Применение кассы с 1 июля 2021 года
Елена, добрый день.
Для целей применения ККТ при расчетах с физлицами способ оплаты значения не имеет, важно на какой системе налогообложения работает ИП.
1. Относительно сдачи в аренду жилой недвижимости.
В законе 54-ФЗ есть несколько положений на этот счет в разных пунктах.
— п.2. ст.2: сдача в аренду жилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, осуществляется без ККТ. Данный пункт не требует выдавать документ, подтверждающий расчет.
— п.2.1 ст. 2 в нем речь идет про ИП на Патенте: сдача в аренду собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков может осуществляться без ККТ, но при условии выдачи документа, подтверждающего расчет.
Требования к такому документу описаны также в п. 2.1. ст. 2. Закона 54-ФЗ:
— наименование и порядковый номер
— дата, время и место (адрес) осуществления расчета
— ФИО и ИНН ИП
— СНО (Патент)
— признак расчета (Приход, Возврат прихода)
— наименование услуги
— сумма расчета с отдельным указанием ставки и суммы НДС
— форма расчета (наличными деньгами и (или) в безналичном порядке)
— должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом).
Т.е. если ИП на патенте сдает помещение, то вместо чека нужно выдавать документ, в котором есть вышеперечисленные реквизиты, это может быть БСО.
Если ИП на УСН или ОСНО, то можно не выдавать совсем никакой документ, но, если клиентам он нужен, можете выдать БСО.
3. Не знаю, что вы называете «образовательной деятельностью». В п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ есть освобождение от ККТ для ИП на патенте при оказании услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству. Освобождение действует опять же при условии выдачи документа, подтверждающего расчет (см. п.1).
Касса для застройщиков жилой недвижимости
Согласно российскому законодательству Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ предусматривает использование кассового оборудования. Варианты применения кассовых аппаратов для расчетов могут различаться по субъектам хозяйствования:
Расчетами признаются финансовые действия, проявляемые в оплате товаров и услуг наличным и безналичным методом, а также прием (получение) денег.
Исходя из этого, получение сумм любым способом за товары, в том числе недвижимое имущество, обязывает застройщиков использовать ККТ.
Кассовое оборудование применяется в следующих случаях:
Какие есть исключения в применении ККТ застройщиками
Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» подведомственны операции, предусматривающие вовлечение финансов от организаций и индивидуальных предпринимателей для долевого строительства многоквартирных домов и (или) других типов домов.
Основой этих правоотношений выступает договор участия в долевом строительстве. Он регулирует:
Министерство финансов РФ отмечает, что привлечение застройщиком денег физических лиц для стройки по договору участия в долевом строительстве не может входить в группу расчетов, предусмотренных законом.
Получается, что в этом случае онлайн-касса застройщиками не должна применяться.
Однако для остальных расчетов применение касс выступает обязательным условием.
Для заказа кассового оборудования рекомендуем проконсультироваться с менеджерами «МодульКассы». Они подскажут, какой аппарат подойдет ИП или организации для ведения бизнеса.
В чем разница между адресом установки ККТ и местом расчетов
До конца 2020 года ФНС приостановила проведение проверок соблюдения требований законодательства о ККТ. Но не за горами 2021 год, и вопрос регистрации ККТ снова станет актуальным. Кассы используются и при стационарной торговле, и при расчетах на сайте, и при расчетах с курьером в месте доставки товара. Как правильно при регистрации кассы указывать адрес установки ККТ и место расчетов, чтобы в чеке отражались нужные данные?
Из общих правил регистрации ККТ
Как заполнять при регистрации ККТ адрес установки и место расчетов, изложено в приложении 5 к Приказу ФНС от 29 мая 2017 г. № ММВ-7-20/484@.
По строке 050 «Адрес установки (применения) ККТ» указываются (при наличии) соответствующие фактическому адресу установки (применения) контрольно-кассовой техники:
По строке 060 «Место установки (применения) ККТ» при осуществлении торговли через торговый объект указывается местонахождение этого торгового объекта.
А теперь рассмотрим отдельные нюансы заполнения этих реквизитов в зависимости от того, как вы торгуете. Ведь указание адреса и места расчета указывают при регистрации ККТ в том числе для того, чтобы это было удобно и покупателю при возврате товара, и инспектору, когда он проверяет, как вы соблюдаете законодательство о ККТ.
Место расчетов при стационарной торговле
Если ваша касса стационарная и выносу из магазина не подлежит, место расчетов будет соответствовать месту установки кассы.
Если в помещении по определенному адресу находится только одна ваша торговая точка, то при регистрации ККТ можно указать данный адрес как место установки и его же – как адрес (место) расчета.
Но если ваш магазин, наряду с многими другими, находится в крупном торговом центре, то для всех имеющихся в каждом магазине ККТ один и тот же адрес установки. А вот места расчетов у всех будут разные. Каждое место расчетов будет соответствовать названию магазина или номеру торговой точки в данном торговом центре (например, Южное крыло, этаж 1, павильон № 10).
