Нулевая отчетность ООО
Бывает так, что новички на рынке первое время не ведут деятельности. То есть фирма зарегистрирована, а оборотов никаких нет. Несмотря на это, такой компании все равно придется сдать отчетность в контролирующие органы. Отчеты, которые не содержат стоимостных показателей, называются нулевыми.
Какие нулевые отчеты сдавать, зависит от системы налогообложения. Сроки отчетности, стандартной и нулевой, одинаковы.
Нулевая отчетность ООО на ОСНО
Находясь на общем режиме, компании обязаны сдавать ряд деклараций: по НДС, прибыли, имуществу. Помимо этого, нужно сдавать формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ. Раз в год подается бухгалтерская отчетность. А также периодически нужно сдавать отчетность в Росстат.
Отчетности много, но некоторые формы в принципе не могут быть нулевыми. Например, не могут быть нулевыми СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, даже если сотрудники не получают зарплату или их вообще нет. Этот вид отчета подается на застрахованных лиц, а единственный учредитель, который руководит организацией, тоже попадает в их число. Поэтому если у компании не было деятельности, а следовательно и выплат работникам, подать СЗВ-М все равно придется.
Нулевым не может быть и баланс, в нем как минимум будет заполнена информация о компании. В третьем разделе должна стоять сумма уставного капитала, а в разделе с активами будут показываться соответствующие суммы денег, основные средства, материалы и пр.
Иначе обстоит дело с декларациями. Для всех видов допустима нулевка. В нулевой декларации по НДС заполняется лишь титульный лист, а ячейки в остальных разделах прочеркиваются. В промежуточную декларацию по прибыли надо включить титульник, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02, в итоговую добавляются приложения 1 и 2 к листу 02. Декларацию по имуществу можно вообще не сдавать, если нет объектов налогообложения.
Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн.
Форма 6-НДФЛ подается налоговыми агентами. ООО становится налоговым агентом только в момент выплаты дохода работнику. Если выплат не было, ООО не является агентом. Поэтому при отсутствии деятельности в компании 6-НДФЛ можно не сдавать.
Если в течение отчетного периода отсутствуют обороты по банку и кассе, а также нет объекта налогообложения, ООО вправе сдать единую (упрощенную) декларацию. Этот вид отчета заменяет декларации сразу по НДС и прибыли. По своей сути упрощенная декларация является нулевой, так как не содержит сумм налога.
По сотрудникам нужно будет подавать РСВ и 4-ФСС. Даже если самих сотрудников нет. В РСВ заполняется титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. В 4-ФСС внесите данные на титульный лист и в таблицы 1, 2 и 5. Если данных нет, оставьте поля пустыми или проставьте прочерки.
Нулевая отчетность ООО на спецрежиме
ООО на спецрежимах освобождены от ряда налогов. Им не нужно сдавать декларацию по НДС или прибыли.
ООО на УСН о своих доходах и расходах сообщают налоговой службе в декларации по УСН. Если деятельность не велась, нужно подать нулевую декларацию по УСН. Срок для подачи нулевки организациями — до 31 марта. Нулевая отчетность 2020 направляется в ФНС до 31.03.2021.
Также упрощенцы должны подать нулевые отчеты по форме 4-ФСС и расчет по страховым взносам, если не было выплат. СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ тоже обязательны.
Ответственность
Сдача нулевой отчетности является обязательной в большинстве случаев. Если не сдать нулевой отчет, компанию оштрафуют за каждый вид несданного отчета. Штраф для ООО составит 1 000 рублей. Помимо этого, оштрафуют и должностное лицо на 300–500 рублей.
За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.
Не сданная в срок нулевая отчетность может привести к блокировке расчетного счета фирмы.
ФНС или фонды могут запросить у ООО пояснительное письмо. В нем компания должна объяснить, почему деятельность не ведется.
Что надо знать о сдаче нулевой отчетности при ООО?
Каждая организация обязана подавать отчетность в государственные органы. Отсутствие прибыли и налогов не является основанием для не предоставления документации в налоговую инспекцию и фонды. В этом случае речь будет идти о сдаче нулевой отчетности. Такое название она получила, потому что не имеет числовых показателей в виду отсутствия фактической деятельности.
