нет денег на оплату ндс что делать

Стыдные вопросы про НДС

Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС. Но когда сталкиваются, им приходится непросто. НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички.

Я знаю, что НДС — это налог на добавленную стоимость. А что это значит?

Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости. Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.

Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни.

Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе. Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).

НДС платят только на ОСНО?

Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали тут.

Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:)

Клиент просит меня работать с НДС. Почему для него это принципиально?

Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.

Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров. Именно его она и должна заплатить.

Входящий НДС — НДС, который выставили поставщики этой компании. На входящий НДС она может уменьшить свой исходящий НДС. Это и называют вычетом по НДС.

В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС. Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет.

У Ани магазин с продуктами здорового питания. Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету. В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).

Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога.

Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры. По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих.

Счёт-фактура и счёт на оплату — это разные документы?

Это два сильно разных документа. Счёт на оплату — очень простой, необязательный документ, который показывает клиенту сумму и реквизиты, на которые отправить платёж. Можно легко обойтись и без него.

А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая.

Что делать, если клиент просит сделку с НДС?

Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное. Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС.

Могу ли я получить вычет по НДС?

Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО.

Поставщик выставил счёт с НДС. Придётся заплатить этот налог?

Нет, не придётся — это его НДС, не ваш. Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».

Я оказал услугу без НДС, а клиент в платёжном поручении всё равно его выделил. Придётся платить?

Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.

А лучше всего: сразу попросить клиента исправить ошибку. Ему нужно будет направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Почему налоговая так сильно переживает за вычеты по НДС?

Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге. На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было.

Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял.

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Источник

Где взять денег, если нечем заплатить налоги

Во время кризиса иногда не хватает денег, чтобы заплатить даже налоги. Но если налоги не платить, будет ещё хуже: пени, штрафы, суды.

Вот как найти деньги на налоги и удержать бизнес на плаву.

Получить отсрочку у налоговой

Если бизнес пострадал от кризиса, но государство не планирует помогать, попросите у налоговой отсрочку или рассрочку:

Отсрочка перенесёт дату уплаты налогов. Например, должны были заплатить до 31 декабря 2020 года, с отсрочкой сможете заплатить до 31 декабря 2021 года.

Рассрочка позволит уплатить налоги несколькими платежами. Например, должны были заплатить 120 тыс. рублей до 31 декабря 2020 года, с рассрочкой сможете отдавать каждый месяц по 10 тыс. рублей до 31 мая 2021 года.

Для некоторых налогов рассрочку можно продлить до трёх лет: к ним относятся налог на прибыль организаций, НДС, акцизы, НДПИ и водный налог. Такую рассрочку можно получить, если сумма всех начисленных налогов составляет более 30% дохода компании.

Вот как получить льготы по налогам

Чтобы получить помощь от налоговой, нужно доказать, что бизнес несёт убытки. Для этого придётся собрать подтверждающие документы. Условно можно разделить их на две группы: банковские и хозяйственные.

Банковские документы отражают реальное финансовое состояние компании. Заказать их можно через личный кабинет в интернет-банке. Это:

Справки о ежемесячных оборотах денег за последние полгода.

Справки о наличии у вас неоплаченных платежных поручений, чеков, аккредитивов.

Хозяйственные документы — это договоры. Они показывают, что у компании есть контрагенты, которым тоже нужно платить. Налоговой нужен перечень договоров со сроками и суммами. К перечню нужно приложить копии всех договоров, которые вы перечисляете.

Список документов, которые нужно отправить в налоговую:

Заявление на отсрочку. Попробуйте объяснить налоговой, почему организации нужна отсрочка. Например, можете прикрепить копию отчётности или сделать подробные расчёты потерь бизнеса.

Обязательство. Это письменная гарантия для налоговой, что вы не планируете уклоняться от уплаты налогов.

График погашения платежей. Если берёте рассрочку, расскажите налоговой, как вы будете платить. Рассчитайте срок и ежемесячные суммы платежей, чтобы налоговая согласовала график, по которому вам будет удобно платить.

Справки из банка об остатке средств на счёте, о ежемесячных оборотах и о наличии неоплаченных платёжек.

Договоры с контрагентами.

