Что такое запас финансовой прочности
Как рассчитать запас финансовой прочности
Финансовая прочность – это один из главных показателей перспективной и динамической деятельности компании. Иными словами, это критическая точка, при которой реализуется безубыточная работа предприятия при предельно низком объеме производства.
Что собой представляет запас финансовой прочности
Запас ФП – это значение, определяющее объем возможного сокращения производства, при котором компания не будет нести убытков. То есть это соотношение между текущими показателями продаж и показателями продаж в точке безубыточности. Результат выражается в процентах.
Основные цели расчетов
ЗФП определяется со следующими целями:
Как определяются «узкие» (проблемные) места в системе контроля с помощью запаса финансовой прочности?
Расчет ЗПФ обеспечивает решение следующих задач:
Запас финансовой прочности рекомендуется определять при принятии серьезных финансовых решений. Формула актуальна при различных кризисных ситуациях.
Документы, используемые при определении запаса финансовой прочности
При расчете запаса информация берется из документов компании. Чем точнее будут исходные значения, тем точнее будет результат. Рассмотрим документы, на основании которых проводятся расчеты:
При необходимости могут использоваться и другие документы.
Формула для расчета
ЗПФ определяется по этой формуле:
Общая выручка – критическая выручка
Показатель запаса ФП может изменяться под влиянием следующих факторов:
Если предприятие выпускает слишком много товаров, однако реализовать их не получается, прибыль низка, запас финансовой прочности уменьшается. Поэтому, чтобы поддерживать оптимальный уровень показателя, нужно хорошо планировать масштабы производства. Еще один из неблагоприятных вариантов – превышение показателей продаж над показателями показателей производства. В рассматриваемом случае повышается зависимость организации от своих контрагентов.
Что собой представляет коэффициент финансовой прочности
Коэффициент ФП – это соотношение показателя запаса ФП и общей выручки, выраженной в процентах. Определяется масштаб сокращения выручки, при которой компания начнет нести убытки. Коэффициент отображает часть активов, которые формируются из стабильных источников. То есть определяются источники финансирования, за счет которых компания может продолжать свою деятельность в течение длительного времени.
КФП определяется по этой формуле:
Общая выручка – критическая выручка : общая выручка *100
По полученному показателю можно судить о финансовом состоянии компании.
Анализ полученного коэффициента
Коэффициент более 10% – свидетельство высокой финансовой прочности компании, а также повышенной рентабельности. Чем выше этот показатель, тем больше финансовая прочность. Чем ближе значение к точке безубыточности, тем быстрее меняется запас ФП. Верна и обратная зависимость. Высокое значение запаса ФП свидетельствует о следующих процессах в компании:
Рассмотрим подробнее значения коэффициента:
Запас ФП – это показатель, который постоянно меняется. Рекомендуется регулярно его отслеживать, анализировать изменения.
Основные этапы определения запаса финансовой прочности
Для определения ЗФП предлагается этот алгоритм:
Полученный результат используется при прогнозировании ЗФП, обеспечении стабильного показателя.
Как увеличить запас финансовой прочности?
Для изменения запаса ФП предпринимаются следующие действия:
Еще один метод увеличения запаса ФП – замена постоянных трат на переменные.
Рекомендации по управлению
Цель компании – увеличение запаса ФП. Для достижения этого нужно регулярно анализировать показатели ЗПФ, формировать стратегии по увеличению запаса. Для повышения запаса используются эти методы:
Какой из способов выбрать? Все зависит от специфики деятельности предприятия. К примеру, некоторым компаниям нежелательно уменьшать стоимость продукции. Цена на товар и так может быть максимально низкой. Разумнее будет направить средства в раскрутку товара.
К СВЕДЕНИЮ! Никаких специфических способов увеличения запаса финансовой устойчивости не существует. Повысить показатель можно путем повышения качества работы предприятия. Цель компании – повысить показатели продаж, сделать продукцию более привлекательной.
Что такое запас финансовой прочности
6 МИН
Запас финансовой прочности: как узнать, стабилен ли бизнес
Понять экономическое состояние компании можно с помощью формулы расчёта запаса финансовой прочности. Показатель полезно знать и для уже работающего предприятия, и при планировании бизнеса. Объясняем, как его рассчитать.
Что такое ЗФП и зачем он нужен
Запас финансовой прочности — это показатель финансовой устойчивости компании, коэффициент разницы между её фактическим состоянием и порогом рентабельности. С помощью показателя ЗФП можно понять, насколько далёк бизнес от точки, в которой он становится убыточным.
Из чего складывается формула расчёта
В расчётах учитывается 2 коэффициента:
Маржинальная прибыль
Разница между фактической выручкой и переменными расходами, то есть зависящими от объёма произведённого продукта. Вычисляется обычно в процентах.
Например, для продажи одной чашки кофе расходы на зерно составят Х. Для 10 чашек — 10Х. К таким затратам не относятся расходы, например, на аренду офиса или оклад сотрудников.
