Что такое налог на организацию
Как выбрать систему налогообложения для ООО
После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.
Что учесть при выборе системы
Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:
Вид деятельности организации
Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.
Количество сотрудников и сумма дохода
Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.
Контрагенты и специфика бизнеса
Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.
Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:
На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.
ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).
Для использования УСН есть ряд ограничений:
УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).
Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.
Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.
На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.
УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.
Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.
Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.
Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.
Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).
Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.
Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.
Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.
Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.
Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.
Какие налоги платит ООО: виды, размер, как их рассчитать
ООО может выбрать один из трех режимов налогообложения. В статье разбираем, что это за режимы, а также налоги, взносы и отчетность на каждом из них
Михаил Кратов
Налоги и отчетность компании зависят от режима налогообложения. В статье разберем налоги, взносы и отчетность ООО на каждом из режимов.
Какие есть системы налогообложения ООО
С 2021 года компании не могут совмещать режимы: это значит, что ООО может одновременно работать только на одной системе налогообложения.
Всего для компаний их три:
УСН и ЕСХН — специальные режимы. На них есть ограничения по доходу, количеству сотрудников и виду деятельности. На ОСН ограничений нет, но больше всего налогов и отчетности.
Что надо делать всем ООО на любом налоговом режиме
Независимо от выбранной системы налогообложения, все ООО должны:
Если компания занимается розничной торговлей в Москве, то платит еще торговый сбор.
Отчетность за сотрудников одинаковая для ИП и для компаний, разницы нет. За сотрудников нужно платить НДФЛ 13% и страховые взносы, а также подавать в налоговую, ФСС и ПФР несколько видов отчетности.
Статистика. Виды отчетов для разных компаний могут различаться. Что и когда сдавать, можно узнать в сервисе Росстата. Для этого нужно ввести ИНН, ОКПО или ОГРН компании.
Бухгалтерская отчетность. Есть два вида — полная и упрощенная бухгалтерская отчетность, ее нужно раз в год сдавать в налоговую. К полной относится баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денег, изменениях капитала и пояснения к ним. Если ООО относится к малому бизнесу, можно сдавать только сокращенную форму баланса и отчета о финансовых результатах, независимо от системы налогообложения.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Отчет сдают компании, которые работают с импортными товарами из списка прослеживаемых: закупают за границей, перепродают, утилизируют, передают и вывозят их из страны.
Имущественные налоги. К ним относятся:
Компания обязана их платить, если у нее есть соответствующий объект налогообложения: например, она использует водные ресурсы или у нее есть в собственности недвижимость, земля или транспорт.
Декларации по НДС. НДС перечисляют в бюджет все компании, если они становятся налоговыми агентами по НДС, ввозят товары из ЕАЭС или выделили НДС в счете-фактуре, независимо от системы налогообложения. При импорте товаров из других стран НДС платят на таможне, но декларацию не сдают.
Налоги ООО на УСН
Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для малого бизнеса. ООО на УСН платит только один налог с доходов.
У упрощенки есть два подвида. Они отличаются способом расчета налоговой базы. Компания может работать только на одном из них:
УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» включают доходы в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — от взаимозачетов или новаций. Авансы тоже считаются доходами.
УСН «Доходы»: ООО платит налог от доходов, расходы не учитываются. Ставка зависит от суммы годового дохода и численности сотрудников:
Ставки могут отличаться в разных регионах. Например, в Крыму для ООО на УСН «Доходы» с доходом до 150 млн рублей ставка будет 4%.
Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за сотрудников и на сумму пособий сотрудникам за первые три дня болезни. Уменьшить налог можно не более, чем на 50%.
УСН «Доходы минус расходы»: ООО платит налог от разницы между доходами и расходами. Учесть можно только оплаченные расходы на бизнес, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ, которые подтверждены документально.
Ставка налога, как и в УСН «Доходы», зависит от годового дохода и числа сотрудников:
Ставки могут отличаться в разных регионах. Например, в Свердловской области у ООО на УСН «Доходы минус расходы» ставка налога — 7%.