Когда вы регистрируете ККТ в личном кабинете на сайте ФНС, обратите внимание: в поле для указания места расчетов есть сноска, указывающая на то, что при его заполнении нужно писать название или бренд магазина.
Место расчетов при дистанционной торговле
При дистанционное торговле место расчетов, которое отражается в чеке ККТ, зависит от того, как вы при регистрации своей техники определили место расчетов.
Если вы используете ККТ для расчетов на сайте и указали это в карточке регистрации ККТ в ФНС, местом расчетов будет адрес сайта.
Если же кассу использует курьер, то постоянного места расчетов нет. При пробитии каждого чека оно новое. В этом случае при регистрации ККТ нужно зарегистрировать с указанием «Для выездной торговли/продажи/оказания услуг». Такая запись, соответственно, должна быть в карточке регистрации ККТ в инспекции.
Когда вы при регистрации или перерегистрации ККТ указываете «Используется для выездной торговли/оказания услуг», в ККТ должно появляться поле, в котором и нужно будет указывать (подставлять нужное) место расчета при формировании чека.
Появление этого поля зависит от модели кассы. Проверьте, заложена ли эта функция в вашу кассу производителем или для данной модели требуется установить дополнительное приложение.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Нужна ли касса в сфере ЖКХ
Изначально планировалось, что организации жилищно-коммунального хозяйства должны будут начать работать с кассами с 1 июля 2019 года. Однако 6 июня 2019 года были приняты поправки в 54-ФЗ, которые открыли для этой сферы новые возможности или вовсе отложили “час Х”.
Удаленные кассы в ЖКХ
Схема работы удаленной кассы
Как ЖКХ фискализировать данные
При оплате услуг через сайт, к примеру, управляющей компании, возможность персональной отправки чека будет работать как часы, так как системе уже известен электронный адрес плательщика.
Что делать, если нет данных плательщика, на которые можно отправить электронный чек? Если человек или организация оплачивают услуги ЖКХ через банк, то у организации жилищно-коммунального хозяйства нет возможности узнать контактные данные плательщика, виден только лицевой счет. Банки, с которыми работают управляющие компании и прочие организации в сфере ЖКХ, формируют свои реестры о проведенных оплатах, в которых не указываются данные плательщика. Знание только номера лицевого счета не дает возможности сформировать чек, как так для этого недостаточно данных. У каждого банка своя манера ведения реестра, поэтому фискализировать эти документы автоматически невозможно.
Когда выдавать чеки
Кому в ЖКХ не нужна онлайн-касса
Амнистию от установки онлайн-касс получили:
Таким образом, любые самоорганизованные товарищества, которые принимают взносы и на них ведут свою деятельность, могут не устанавливать кассу, так как не имеют прибыли. Все безналичные расчеты не подлежат фискализации через кассу. А вот если член товарищества пришел и решил расплатиться картой или наличными, то придется выдать ему чек, сформированный онлайн-кассой.
Власти учли неподготовленность сферы ЖКХ к использованию касс и установили годовой мораторий на штрафы. Таким образом, управляющая компания до 1 июля 2020 года может работать без кассы, не боясь наказания. Однако рекомендуем потратить это время на отладку системы фискализации платежей, чтобы в 2020 году не оказаться под прицелом у налоговой.
Применение ККТ при аренде нежилых и жилых помещений
Буквально несколько лет назад правительством Российской Федерации было принято решение, что предпринимателям нужны онлайн-кассы. И уже к началу 2019 года ими пришлось обзавестись практически всем российским бизнесменам. Причем если для сферы общественного питания и ритейла действительно нужна установка такого оборудования, то применение ККТ при сдаче квартиры или склада в аренду по сей день провоцирует дискуссии и вызывает немало вопросов. В информации, изложенной ниже, можно подробнее разобраться в данном вопросе, вокруг которого до сих пор не утихают споры.
Кому требуется ККТ при сдаче как жилого, так и нежилого имущества?
Сначала следует рассмотреть некоторые ситуации, когда владельцам недвижимого имущества необязательно использовать такое оборудование при сдаче помещений в аренду.
Нужно заметить, что можно не применять ККТ следующим категориям людей:
А вот во всех остальных случаях все зависит от того, какое лицо и кому передает средства. Здесь также важен еще один момент: используются ли для этого наличные денежные средства или нет. В некоторых случаях за недвижимость платят электронными платежами или вовсе осуществляют перевод с одного расчетного счета на другой.
Сначала рекомендуется более подробно рассмотреть варианты, когда за магазины или жилые помещения, которые были арендованы, платит не физическое лицо, а ИП.
Здесь есть еще один важный момент: при совершении оплаты за аренду склада, апартаментов, территории организацией, собственником имущества может не выдаваться чек только тогда, когда совершенный платеж причисляется к безналичному способу расчета. Нужно обратить внимание, что помимо корпоративных расчетных счетов, банковских пластиковых карточек и виртуальных кошельков без их предъявления сюда относят чеки, платежные поручения, аккредитивы.