Маржинальную прибыль можно определить так:
Точка безубыточности (ТБУ)
Это объём продаж или выручки, при котором все расходы на производство и реализацию компенсируются доходами. По сути, это ситуация, когда бизнес вышел «в ноль», окупается, но прибыли не приносит.
Подсчитанный в денежном выражении ТБУ называют критической выручкой. Если считать показатель в количественном эквиваленте, то есть в проданных товарах и услугах, то он будет называться критическим объёмом реализации.
Для ТБУ в денежном эквиваленте нужно учесть все постоянные расходы, то такие, которые не меняются в зависимости от количества товара. Это могут быть аренда офиса, зарплата сотрудников и т. п. Вот формула:
Чтобы узнать, сколько единиц товара нужно продать для достижения точки безубыточности, разделите ТБУ в денежном выражении на фактическую выручку — получите объём реализации:
Если у вас много позиций в прайсе, используйте для расчёта средние значения или возьмите за основу якорный продукт — тот, который продаётся лучше всего или приносит больше всего прибыли
Как определяется запас финансовой прочности
Можно использовать любую из двух формул расчёта ЗФП. От фактической выручки или объёма реализованной продукции нужно отнять соответствующий показатель ТБУ, а затем поделить на выручку или объём реализации.
Получившийся коэффициент покажет, насколько бизнес устойчив. Если показатель ниже 0,2, то компания практически банкрот, 0,2–0,5 — доход есть, но «подушка безопасности» очень скромная, нужно больше зарабатывать. Показатели выше 0,5 означают, что предприятие стабильно приносит прибыль.
Пример расчёта ЗФП
Попробуем определить запас финансовой прочности небольшой веб-студии. Для клиента разработка сайта обойдётся в 10 тысяч рублей. Себестоимость складывается из переменных и постоянных затрат.
Допустим, переменные расходы на один сайт составляют 4 тысячи рублей: труд дизайнера, верстальщика и оплата домена. Сначала рассчитаем маржинальную прибыль в процентах:
Что такое запас финансовой прочности: формула
Узнайте, как рассчитать и увеличить запас финансовой прочности вашей компании
Запас финансовой прочности — это показатель, который демонстрирует, насколько далеко компания находится от точки безубыточности. Рассчитывают его в процентном соотношении.
Содержание
Что показывает запас финансовой прочности
Запас финансовой прочности позволяет узнать порог, до которого компания может снизить объем продаж, прежде чем компания начнет работать в убыток. Поэтому, ЗФП является одним из основных показателей платежеспособности предприятия. Чем выше запас финансовой прочности, тем дальше компания от критического уровня выручки.
На ЗФП в первую очередь влияют затраты компании. Давайте рассмотрим три ситуации на производстве, которые напрямую воздействуют на уровень запаса финансовой прочности.
Запас финансовой прочности помогает не только проанализировать финансовую устойчивость производства, но и оценить риск банкротства, а также установить безопасный уровень уменьшения количества продаж. Показатель ЗФП способствует взвешенному принятию решений даже при возникновении кризисных ситуаций. Далее вы узнаете, как правильно рассчитать запас финансовой прочности для своего предприятия.
Как рассчитать запас финансовой прочности
Показатель ЗФП можно рассчитать в двух вариантах. Посмотрите, по какой формуле можно рассчитать запас финансовой прочности в денежном эквиваленте.
В — это выручка от реализации товаров.
ТБд — точка безубыточности, выраженная в денежном эквиваленте.
Ниже вы видите, как рассчитать показатель ЗФП в количественном выражении.
Q — количество производимой продукции.
ТБшт. — точка безубыточности, выраженная в единицах товара.
Теперь, когда вы знаете, что такое запас финансовой прочности и как его рассчитывать, самое время узнать о способах повышения этого показателя.
Как увеличить запас финансовой прочности
Чтобы увеличить показатель ЗФП, можно пойти несколькими путями. Первый — увеличить выручку от продаж. Для этого нужно повысить объем реализованной продукции, поднять цены или выполнить эти два действия одновременно.
Второй путь повышения ЗФП — снижение точки безубыточности. Чтобы решить эту задачу, компания использует продвижение продукции для повышения оборота или поднимает цены.
Третий путь заключается в уменьшении расходов. Для этого компания может сократить постоянные затраты, уменьшить переменные или снизить и те, и другие одновременно. Еще один способ повышения ЗФП заключается в замене постоянных расходов на переменные.
Запас финансовой прочности — это важный показатель, позволяющий вовремя принимать меры по снижению риска банкротства компании. Регулярно отслеживайте этот коэффициент вместе с другими важными величинами, вроде ликвидности, рентабельности, валовой прибыли и так далее.
Запас финансовой прочности
Вы будете перенаправлены на Автор24
Запас финансовой прочности как важный показатель, характеризующий финансовую устойчивость
Показатель «Запас финансовой прочности» является одним из показателей устойчивости финансового состояния организации. Он помогает определить, до какого объема в денежном или натуральном выражении предприятие может уменьшить производство, не неся убытков.
По факту запас финансовой прочности – это разница между фактическим объемом выпущенной продукции и объемом выпуска в точке безубыточности. То есть, этот показатель показывает, насколько далеко предприятие находится от точки безубыточности.