Сроки уплаты налога на УСН
| Период | Сроки уплаты |
|---|---|
| За первый квартал | Авансовый платеж, до 25 апреля |
| За полугодие | Авансовый платеж, до 25 июля |
| За девять месяцев | Авансовый платеж, до 25 октября |
| За год | Налог, до 30 марта следующего года |
Отчетность ООО на УСН
У ООО на упрощенке два обязательных вида отчетности: декларация по УСН и книга учета доходов и расходов — КУДиР.
Отчетность ООО на упрощенке
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по УСН | Раз в год, в налоговую, до 31 марта следующего года |
| Книга учета доходов и расходов | По запросу налоговой |
Декларация по УСН. Декларацию надо заполнять и сдавать раз в год всем компаниям на упрощенной системе налогообложения. ООО на УСН «Доходы» туда вносят доходы, страховые взносы и пособия, УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы.
Книга учета доходов и расходов — КУДиР. На УСН «Доходы» в КУДиР надо вносить все доходы, страховые взносы и пособия сотрудникам за первые три дня болезни, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы. Книгу сдавать не нужно, но ее может запросить налоговая во время проверки.
Пример расчета налога для ООО на упрощенке
Компания зарегистрирована в Москве. У нее 101 сотрудник, годовой доход — 100 млн рублей, расходы — 70 млн рублей. Страховые взносы за сотрудников — 1,6 млн рублей. Посчитаем, на каком режиме меньше налоговая нагрузка — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».
Пример расчетов платежей для двух налоговых режимов
| Показатель | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Доход | 100 млн рублей | 100 млн рублей |
| Расходы | Не учитываются | 70 млн рублей |
| Страховые взносы за сотрудников | 1,6 млн рублей | 1,6 млн рублей |
| Налог в % | 8%, так как больше 100 сотрудников | 20%, так как больше 100 сотрудников |
| Налог в рублях | (100 млн × 8%) = 8 млн рублей |
Налог за счет взносов можно уменьшить максимум на 50%:
8 млн × 50% = 4 млн рублей
Поскольку сумма взносов меньше 4 млн рублей, можем вычесть всю сумму:
8 млн − 1,6 млн = 6,4 млн рублей
Получили, что при таких расходах ООО выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы».
Это упрощенный расчет. На практике бывают нюансы: например, ООО не всегда может подтвердить расходы документами, налоговая их не признает и доначислит налог. Поэтому при выборе налогового режима стоит проконсультироваться с бухгалтером, который учтет специфику вашего бизнеса и поможет подобрать оптимальную систему налогообложения.
Налоги ООО на ЕСХН
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Его могут применять ООО, которые сами производят сельхозпродукцию в области растениеводства и животноводства, рыбных хозяйств и охоты. Доля такого производства в общей доле доходов ООО должна быть выше 70%.
ООО на ЕСХН платят два налога с доходов:
ЕСХН платят налог с разницы между доходами и расходами, ставка налога — 6%. Регионы могут уменьшить ставку до 0%.
Доходы включают в налоговую базу только после получения денег от покупателя или оплаты иным способом — от взаимозачетов или новаций. Авансы тоже считаются доходами. Оплаченные расходы надо подтвердить документами. Учитывать можно только расходы, которые есть в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
НДС. ООО на ЕСХН могут получить освобождение от НДС и не платить этот налог. Подать заявление на освобождение можно, если доходы от деятельности по ЕСХН за предыдущий год не превысили лимит: в 2021 году — 70 млн рублей, в 2022 году — 60 млн рублей.
Сроки уплаты налогов на ЕСХН
| Налог | Срок уплаты |
|---|---|
| ЕСХН | До 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; до 31 марта следующего года — налог за отчетный год |
| НДС | Сумму за предыдущий квартал можно оплатить сразу или разделить на три части и платить каждый месяц до 25-го числа |
Отчетность ООО на ЕСХН
У ООО на ЕСХН такая обязательная отчетность: декларация по ЕСХН и декларация по НДС.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по ЕСХН | Раз в год, до 31 марта следующего года |
| Декларация по НДС, если не освобожден | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Декларация по ЕСХН. Декларацию надо заполнять раз в год всем компаниям на ЕСХН. Туда вносят доходы, расходы и авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие.