Документы можно отправить через сервис электронных обращений ФНС или по почте. Ответят в течение 30 дней.

Договориться с контрагентами

Чтобы сэкономить деньги на налоги, обсудите с контрагентами новые условия договоров. Например, можно уменьшить объём поставок, договориться об отсрочке или попросить скидку. Контрагентам тоже выгодно пересматривать условия, иначе они останутся без покупателей. Не стесняйтесь, самое страшное, что случится — вам откажут.

Например, у Михаила сеть кофеен. По контракту он должен заплатить до конца мая за пять партий кофейных зерён. Но спрос упал, власти закрыли его кофейню, а «кофе с собой» не покрывает и половину расходов. Чтобы сэкономить, Михаил договорился с поставщиком на две партии в месяц вместо пяти, к примеру, до конца августа. Поставщик не останется без клиентов, а Михаил не переплатит.

Ещё один аргумент в пользу новых условий — форс-мажор. В 43 регионах ограничительные меры из-за коронавируса признали форс-мажором (список таких регионов есть в таблице на сайте «КонсультантПлюс» ). Если работаете в одном из этих регионов, то контрагенту придётся обсудить с вами новые условия, даже если он этого не хочет. Воспользуйтесь этой возможностью, чтобы разгрузить свой бюджет.

Если контрагент согласился, нужно заключить дополнительное соглашение к договору. В допсоглашении пропишите новые условия и срок их действия. Устные договорённости не работают: в тяжёлое время даже самый надёжный контрагент может подвести. Всё оформляйте документально.

Снизить кредитную нагрузку

Если стоит вопрос — платить налоги или платить по кредиту, попробуйте договориться с банком об отсрочке или о пересмотре условий кредита. С банком можно договориться по-разному:

Лучше отказаться от кредитов на уплату налогов. Кредит на уплату налогов — это медвежья услуга для бизнеса. Если на уплату налогов бизнесу требуется кредит, похоже, такой бизнес уже не спасти. Мы точно не знаем, подумайте об этом.

Начать работать в онлайне

Сократить бизнес-расходы

Если перестроить бизнес-процессы, можно освободить деньги для уплаты налогов. Посмотрите, на чём можно сэкономить.

Расходы на штат. Есть два варианта: сокращение работников и переход на удалёнку. Если у вас большой штат менеджеров, лучше сократить 20-30% сотрудников. Если работает много исполнителей, лучше договориться на удалёнку и снижение зарплаты.

Содержание офиса. Один из вариантов — избавиться от офиса и перевести сотрудников на удалённую работу. Если вариант с удалёнкой не подходит, можно попросить у арендодателя отсрочку или скидку до конца карантина. Арендодателю нужно написать письмо и заключить дополнительное соглашение к договору аренды.

Например, с помощью онлайн-бухгалтерии в Делобанке предприниматели платят 5 800 рублей в год. Бухгалтер на удалёнке просит 15 тыс. рублей в месяц. А за онлайн-помощь юриста в Делобанке можно платить 800 рублей вместо 5 тыс. рублей за консультацию в юридической компании. Есть и другие подобные сервисы. Чтобы найти свой, нужно пробовать. Да и когда пробовать, если не в кризис.

Возможно, вам стоит добавить новый сегмент или сделать описание аудитории более точным. Например, давать рекламу только для пользователей, которые проживают в ближайшем районе, потому что только они смогут прийти в магазин. С другого конца города во время карантина никто не поедет, даже если товар уникальный и цены низкие.

Что будет, если не платить налоги

Если не платить налоги и, государство напомнит о них пенями. Обманывать налоговую тоже не стоит: если сдать декларацию с уменьшенной суммой доходов, получите штраф. Налоговая проверяет цепочки взаимосвязанных контрагентов и обман обязательно вскроется — рано или поздно.

Пени и штрафы

Если не успели заплатить вовремя, налоговая начисляет пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ на первые 30 дней просрочки. Например, просрочили налоги на 100 тыс. рублей на 30 дней. Ставка ЦБ равна 6%. Значит, пени считаются по схеме «100 000 ÷ 300 × 0,06 × 30». Получится 600 рублей за 30 дней просрочки.