Никаких изменений в области подготовки и сдачи нулевой отчетности для ООО в 2018 не произошло. Требования и сроки ее предоставления для организаций на различных налоговых режимах остались прежними. Стоит отметить, что обязанность по сдаче нулевой отчетности ООО в 2018 году лежит абсолютно на всех компаниях – на ОСНО, УСН, ЕНВД, патенте.
Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год! Подробнее
Нулевая отчетность в зависимости от системы налогообложения
Нулевая отчетность ООО на УСН
Естественно, нагрузка на организации на УСН будет меньше, чем на компании на ОСНО, потому что эти компании не платят налога на добавленную стоимость.
Сдача нулевой отчетности для ООО на УСН подразумевает под собой предоставление в налоговую службу следующих документов:
У каждого отчета, входящего в состав нулевой отчетности ООО на УСН в 2018 году, есть свой срок сдачи. Несоблюдение установленных законодательством РФ дедлайнов может повлечь за собой штраф за несдачу нулевой отчетности для ООО от налоговой вплоть до блокировки банковских расчетных счетов организации!
Не стоит пренебрегать обязанностью, ведь иногда за несвоевременную сдачу нулевой отчетности ООО на УСН цена может быть выше, чем нанять бухгалтера для выполнения этой обязанности или купить право на использование специализированного ПО для этих нужд.
Например, у лицензии СБИС, позволяющей готовить и сдавать нулевую отчетность ООО на УСН, стоимость составит всего 500 рублей в год!
Нулевая отчетность ООО на ОСНО
Каждая фирма, которая работает на общей системе налогообложения, даже, если фактически не ведет деятельность, обязана подавать отчетность. Сдать нулевую отчетность ООО на ОСНО в установленные законодательством РФ сроки необходимо:
В ФНС компании обязаны предоставить декларацию по налогу на добавленную стоимость. Сделать это можно в бумажном виде по старинке или в электронном виде. Для этого вы можете использовать программный продукт СБИС Электронная отчетность. Дедлайном подачи данного отчета является 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. О том, как корректно заполнять нулевую декларацию, можно почитать в нормативных актах налоговой службы. Например, Приказ №ММВ-7-3/558. Если говорить кратко, то в нулевой отчетности необходимо проставление прочерков в строках №№30-80.
Также на ежеквартальной основе ООО на ОСНО обязаны сдавать отчет по налогу на прибыль. Обратите внимание, сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО должна каждая компания каждый месяц (за предыдущий месяц), если организация удовлетворяет одному из следующих критериев:
В «нулевом» отчете о прибыли проставляются прочерки в графах, где должна быть указана прибыль. Заполнить надо только данные на титульном листе, в первом разделе и на листе 2, а также в приложении 1 и 2 к нему.
В Пенсионный фонд необходимо направить отчеты по форме СЗВ-М, потому что, несмотря на то, что в штате отсутствуют работники, там есть директор. Именно по нему и заполняются сведения данного отчета.
В Федеральный фонд социального страхования потребуется направить отчет по форме 4-ФСС, но только в случаях возникновения производственной травмы или получения профессионального вреда. Так как сотрудников нет, то направлять этот отчет не надо. Зато предоставление справки и заявления, которые подтверждают основные виды экономической деятельности, обязательно.
ООО на ЕНВД нулевая отчетность
Как такового понятия нулевой отчетности предприятиям, работающим на едином налоге на вмененный доход, в нашем законодательстве нет, потому что отсутствие прибыли автоматически, по мнению законодателей, отменяет применение данной системы налогообложения. Однако существуют ситуации, когда сдача нулевой отчетности для ООО на ЕНВД возможна – прежде всего, это относится к случаям отсутствия физических показателей, характеризирующих результаты деятельности организации.
В декларации, утвержденной приказом №ММВ-7-3/353 и сдаваемой до 20 числа следующего за отчетным периодом (кварталом) месяца, каждый плательщик ЕНВД должен указывать перечень сведений, среди которых есть не только показатели базовой доходности и коэффициента-дефлятора, но и величина физического показателя, являющегося, собственно, базой для налогообложения на данном режиме. Если у отчитывающейся компании такого показателя нет, а это бывает в последнее время достаточно часто, тогда в декларации индивидуальные предприниматели могут не отражать величину налога к выплате. Другими словами, фактически, в данной ситуации, размер физического показателя равен нулю.