Чтобы ознакомиться с более подробным перечнем безналичных форм оплаты нужно ознакомиться с Положением под номером 383, которое вступило в силу еще в 2012 году.
Отдельное внимание следует обратить на оплату арендованной недвижимости с личной карточки директора компании (иногда это может делать доверенное лицо). По данному вопросу Министерством Финансов РФ был дан целый ряд разъяснений, с которыми можно ознакомиться в официальных письмах:
Если обратить внимание на документы, представленные выше, то можно узнать, что при переводе денег с личных карточек доверенных лиц все платежи выглядят как расчеты, совершаемые между компаниями при соблюдении следующих условий:
При получении средств от обычных физических лиц арендодателем может не выдаваться соответствующий чек только при том условии, что средства поступают с одного счета на другой. Или, к примеру, наличные деньги переводятся через банковское отделение. Рассматриваемые льготы были действительны только до второй половины прошлого года. После завершения этой отсрочки контрольно-кассовое оборудование применяется в обычном порядке.
Если обратить внимание на действующее законодательство, то можно узнать, что компании и другие организации при осуществлении платежей физическим лицам обязаны использовать специальное кассовое оснащение. В статье 1.1 54 можно узнать, что внесение арендной платы причисляется к расчетам, поэтому во время перечисления денежных средств арендодателю обязательно нужно использовать контрольно-кассовое оборудование.
Уже с марта прошлого года все фирмы, оплачивающие аренду недвижимого имущества с помощью наличных или электронных денег, обязаны использовать кассу. Причем с июля прошлого года это стало обязательным требованием и для индивидуальных предпринимателей, использующих безналичный способ оплаты.
Деятельность без задействования ККТ при сдаче недвижимости в аренду
Как уже было отмечено ранее, далеко не для всех бизнесменов использование рассматриваемого оборудования является обязательным условием при сдаче различных помещений в аренду. Однако, чтобы их деятельность не противоречила требованиям действующего законодательства, предприниматели при получении денежных средств от арендаторов (кроме совершения безналичных расчетов) должны выдавать плательщикам соответствующий документ, подтверждающий получение арендодателем электронного перевода или определенной суммы наличных средств. Причем это может быть не только товарный чек, но и квитанция или вовсе другой бланк, в котором отображается следующая информация:
Детальнее ознакомиться со всеми требуемыми реквизитами выдаваемого бланка или документа можно в следующей статье ФЗ 4.7 54.
Какую ККТ выбрать при сдаче недвижимости в аренду?
Если основным видом деятельности и источником дохода является сдача недвижимости в аренду, то для работы с соблюдением требований действующего законодательства рекомендуется приобрести самую простую онлайн-кассу. Причем эта техника должна выполнять две основные функции: формирование и печать чеков, а также их сохранение и отправка выбранному ОФД.
Причем вся техника, представленная на рынке, соответствует всем основным критериям и находится в едином реестре, который был установлен Федеральной налоговой службой. Чтобы оградить себя от ненужных проблем в будущем рекомендуется отдавать предпочтение только тому оборудованию, которое находится в данном списке. Если же выбрать другую технику, то позднее придется доказывать, что приобретенная касса не противоречит требованиям данного документа 54-ФЗ.
ККМ при сдаче жилья в аренду: какую купить?
Меркурий 115Ф чаще всего используется как для стационарной установки, так и для выполнения работ на выезде. Для осуществления питания от сети используется специальный адаптер. Последний поставляется в комплекте с этим прибором. Общая стоимость этой модели оборудования без фискального накопителя составляет менее пяти тысяч рублей.
Пионер 114Ф представляет собой компактное оборудование, которое способно работать от сети или вовсе от автомобильного прикуривателя. Прибор отличается компактными габаритами и небольшим весом. Чтобы передавать информацию обо всех проведенных операциях в этом оборудовании используется специальный встроенный модуль Wi-Fi. Нужно обратить внимание, что опционально для выполнения проводного подключения можно установить Ethernet-разъем. Еще один немаловажный момент: аппарат имеет специальную сенсорную клавиатуру. Причем у пользователя есть возможность настроить наиболее подходящую чувствительность сенсорных кнопок. Благодаря этому повышается удобство пользования техникой. Для подключения к ПК или подсоединения периферии обычно используется USB-порт. Общая стоимость такого устройства составляет более семи тысяч рублей.
Нужно заметить, что одну из онлайн-касс, перечисленных выше, можно купить для компаний и организаций, которым обязательно нужно формировать фискальные документы и отправлять их в налоговую инспекцию. Это нужно делать при переводе платы за недвижимость, которая сдается арендаторам.
Все варианты, представленные выше, дают возможность сэкономить на приобретении соответствующего онлайн-оснащения. Причем покупатель выбирает технику, которая полностью соответствует требованиям, установленным действующим законодательством.