Если просрочили налоги более чем на 30 дней, то пени с 31-го дня просрочки составят 1/150 ставки ЦБ РФ. Например, просрочили налоги на 100 тыс. рублей не на 30, а на 60 дней. Первые 30 дней мы уже посчитали — это 600 рублей. Пени за остальные 30 дней нужно считать по формуле «100 000 ÷ 150 × 0,06 × 30». Получится 1 200 рублей. В сумме за 60 дней начислят 1 600 рублей.

Пени за просрочку небольшие. Если 2-3 месяца не платить налоги, пеней будет немного. Плохо то, что за неуплату больше 3 месяцев налоговая может приостановить операции по расчётному счёту в банке или пойти в суд, если налогов и пеней набежало много. Лучше не переходить грань между небольшой экономией и судебными разбирательствами с государством.…

Важно : пени за каждый период считают по ставке рефинансирования ЦБ. Если в апреле ставка 6%, а в мае 6,5%, то считать пени за апрель и май будут отдельно.

Если вы всё-таки пошли на риск и сдали декларацию с уменьшенной суммой доходов, налоговая может устроить проверку после того, как карантин закончится. Инспектор выяснит, что налоговую попытались обмануть, начислит налоги на оставшуюся сумму и добавит к этой сумме 20% в виде штрафа. Доначислили 100 тыс. рублей — заплатить придётся уже 120 тыс. рублей.

Налоговая приостановит операции по счёту

Важно : пока компания числится неплательщиком, другие банки не смогут открыть ей расчётный счёт.

Если операции приостановили, нужно погасить всю задолженность. Через 7-10 дней налоговая уберёт компанию из списка. Чтобы снова работать по расчётному счёту, нужно уведомить банк, что проблем с налогами больше нет. Самый простой способ уведомить — личный кабинет на сайте или в интернет-приложении банка. Если такой функции нет, придётся писать письмо с уведомлением.

Суд и конфискация имущества

Если пени, штрафы и приостановки по расчётному счёту не принесут результатов налоговой службе, она обратится в суд. Часть имущества компании конфискуют для погашения задолженности по налогам. Плюсом к этому вас обяжут возместить судебные издержки налоговой: в среднем это 30-50 тысяч рублей.

Чек-лист: что делать, если нечем платить налоги

Не переживать. Вы удержите бизнес на плаву, если вместо переживаний будете искать новые возможности.

Попросить отсрочку у налоговой. Во время пандемии налоговая служба идёт на уступки и разрешает уплатить налоги позже.

Договориться с контрагентами. Предложите новые условия, которые сохранят ваши партнёрские отношения.

Пересмотреть бизнес-расходы. Пройдитесь по всему бизнесу: от аренды офиса до удалённого бухгалтера.

Уменьшить кредитную нагрузку. Если есть кредиты, попробуйте договориться с банком на отсрочку или новые условия.

Не пытаться обмануть налоговую. Если не будете платить налоги, получите проблемы, начиная с пеней и заканчивая судебными разбирательствами.

Источник

Как не платить НДС и избежать гнева налоговой

Как не платить НДС и избежать гнева налоговой

В чем риск использования схем?

Схемы ухода от налогов бывают законные и незаконные. Хотя даже легальные способы можно использовать так, что компанией заинтересуются. Эксперты предлагают оптимизацию, ссылаясь на успешные решения суда, но умалчивают про проигрыши.

Схема может сработать, а может принести неприятности. Конечно в этом случае эксперты за дополнительные деньги обещают решить проблемы с ФНС, но тут без гарантий.

Есть мнение, что налоговики закрывают глаза на маленькие правонарушения и приходят в час, когда бизнес достигает крупных оборотов. Но это не точно. В любом случае нужны ли вам лишние волнения?

Все таки ФНС одна из самых автоматизированных и продвинутых служб России. Уловки предпринимателей там хорошо известны.

Используйте 145 статью Налогового кодекса РФ

Согласно статье 145, ООО и ИП на общей системе налогообложения, имеют право не платить НДС если за три последовательных календарных месяца, предшествующих текущему, выручка бизнеса была не больше 2 миллионов рублей. Если в месяц бизнес зарабатывает в среднем не более 700 тысяч рублей, то можно воспользоваться льготой.