Декларация по НДС. Если компания на ЕСХН платит НДС, то она должна отчитываться по этому налогу. Если получила освобождение, то декларацию по НДС подавать не нужно.
Налоги ООО на ОСН
ОСН — общая система налогообложения. Это самый сложный режим, на котором больше всего отчетности. На ОСН нет ограничений по виду деятельности, количеству дохода и численности сотрудников.
Компании на ОСН платят два обязательных налога с доходов — налог на прибыль и НДС.
Налог на прибыль, ставка 20%. Для некоторых организаций действуют пониженные ставки: например, в сфере образования и медицины или для компаний, работающих в специальных экономических зонах.
На ОСН можно учитывать практически любые документально подтвержденные расходы на бизнес, даже еще не оплаченные. Например, если компания подписала акт об оказании услуг, то может сразу учесть эти расходы без оплаты исполнителю.
Доходы на ОСН учитывают сразу после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, даже если покупатель их не оплатил.
НДС — налог на добавленную стоимость. Ставки — 0%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров, работ или услуг. В налоговую базу входит стоимость отгруженных товаров, выполненных работ или услуг. НДС, который платит компания, можно уменьшить на НДС, который предъявили ей поставщики товаров, работ или услуг.
Сроки уплаты налогов ООО на ОСН
| Налог | Срок уплаты |
|---|---|
| Налог на прибыль | Компания сама решает, как ей уплачивать налог на прибыль: |
1. Ежеквартально на основе прибыли отчетного квартала: платят 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта следующего года. Для компаний с оборотом не больше 15 млн рублей в квартал.
2. Ежемесячно по ⅓ части от суммы авансового платежа за предыдущий квартал: до числа каждого месяца текущего квартала.
3. Ежемесячно на основе фактической прибыли месяца: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным
Отчетность ООО на ОСН
Компании на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль | Ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Ежемесячно, до 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем при ежемесячной уплате налога от фактической прибыли
Годовая — до 28 марта года, следующего за отчетным
Декларация по налогу на прибыль. Ее подают четыре раза в год, а при ежемесячной уплате от фактической прибыли — 12 раз в год. В декларации указывают сумму налога, который надо уплатить в бюджет, а также подробную расшифровку доходов и расходов компании.
Декларация по НДС. В декларации указывают стоимость всех товаров и услуг, которые продали с НДС или без НДС в отчетном квартале, сумму налогового вычета и налога к уплате.
Льготы по налогам и страховым взносам ООО
Региональные льготы по налогам. Для компаний на УСН из производственной, социальной, научной сфер и сферы бытовых услуг могут действовать региональные льготы по налогам. Конкретный список видов бизнеса устанавливает регион.
Льготы по страховым взносам для МСП. Компании из реестра МСП, у которых доход меньше 2 млрд рублей в год, а в штате не более 250 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов на выплаты сотрудникам.
Субсидии компаниям, пострадавшим от коронавируса. Если после 1 августа 2021 года компания приостанавливала работу карантина, она может получить субсидии от государства.
Как ООО выбрать налоговый режим
Чтобы выбрать налоговый режим, нужно учесть особенности бизнеса и посчитать, сколько придется платить на каждой системе налогообложения. Для принятия решения можно воспользоваться таким алгоритмом:
Налоговый режим можно поменять, но только со следующего года, поэтому при выборе лучше всего проконсультироваться с бухгалтером, а также составить бизнес-план с подробным расчетом.
Как выбрать систему налогообложения для ООО
Чтобы не переплатить и не утонуть в отчетах
Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.
Что такое система налогообложения
Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:
На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.
Основная система налогообложения, или ОСН
ОСН — универсальная, но самая сложная система налогообложения. На ней могут работать компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности. Но придется платить несколько налогов, а значит, может понадобиться бухгалтер.
Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.
Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.
Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.
