет ни долгов, ни переплаты. Но на самом деле могут быть долги, и ИП их не увидит. Поэтому кнопку «Зачесть» лучше не нажимать.
Узнать реальную переплату можно из выписки
Бывает реальная переплата, например, если случайно напечатали в платежке два ноля в конце вместо одного и заплатили больше, чем нужно. Узнать, есть ли такая переплата, можно из выписки или акта о расчетах с налоговой.
Если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, выписку можно заказать через банк. А чтобы получить выписку в личном кабинете ИП или организации, нужно с главной страницы перейти в раздел «Справки, выписки»:
Затем выбрать выписку, акт сверки расчетов или справку о состоянии расчетов:
Проще всего анализировать платежи по справке о состоянии расчетов. По ней можно увидеть, что сумма, которая в личном кабинете из нашего примера показывается как переплата, — это страховые взносы:
Реальную переплату можно вернуть только в конце расчетного периода после сдачи декларации. Например, если переплатили в 2020 году, переплату можно будет получить назад в апреле-июне 2021 года. Для этого нужно написать заявление в налоговую, получить ответ, а потом — деньги.
Но, если есть долги, налоговая деньги не вернет: сначала надо будет зачесть переплату в счет долга, а потом уже подавать заявление на возврат.
Подробнее о том, как вернуть переплату, мы рассказывали в другой статье.
Как вернуть деньги из налоговой, если заплатили лишнее
Бесплатный зарплатный проект в Модульбанке
Зарплата на любые карты в 1 клик и без комиссии
- В личном кабинете налогоплательщика функционал недоступен что значит
- В личном кабинете росреестра отсутствует объект недвижимости что делать