Идеальный вариант для предпринимателей, которые по разным причинам вынуждены работать на ОСН, но не получают при этом большую выручку. Например, компании, доля которых на 25% принадлежит другому юридическому лицу.

Но есть и исключения. Опцией не могут воспользоваться предприниматели, которые продают акцизные товары. Полный список исключений читайте в законе.

Как получить льготу?

Чтобы воспользоваться льготой, в ФНС отправляют пакет документов до 20 числа. Например, планируете переход с октября 2018 года, значит до 20 октября присылаете в ФНС три документа:

Уведомление оформляется в утвержденной форме. Пакет довольно быстро рассматривается, но держите ситуацию на контроле. Позвоните инспектору, уточните, что они все получили, а документы заполнены без ошибок. Налоговая пришлет в ответ уведомление, что переход одобрен.

Работа по новой схеме продолжается год, потом ее нужно продлить. Но если выручка за 3 последовательных месяца стала больше, чем 2 миллиона, то компании возвращается обязанность платить НДС. Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям.

После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры (с пометкой, что без НДС) и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно.

Особенности льготы

Два важных момента при переходе на льготу:

Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать. Просто не ошибитесь при планировании.

Почему про это мало кто знает?

Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере. Информацию не скрывают, но и не говорят на каждом углу. Спросите у бухгалтера про льготы и если условия выполняются, то можете оформить переход.

Самое главное, что это абсолютно законный механизм освобождения от НДС. Если ваш бизнес вынужден работать по ОСН, но выручка не такая большая, то 145 статья Налогового кодекса облегчит жизнь.

Кстати, онлайн-бухгалтерия Небо не так давно провела вебинар на тему «Оптимизация налогов». На нем мы рассказали, как законно уменьшить налоги. Если заинтересовала статья, то смотрите вебинар, там еще несколько лайфхаков по уменьшению налоговой нагрузки, не только для ОСН.

Источник

Судебный вердикт: неуплата контрагентами НДС не является причиной для отказа в вычете

Предмет спора : организации отказали в вычете по НДС по причине неуплаты ее контрагентом НДС и непроявления должной осмотрительности при заключении договора поставки. Суды нижестоящих инстанций признали отказ в вычете законным. При этом суды исходили из того, что контрагент организации не мог исполнить заключенный договор, имел признаки однодневки и не заплатил в бюджет НДС. Организация оспорила данные судебные решения в Верховном Суде РФ.

За что спорили : 14 423 367 рублей.

Кто выиграл : организация.

Верховный Суд РФ установил, что основной причиной отказа в вычете НДС послужило то, что поставщик организации не уплатил в бюджет НДС. Тем самым в бюджете не был сформирован источник для возмещения налога. Вместе с тем данный факт сам по себе не является достаточным основанием для отказа в вычете.

Исполнение обязанности по уплате налогов не предполагает возложения на налогоплательщика ответственности за действия всех его контрагентов по совершаемым сделкам. Право на вычет не может быть обусловлено исполнением непосредственными контрагентами (продавцами, поставщиками) и предшествующими им лицами своей обязанности по уплате НДС, а также финансово-экономическим положением и поведением третьих лиц.

Отказ в праве на вычет «входящего» НДС при неуплате налога контрагентами возможен только в тех случаях, когда ИФНС докажет, что организация-покупатель имела умысел на уклонение от налогообложения и незаконное возмещение налога.

Один лишь факт отсутствия экономического источника вычета налога не может быть достаточным, чтобы считать применение вычетов покупателем неправомерным.

Лишение права на вычет НДС налогоплательщика-покупателя, который не преследовал цель уклонения от налогообложения, означало бы применение мер ответственности за неуплату налогов, допущенную иными лицами.

Также претензии налоговиков и нижестоящих судов вызвало и то, что контрагент организации имел признаки фирмы-однодневки и не мог исполнить заключенную сделку по поставке продукции. Так, у контрагента не было работников и транспортных средств.

Однако организация доказала, что при выборе контрагента она проявила осмотрительность. Ее контрагент выступал в качестве реального субъекта экономической деятельности. У него имелся склад, а также он нес издержки по оплате транспортных услуг различных экспедиторских организаций и затраты на аренду помещения.