На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.
Условно мы отнесли к налогам и страховые взносы за сотрудников.
Налоги и взносы на ОСН
| НДС | |
|---|---|
| Налоговая база | Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже |
| Ставка | Для большинства товаров — 20% |
| На льготные категории товаров — 10% | |
| На экспортируемые товары — 0% |
| Налог на имущество | |
|---|---|
| Налоговая база | Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости |
| Ставка | До 2,2%. Зависит от региона |
| Торговый сбор (пока только в Москве) | |
|---|---|
| Налоговая база | Платится по факту ведения торговли |
| Ставка | Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы |
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%, | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.
Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.
Налоги: один налог по УСН.
Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.
В общем случае компания платит только налог по УСН и все. Но бывают исключения, когда приходится платить другие налоги.
На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.
Налоги и взносы на УСН
| Налог по УСН | |
|---|---|
| Налоговая база | Доходы или доходы минус расходы |
| Ставка | Компания платит до 6% от доходов за год. |
| Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше. | |
| Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой |
| НДС | |
|---|---|
| Налоговая база | Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже |
| Ставка | Для большинства товаров — 20% |
| На льготные категории товаров — 10% | |
| На экспортируемые товары — 0% |
ООО на УСН платит НДС, если ввозит товары или как налоговый агент напрямую арендует имущество у государства, региона, муниципалитета: покупает металлолом или макулатуру у плательщиков НДС
ООО на УСН платит налог на прибыль, если выплачивает дивиденды другим российским компаниям
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%, | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.
Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.
Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.
Налоги: один налог по ЕНВД.
Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.
Налоги и взносы на ЕНВД
| ЕНВД | |
|---|---|
| Налоговая база | Площадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей |
| Ставка | Налоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15% |
| Сам налог рассчитывается по сложной формуле | |
| Как посчитать ЕНВД |
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%, | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
Единый сельскохозяйственный налог
Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.
Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.
Налоги и взносы на ЕСХН
| ЕСХН | |
|---|---|
| Налоговая база | Доход минус расход |
| Ставка | До 6% |
| Регионы могут снизить ставку налога до 0% | |
| Подробно об ЕСХН |
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%,а | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
Налоговая нагрузка на разных системах налогообложения
На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.
Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой есть онлайн-калькулятор.
Какая система налогообложения подойдет для разных видов деятельности ООО
| Розничная торговля | |
|---|---|
| Может подойти | ЕНВД — для маленького магазина меньше 150 квадратных метров |
| УСН по системе «Доходы минус расходы» |
| Оптовая торговля | |
|---|---|
| Может подойти | ОСН |
| УСН «Доходы минус расходы» | |
| Точно не подойдет | ЕНВД и ЕСХН |
| Производство | |
|---|---|
| Может подойти | ЕСХН — для сельхозпроизводителей |
| ОСН и УСН, все зависит от штата компании, доходов и доли участия других организаций в капитале ООО |
| Услуги | |
|---|---|
| Может подойти | ЕНВД или УСН по системе «Доходы» |
| Транспорт | |
|---|---|
| Может подойти | ЕНВД |
| Строительство | |
|---|---|
| Может подойти | ОСН или УСН. Зависит от размеров компании |
Схема выбора системы налогообложения
Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:
Еще важно помнить, что крупные поставщики чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с клиентами на других системах налогообложения.
Совмещение налоговых режимов
Если ООО ведет разные виды деятельности, под которые подходят разные системы налогообложения, можно их совместить. Например, по одному виду деятельности можете работать на упрощенке, а на другом — на ЕНВД.
Общее правило такое: нельзя работать одновременно на ОСН и УСН, но ЕНВД можно совмещать с УСН или с ОСН.
Как поменять налоговый режим
Систему налогообложения можно менять раз в год.
Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января, нужно подать заявление.
Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать заявление.
Если вы на ЕНВД. Можно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН, но только с нового календарного года. Если вы перестали заниматься деятельностью, которая подпадает под ЕНВД, то перейти на новую систему налогообложения можно и в течение календарного года.
Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.