Что такое физический показатель при ЕНВД?
Для компаний, работающих по ЕНВД, под физическим показателем могут подразумеваться:
Если согласно декларации за отчетный период величина физического показателя равна нулю, и это случилось не по воле руководителя компании, тогда компания обязана подавать в налоговую нулевую отчетность. Например, если индивидуальный предприниматель имеет один торговый зал в торговом центре, но внезапно арендодатель ТЦ расторгнул с ним договор аренды, то владелец бизнеса фактически не может продолжать свою деятельность, несмотря на свое желание. Здесь речь идет о нулевом физическом показателе (площадь торгового места в квадратных мест), случившимся по вине внешнего фактора. В этом случае индивидуальный предприниматель не обязан снимать свою компания с учета в налоговой (как это должно было бы произойти в соответствии с Налоговым кодексом).
Годовая нулевая отчетность
Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.
Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!
Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!
Сдача нулевой отчетности для ООО: стоимость
Многие предприниматели недооценивают, сколько стоит нулевая отчетность, точнее – ее несвоевременная подача. Однако гораздо выгоднее оплатить стоимость нулевой отчетности для ООО сразу, чем потом разбираться со штрафами и другими более неприятными санкциями от налоговой.
В целом за подготовку нулевой отчетности на ООО цена за услуги не очень велика, однако, работая с аутсорсинговыми компаниями, вы имеете другие риски: например, в таких компаниях может смениться бухгалтер, а неполная передача дел может грозить вам последствиями.
Мы живем в эпоху цифровой экономики, поэтому гораздо практичнее сдать нулевую отчетность на ООО по цене покупки лицензии на специализированные программное обеспечение, например, СБИС Электронная отчетность. О преимуществах такого подхода мы говорили чуть выше.
Подготовка нулевой отчетности для ООО входит в тариф «Аккаунт СБИС», который обойдется вам всего в 500 рублей в год.
Кроме подготовки нулевой отчетности для ООО в цену этого тарифа включены и другие опции:
Сроки сдачи нулевой отчетности для ООО
Выше мы уже говорили о том, что компании обязаны соблюдать сроки, установленные законодательством. В обратном случае, возможно санкции и штрафы налоговой.
Сроки сдачи основных отчетов для ООО на ОСНО за 3й квартал 2018 года
Ответы на часто-задаваемые вопросы
Сколько раз можно сдавать нулевую отчетность?
Законодательством не наложено никаких ограничений касательно количества раз сдачи нулевой отчетности. Однако стоит иметь в виду, что налоговая может провести проверку предприятия, чтобы удостовериться в том, что компания, действительно, не ведет финансово-хозяйственной деятельности.
Как осуществляется сдача нулевой отчетности для ООО на УСН без сотрудников?
Даже если в компании нет наемного персонала, сдавать нулевую отчетность придется. В перечень, обязательных для предоставления в инстанции, входят следующие сведения:
Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения
ООО, работающие на УСН, обязаны предоставлять отчетность на бланке, утвержденном Приказом №62. При заполнении необходимо учитывать следующее:
Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год! Для подключения услуги позвоните нам или оставьте заявку на бесплатную консультацию специалиста по СБИС.
Остались вопросы по сдаче отчетности при помощи СБИС? Задайте их нашим специалистам.
Специальная цена
Акция на сдачу нулевки во все контролирующие органы. Тариф по акции включает все возможности программы «Астрал Отчет» с электронной подписью на год.
Нулевая отчетность онлайн
Сдавайте электронную отчетность с космической скоростью через удобный веб-сервис.
Нулевая отчётность для ИП и предприятий: основы, нюансы, особенности
Индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться перед контролирующими органами не только по результатам ведения предпринимательской деятельности. Отсутствие деятельности тоже должно быть отражено, и для этого ИП и предприятия сдают нулевую отчётность. Расскажем, что включает в себя нулевая отчётность, как происходит процесс сдачи нулёвки у ИП и ООО и какие санкции предусмотрены за несдачу или задержку.
Общая информация
Этот вид отчётности предусмотрен для случаев, когда в течение налогового периода не совершается никаких операций по движению денежных средств на расчётном счёте предпринимателя и на кассе фирмы. Нулевую отчётность нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Состав отчётных форм нулёвки определяют система налогообложения и выбранный период.