Генеральный директор контрагента при допросе в качестве свидетеля также подтвердил осуществление деятельности возглавляемой им организацией. Сделка была исполнена с привлечением третьих лиц (экспедиторов).

Организация доказала факт реального приобретения продукции. Приобретенный у контрагента товар был полностью оплачен, оприходован и использован при осуществлении производственной деятельности.

В связи с этим ВС РФ признал отказ в вычете НДС необоснованным, отменил ранее принятые решения судов и направил дело на новое рассмотрение.

Источник

Отсрочка и рассрочка по налогам: как погасить долг перед бюджетом, если не хватает денег

Налоговая нагрузка с каждым годом растет. Если не заплатить бюджету вовремя, могут заблокировать счета или взыскать имущество. В помощь бизнесу НК РФ предусматривает возможность получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и взносов. Но воспользоваться ей непросто. Расскажем, как платить налоги частями или позже установленного срока.

Что такое рассрочка и отсрочка по налогам

Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица могут уплатить налоги, сборы и страховые взносы позже, если на это есть достаточные основания. Изменение срока возможно в двух формах:

Наталья Данилова, УФНС России по Челябинской области: «Срок, на который можно получить отсрочку или рассрочку, зависит от вида налога и бюджета, в который поступает налог. По налогам и сборам в региональные и местный бюджет — на срок не более одного года, по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет, и страховым взносам — на срок не более трех лет».

Кто может получить отсрочку или рассрочку

Как отмечает Артем Балюра, УФНС России по Свердловской области, «отсрочка или рассрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка».

Все основания, по которым бизнес может получить отсрочку или рассрочку, перечислены в п. 2 ст. 64 НК РФ:

По основанию из п. 7 ФНС может предоставить только рассрочку по уплате налога на сумму, не превышающую стоимость чистых активов, и только под банковскую гарантию. Отсрочка невозможна.

Список оснований исчерпывающий, но субъекты РФ и муниципальные образования могут предусмотреть дополнительные основания для отсрочки или рассрочки.

Любое из обстоятельств для отсрочки или рассрочки нужно подтвердить. Это непросто. Например, чтобы определить, угрожает ли компании банкротство при единовременной уплате налога, проводится финансовый анализ по методике, утвержденной приказом Минэкономразвития от 26.06.2019 № 382. Как отмечает Артем Балюра, УФНС России по Свердловской области, «целесообразно, если налогоплательщик сам проведёт такой анализ, прежде чем подавать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки».

Если хотите получить рассрочку по доначисленным в ходе налоговой проверки платежам, нужно проходить еще по нескольким критериям (п. 5.1 ст. 64 НК РФ):

От доли доначислений зависит срок рассрочки, ее дадут на следующий период:

Кому отсрочку и рассрочку не дадут

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд случаев, в которых отсрочку получить точно не удастся (ст. 62 НК РФ):

Какую сумму налога можно взять в рассрочку или отсрочку

Данилова Наталья, УФНС России по Челябинской области: «Отсрочку и рассрочку можно получить на всю сумму налога или на ее часть. Но размер перенесенного платежа не может быть выше стоимости чистых активов организации. Это ограничение не применяется в случаях, когда налогоплательщик не получил бюджетное финансирование или государство не оплатило выполненный государственный (муниципальный) заказ, а также в связи с коронавирусом».

Правила оценки чистых активов утверждены приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н. Их стоимость определяется как разница между активами и обязательствами. При этом из активов исключают дебиторскую задолженность учредителей, а из обязательств — доходы будущих периодов.

Какой процент взимается в случае отсрочки или рассрочки по налогам

Процента за отсрочку и рассрочку начисляют практически во всех случаях. Но для некоторых оснований есть свои особенности.

Проценты включайте в состав внереализационных расходов. Это делается в конце каждого месяца соответствующего периода.

Как получить отсрочку или рассрочку: пошаговая инструкция

Чтобы перенести сроки уплаты налогов, понадобится собрать документы, заручиться обеспечением обязательств и получить согласие ФНС России, финансового органа субъекта, муниципального образования.