При сравнении двух предприятий только данный запас прочности покажет, какая из компаний находится в более устойчивом финансовом состоянии. Отображение объема запаса финансовой прочности на графике безубыточности представлено на рисунке:
На практике существует три варианта состояния производства продукции, которые, так или иначе, влияют на рассматриваемый показатель запаса:
Готовые работы на аналогичную тему
Расчет показателя финансовой прочности
Коэффициент финансовой прочности дает понять, насколько может быть уменьшен объем продаж (в процентном выражении) до того, как фирма начнет нести убытки.
В денежном выражении данный показатель рассчитывается как отношение разности между текущим объемом реализации продукции и объемом продаж в точке безубыточности к текущему объему реализации продукции, выраженное в процентах.
$ЗПд = ((Вр-ТБд))/Вр×100%$, где:
Расчет запаса финансовой прочности в натуральном выражении:
$ЗПн = ((Рн-ТБн))/Рн ×100%$, где:
Финансовое положение предприятия можно характеризовать как финансово устойчивое в случае, если показатель запаса финансовой прочности (коэффициента финансовой прочности) выше 10%.
Пути повышения запаса финансовой прочности
Для увеличения запаса финансовой прочности и его коэффициента необходимо:
Для корректировки запаса прочности, необходимо провести его полноценную оценку. Необходимо не только произвести расчет по соответствующим формулам, но и провести анализ различных аспектов экономической деятельности. Выявить, какое влияние оказывает на финансовую устойчивость и на запас прочности в целом разница между существующими показателями объема реализации продукции и производства, при этом необходимо учитывать существующий уровень товарно-материальных запасов и его увеличение.
Формула запаса финансовой прочности
Понятие запаса финансовой прочности
Точка безубыточности означает ситуацию, при которой выручка в полном объеме покрывает расходы, не образовав при этом ни прибылей, ни убытков.
При расчете запаса финансовой прочности сравнению необходимо подвергнуть объем выручки (реальный объем и объем в точке безубыточности), выраженный в денежном (количественном) значении. При этом анализировать можно как показатели предприятия в целом, так и каждый конкретный вид продукции.
Формула запаса финансовой прочности
Запас финансовой прочности может вычисляться двумя способами:
Относительный расчет более целесообразен в случае проведения сравнений и расчетов на перспективу. Именно данный расчет считают формулой запаса финансовой прочности, которая дает возможность процентной оценки величины реального объема продаж от его величины точки безубыточности.
Формула запаса финансовой прочности в данном случае имеет следующий вид:
ЗФП = (Ореал – Обезуб) / Ореал × 100,
Здесь ЗФП — запас финансовой прочности;
Vреал — фактическая реализация (денежный или количественный эквивалент);
Vтб — объем реализации в точке безубыточности (денежный или количественный эквивалент).
Объем реализации в точке безубыточности
Объем реализации, который соответствует точке безубыточности, в соответствии с тем, в чем он выражается, определяется по следующим формулам:
Vтб= Vреал × Зпост / (Vреал – Зперем),
Здесь Vтб — продажи в точке безубыточности (руб.);
Vреал — объем реализации (руб.);
Зпост — постоянные затраты;
Зперем — переменные затраты.
Vтб = Зпост / (Ц – Зср),
Здесь Vтб — продажи в точке безубыточности (руб.);
Зпост — постоянные затраты;
Зср – средние затраты (на каждую единицу продукции);
Ц — ценаединицы продукции (руб.).
Нормативное значение
В соответствии с полученными в результате расчета значениями показателей финансовое положение компании можно характеризовать следующими особенностями:
К увеличению показателя запаса финансовой прочности могут привести:
Значение запаса финансовой прочности
Запаса финансовой прочности дает возможность оценить:
Можно сделать вывод, что формула запаса финансовой прочности играет важную роль в процессе оценки финансового положения компании при составлении прогнозов по ней внутренними и внешними пользователями.
Примеры решения задач
| Задание | Предприятие имеет следующие показатели по работе за определенный отчетный период: |
Объем продаж – 80 000 рублей,
Постоянные затраты – 11 000 рублей,
Переменные затраты – 80 % от объема продаж,
Переменные затраты на единицу продукции – 40 рублей.
Найти запас финансовой прочности.
Всего продукции=64000/40=1600 штук
80000/1600=50 рублей – цена за единицу продукции,
Далее найдем точку безубыточности:
ЗФП=(80000-1100*50)/80000 = 0,3125 (или 31,25 %)
| Задание | Рассчитать показатель запаса финансовой прочности на примере предприятия ООО «НФК». Даны следующие показатели: |
Выручка от продаж (В) – 2 500 тыс. руб.,
Переменные затраты (Зперем) – 1 200 тыс. руб.,
Постоянные затраты – 1 095 тыс. руб.
Vтб = Vреал × Зпост / (Vреал – Зперем),
Формула запаса финансовой прочности:
ЗФП = (Ореал – Обезуб) / Ореал × 100,