Нулевая отчётность ИП
Нулевую отчётность обязаны сдавать те индивидуальные предприниматели, которые в течение конкретного периода не занимались коммерческой деятельностью, при этом оставаясь в статусе ИП. Эта обязанность требует своевременной сдачи отчётных документов — в противном случае предпринимателю грозит штраф. ИФНС и внебюджетные фонды также могут заморозить расчётный счёт ИП в банке.
Состав нулевой отчётности для ИП
От того, какую систему налогообложения применяет предприниматель, зависит набор отчётных форм, необходимых для сдачи.
ИП на ОСНО при сдаче ежеквартальной нулевой отчётности должен подготовить следующие документы:
Для годовой отчётности также необходимо заполнить бланки по форме 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ (для ИП с работниками). Эти отчётные документы сдаются в налоговую. Помимо документов для ФНС, необходимо подготовить сведения о деятельности ИП по форме 1-ИП — для подачи в Росстат.
Если предприниматель применяет УСН и у него есть работники, для ежеквартальной нулевой отчётности ему нужно подготовить:
Важно: Чтобы отчитаться за год, ИП на УСН с работниками должен дополнительно сдать в налоговую справку 2-НДФЛ и налоговую декларацию, а в Росстат — отчёт по форме 1-ИП.
Нулевая отчётность организаций
Как и предприниматели, организации, у которых в течение определённого времени не было никаких оборотов, должны сдавать соответствующую отчётность в контролирующие органы. Для них набор отчётных документов тоже будет зависеть от системы налогообложения. Сроки сдачи такие же, что и для стандартных отчётов.
Сдача нулевой отчётности для ООО на ОСНО
Организации, применяющие общую систему налогообложения, должны сдавать следующие отчётные документы:
Некоторые из этих отчётных документов не могут быть нулевыми в принципе. Например, отчёт в ПФР по форме СЗВ-М, который подаётся на застрахованных лиц независимо от выплат. Так, если организация не вела деятельность и выплат сотрудникам не было, ей всё равно придётся подавать СЗВ-М. С декларациями ситуация иная — нулевыми могут быть все виды документов. В нулевой декларации обычно заполняют только титульный лист, а в ячейках в остальных разделах ставят прочерки.
Отчёты по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны подаваться налоговыми агентами, а предприятие становится налоговым агентом лишь в момент выплат своим сотрудникам. Если выплат нет, организация агентом не является. Таким образом, при отсутствии деятельности в компании отчёты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать.
Сдача нулевой отчётности для ООО на УСН
Организации на упрощенке сообщают ФНС о своих доходах и расходах в соответствующих налоговых декларациях. Если фирма не вела деятельность, подаётся нулевая декларация по УСН. Срок подачи — до 31 марта.
Кроме того, упрощенцам необходимо сдавать нулевую отчётность по форме 4-ФСС, а также расчёт по страховым взносам, если не было выплат.
Вопрос цены
Стоимость сдачи нулевой отчётности для ИП или ООО зависит от того, какие услуги по сдаче отчётности использует налогоплательщик.
Для пользователей «Астрал Отчёта» предусмотрен специальный тариф. Подключив его, вы сможете отправлять нулевую отчётность во все контролирующие органы по самой выгодной цене. Для подключения услуги нужно только оставить заявку на нашем сайте
Ответственность за несдачу или задержку
Если не отчитаться перед контролирующими органами своевременно, нарушителю грозит штраф. С нулёвкой та же ситуация. Если отчёты будут сданы с задержкой или не будут сданы вовсе, это повлечёт за собой санкции в виде денежных взысканий. Размер штрафа для организации — тысяча рублей, для должностного лица — от 300 до 500 рублей.
Если не сдать нулёвку в течение десяти дней после установленного срока, помимо наложения штрафа, налоговая может заблокировать расчётный счёт нарушителя. В соответствии со ст. 15.33 КоАП, несдача нулевого расчёта о форме 4-ФСС в Фонд Соцстрахования наказывается аналогичными штрафами — 1000 рублей для организации и от 300 до 500 рублей для ответственного должностного лица.
Штрафы
За нарушения порядка сдачи нулевой отчётности в ПФР предусмотрены следующие наказания:
Нулевая отчетность ООО
Даже если организация временно не ведет деятельность, сдавать отчетность все равно придется. Самостоятельно заполнить нулевые формы совсем не сложно. Как их подготовить, расскажем в статье. И напомним, какие штрафы грозят ООО, не сдавшему нулевую отчетность.
Виды отчетности ООО
Всю отчетность общества с ограниченной ответственностью можно условно разделить на четыре категории:
Налоговая отчетность
Ее состав зависит от системы налогообложения.
При основной системе (ОСНО) нужно сдавать декларации по налогу на прибыль — годовые и по итогам отчетных периодов. Также при этом режиме в общем случае следует отчитываться по НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом). Декларации по НДС можно направить только по интернету с применением электронной подписи.
При УСН раз в год сдается декларация по единому упрощенному налогу. Промежуточной отчетности нет. Декларация по НДС необходима, если организация на УСН является налоговым агентом.
При уплате ЕСХН следует раз в год сдавать декларацию по данному налогу. Плюс к этому плательщики единого сельхозналога ежеквартально отчитываются по НДС.
Важно
Кто должен представлять декларации по налогу на имущество? Все компании на ОСНО, владеющие недвижимостью. «Упрощенщики» — только в отношении «кадастровых» объектов, а организации на ЕСХН — в отношении объектов, не задействованных в сельхоздеятельности.
Бухгалтерская отчетность
В общем случае в нее входят четыре формы (приказ Минфина от 02.07.10 № 66н):
Кроме того, ООО должно оформить пояснительную записку в свободной форме.
Малые предприятия вправе составлять упрощенную бухотчетность из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах.
Отчетность по сотрудникам
Прежде всего, это ежеквартальные отчеты: форма 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам ( РСВ ).
Статистическая отчетность
В рамках сплошного отчитываются все, кто вошел в определенную группу. Для субъектов малого и среднего бизнеса такое наблюдение происходит раз в пять лет.
Что такое нулевая отчетность
Это декларации, расчеты и другие формы, в которых по всем показателям (выручка, расходы, перечисления и проч.) стоят нули.
Внимание!
Если у ООО есть доходы и расходы, и они равны между собой, налог к уплате составит 0 руб. Тем не менее, такая декларация не считается нулевой. То же относится к декларации, в которой заявлена «ненулевая» облагаемая база, а ставка налога — 0%.
В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность
Нулевые декларации заполняют ООО, не осуществляющие деятельность:
Что касается бухгалтерской и статистической отчетности, то ООО, приостановившее деятельность, от нее не освобождается.
Как заполнить нулевую декларацию ООО
«Упрощенщики» и плательщики ЕСХН в соответствующих декларациях указывают следующую информацию: наименование, ИНН, КПП, код ИФНС, ставку налога и проч.
Показатели, относящиеся к деятельности (сумма доходов, расходов, убытков и т.д.) не проставляют. В электронных декларациях такие поля не заполняются. В бумажных — ставятся прочерки.
Сроки и способы сдачи нулевой отчетности
Форма
Сроки
Способ сдачи
Единая (упрощенная) декларация
Не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.
Если среднесписочная численность за предыдущий год более 100 человек — строго по интернету. Если 100 и менее —можно на бумаге.
Не позднее 31 марта следующего года.
Декларация по ЕСХН
Не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.
Если среднесписочная численность за предыдущий год более 10 человек — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге.
Не позднее 1 марта (годовой расчет), 30 апреля, 31 июля, 31 октября.
Если доход выплачен 10 человекам и более — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге
Баланс и другие формы бухотчетности
Не позднее 31 марта следующего года.
Для всех строго по интернету.
Не позднее 15 числа следующего месяца.
Если число работников 25 и более — строго по интернету. Если менее 25 — можно на бумаге.
Не позднее 1 марта следующего года.
По интернету — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января; на бумаге — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.
Если число работников более 25 — строго по интернету. Если 25 и менее — можно на бумаге.
Штрафы за несданную отчетность
В ИФНС — минимум 1 000 руб. за каждую декларацию плюс блокировка банковских счетов; 200 руб. за каждый не сданный в срок документ бухотчетности.
В ПФР — 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.
В ФСС — минимум 1 000 руб. за каждый отчет по взносам «на травматизм».
В Росстат — от 20 000 до 70 000 руб. (за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 руб.), малые и средние ООО при первом нарушении получат не штраф, а предупреждение.