Собрать пакет документов

Чтобы перенести сроки уплаты налогов и других платежей в бюджет, нужно подготовить заявление. В нем укажите причины, по которым не можете вовремя выполнить обязательства. Рекомендуемая форма утверждена приложением № 1 к Приказу ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@.

К заявлению приложите документы, перечисленные в п. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ:

Артем Балюра, УФНС России по Свердловской области: «В приложениях к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@, приведены рекомендуемые формы представляемых документов. В частности, заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты налога и обязательства, предусматривающего на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки».

Больше всего вопросов возникает при подготовке документов, подтверждающих право на отсрочку (рассрочку).

«Если налогоплательщик обращается за изменением срока уплаты налога в связи с сезонностью деятельности, нужно приложить документ, который подтвердит, что доля доходов от сезонных видов деятельности не менее 50 % общей величины ваших доходов. При этом отрасль деятельности организации или ИП должна входить в Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382).

Задержку финансирования можно подтвердить гарантийными письмами главных распорядителей бюджетных средств. В них должна быть информация о задержке финансирования из бюджета конкретной бюджетной организации, а также о сумме недофинансирования на дату подачи заявления о предоставлении отсрочки по уплате налога», — поясняет Наталья Данилова, УФНС России по Челябинской области.

Подготовить обеспечение обязательств

Налоговая не переносит сроки уплаты налогов, если нет гарантии, что налогоплательщик заплатит. Обеспечить свои обязательства можно одним из трех способов: залогом имущества, банковской гарантией или через поручительство третьих лиц. Когда вы подаете заявление о рассрочке доначисленных в ходе проверки сумм, налоговая примет только банковскую гарантию. В остальных случаях уполномоченный орган может выбрать любой из этих трёх способов.

Вы можете заложить налоговой собственное имущество или попросить об этом третье лицо. В качестве залога подойдёт здание офиса, имущественные права, ценные бумаги. Нельзя заложить только вещи, которые невозможно забрать по закону, например единственное жилье.

Банк обязуется перед налоговой выплатить долг за вас, если вы этого не сделаете.

Налоговики примут гарантию только тех банков, которые входят в перечень, размещенный на сайте ЦБ РФ.

Подать документы в уполномоченный орган

Собранные документы нужно в течение месяца с момента их подписания направить в уполномоченный орган. Если в них появятся какие-то изменения, у вас будет семь дней, чтобы оповестить об этом налоговую и представить новые документы.

Уполномоченный на принятие решения орган зависит от платежа, по которому вы хотите изменить срок. Для удобства эта информация приведена в таблице.

Копию заявления, поданного в уполномоченный орган, нужно в пятидневный срок направить в налоговую инспекцию по месту учета (п. 5 ст. 64 НК).

Срок принятия решения — 30 рабочих дней со дня получения заявления. Налогоплательщик может ходатайствовать о том, чтобы уплату налогов приостановили на время рассмотрения заявки.

Положительное решение вступает в силу со дня, который в нем указан. При этом пени, начисленные за срок просрочки, включаются в сумму долга. Когда срок переносят под залог имущества, то решение вступает в силу только после заключения договора залога.

Если налоговая откажет в предоставлении рассрочки или отсрочки, то должна назвать причину. Отказ можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде (п. 9 ст. 64 НК РФ).

Инвестиционный налоговый кредит — еще один способ изменить срок уплаты налога

Инвестиционный налоговый кредит (далее — ИНК) позволяет организациям платить только часть налогов в течение срока от 1 года до 10 лет. Его можно взять на уплату налога на прибыль, региональных и местных налогов.

Платежи по налогу уменьшаются по договору на предоставление ИНК. Но есть ограничение: за каждый отчетный период платеж по налогу можно уменьшить не более чем в два раза. При этом кредит за весь налоговый период не должен быть больше 50 % от суммы налога к уплате (ст. 66 НК РФ).

Размер кредита зависит от оснований, по которым компания прибегает к ИНК (ст. 67 НК РФ). Перечень закрытый, и все причины связаны с видом деятельности компании, а не с ее финансовой ситуацией. Например, на ИНК могут рассчитывать те, кто ведёт научные исследования, создает новые технологии, выполняет гособоронзаказ и инвестирует в возобновляемые источники энергии.

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник