Виды денег
Деньги во все времена считались особым расчетным инструментом. С развитием экономики и современных технологий предназначение денег потерпело значительных изменений, повысилась их ценность в жизни. Различается несколько разновидностей денег: бумажные деньги, монеты, банковские счета, международные деньги и электронные деньги.
Монеты, неполноценные и полноценные деньги
Денежные монеты, представляющие собой слиток металла, имеющий определенную пробу, вес и форму. При этом монеты могут быть полноценными – изготовленными из золота и серебра, а также неполноценными – изготовленными из обычных сплавов.
Вообще полноценными считаются те деньги, которые имеет одинаковую стоимость с товаром, находятся в обращении не только для расчетов, но и для накопления богатства. Так как полноценные монеты характеризуются внутренней стоимостью, они не зависят от изменений условий рынка. Неполноценные деньги – это те денежные средства, у которых покупательная себестоимость намного выше внутренней цены, они выступают исключительно расчетным носителем в финансовых отношениях. Покупательная характеристика таких денег зависима от условий рынка. Неполноценные денежные средства бывают нескольких видов – бумажные, кредитные и пост золотые.
Бумажные деньги
Бумажные денежные средства – это банкноты (банковские билеты). Появилось данное денежное средство еще в средние века, основное их предназначение было подтверждение сохранности в банке определенного количества золота. В банке велся учет золота, которое со временем могло возвращаться собственнику по его желанию. Подобные банковские расчеты со временем стали популярны. Спустя некоторое время центральные банки получили право на самостоятельный выпуск банкнот. Чуть позже появились государственные банки, и уже правительство брало на себя полную ответственность за выпуск денежных банкнот. Изначально банкноты менялись на золотые слитки, их эмиссия полностью зависела от запасов золота в государстве. Начиная уже с 20 века, большая часть мировых стран приостановила обмен банкнот на золото, и эмиссия бумажных денег стала контролироваться другими требованиями.
Поэтому основное предназначение бумажных денег – замена в обращении золота. У бумажных денег нет своей личной цены, они вводятся в обращение государством, которое и выставляет им принудительный курс. При этом данный курс обращения действует исключительно в пределах определенной страны. Реальная ценность бумажных денег определяется специальными законами обращения, которые не зависят от государственной власти. Такие деньги находятся в обращении в соответствии с законодательством. Когда эмиссия бумажных денег будет существенно превышать нужды в товарообороте, то они начинают обесцениваться. В основном это происходит при росте цен, после чего наблюдается инфляция.
К бумажным деньгам также относятся казначейские билеты, которые выпускаться для покрытия государственных расходов министерством финансов. Казначейские билеты не меняются на золотые слитки.
Денежные чеки, векселя
В денежном обращении предусмотрены специальные инструменты, заменяющие деньги, к ним относятся чеки, кредитные карты и векселя. Единственным условием для их платежности считается открытие счетов в банках или наличие наличных денег.
Чек выступает определенным распоряжением владельца счета на перечисление денег в пользу того, кто предъявит чек. Денежное перечисление по чеку с одного счета на другой выполняется как наличным так и безналичным путем.
Вексель выступает письменным обязательством заемщика внести в определенный промежуток времени конкретную сумму денег.
Стандартно вексель включает такие реквизиты:
Вексель может передаваться самостоятельно от одного владельца к другому, для этого делается передаточная надпись. Если вексель передается финансовому учреждению, получается скидка на задолженность.
Кредитные карты
Банки часто выдают своим клиентам такое расчетное средство как кредитная карточка. Карта имеет вид пластмассовой пластинки с определенным номером и кодом идентификации. Для проведения расчетов, кредитную карточку вставляют в специальный аппарат, где считывается вся финансовая информация. Таким образом, клиент рассчитывается за услуги или товар, а банк выполняет безналичное перечисление участнику торговой сети.
Кредитные карточки бывают нескольких типов:
Банковские счета (депозитные деньги)
Электронные деньги
Депозитные деньги, которые находятся в электронном движении, называются электронными деньгами. Это отдельная форма денежных средств. Для электронных расчетов используется единая банковская сеть, где выполняется перечисление денег с одного счета на другой, без участия человека.
На сегодняшний день существует много электронных систем оплат. Подобные платежи очень удобны при расчетах. Большинство современных людей имеет электронные кошельки, при помощи которых осуществляется оплата за коммунальные услуги, мобильную связь, кабельное телевидение. Электронные деньги отличаются от обычных тем, что на них невозможно приобрести то, что можно на обычные. При этом все расчеты происходят через сеть интернета. С помощью электронных денег можно также делать денежные переводы с минимальной комиссией и в любом месте.
Безналичные и наличные денежные средства
Деньги бывают безналичного и наличного вида. Наличные деньги представлены бумажными знаками и разменными монетами. Безналичные денежные средства имеют свою специфику, которая проявляется в следующем:
История возникновения денег
Что такое денежные средства и денежные эквиваленты
Очередной выпуск бухгалтерского ликбеза. Простым языком с примерами для тех, кто только начал изучать бухучёт, хочет узнать что-то новое о привычных бухгалтерских категориях или просто научиться читать баланс.
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Сегодня разберем самый приятный вид активов — денежные средства и денежные эквиваленты (Cash and Cash Equivalents). Денежные средства компании могут существовать в разных формах.
Наличные деньги в кассе. Речь не идет о кассовом аппарате, которые мы видим в розничных магазинах. Если компания осуществляет операции с наличкой, она обязана иметь место для проведения таких операций. Руководитель должен определить такое место. В идеале это комната с железной дверью и окошком в ней для выдачи и получения денег. Но на худой конец сгодится и обычный сейф.
На конец каждого дня в кассе может храниться остаток денег, не превышающий установленный руководителем компании лимит. Сверх него наличка может оставаться только в дни выплаты зарплаты. Остальное должно сдаваться в банк и храниться на расчётном счете. Это требование Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Там же приведены формулы для определения кассового лимита.
Денежные документы в кассе. Это купленные компанией документы, имеющие номинальную стоимость. По ним можно получить товар или услугу. Например, это почтовые марки или талоны на бензин. Они учитываются по тем же правилам, что наличка, и оцениваются по номиналу.
Безналичные деньги на расчётных счетах. Такие счета предназначены для расчётов с контрагентами, и их у компании может быть несколько. В 2020 году иметь пару-тройку расчётных счетов — неплохой вариант. Эльвира Сахипзадовна регулярно лишает банки лицензий, а банки не менее регулярно блокируют счета компаний под предлогом подозрительности поступлений и выплат. Поэтому не класть все яйца в одну корзину — неплохой вариант. Но не бесплатный.
Иностранная валюта на валютных счетах и в кассе. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ « О валютном регулировании и валютном контроле » запрещает расчёты иностранной валютой между резидентами, кроме случаев, которые перечислены в статье 9. А вот с иностранными контрагентами рассчитываться валютой можно. Для этого открываются валютные счета. Иногда валюта попадает и в кассу. Например, когда нужно выдать сотруднику денег на командировку за рубеж.
В бухучёте валюта пересчитывается в рубли по курсу Банка России. Из-за изменений курса одна и та же сумма в валюте на разные даты стоит разное количество рублей. Курсовая разница влияет на финансовый результат деятельности компании.
На валютном счёте 1 января 2020 года лежала 1000$. Курс доллара к рублю был 61,91. Сегодня курс составляет 75,24. Значит, компания получила прибыль в размере 13 330 руб. (75 240 руб. — 61 910 руб.).
Денежные эквиваленты. Это финансовые вложения, которые легко продать за известную сумму. Например, это безналичные деньги на банковских депозитах. Их можно быстро выдернуть оттуда, и условия договора с банком определяют сколько денег компания получит в зависимости от даты снятия. Сюда же относятся краткосрочные низкорисковые ценные бумаги. Например, облигации федерального займа или векселя Сбербанка.
Переводы в пути. Бухгалтерская категория, придуманная для того, чтобы видеть какие суммы принадлежат компании, но она ещё не может ими распоряжаться. Например, покупатель оплатил товар банковской картой, и деньги ещё не зачислены на расчётный счёт. Или наличная выручка отправлена с инкассаторами в банк. В кассе денег уже нет, а на расчётном счете — ещё.
Так что деньги — самый приятный актив, но не самый простой.
В следующем выпуске ликбеза продолжу знакомить вас с оборотными активами. На очереди дебиторская задолженность. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет! А если хотите знать как интернет-бухгалтерия «Моё дело» помогает бухгалтеру с учётом оборотных активов, оставьте свои контакты ниже, и мы всё вам расскажем.
Наличные денежные средства
Вы будете перенаправлены на Автор24
Наличные денежные средства – это денежные знаки в виде монет (за исключением монет из драгоценных металлов), банкнот, казначейских билетов, которые находятся в обращении и являются платежным средством в иностранных государствах и странах, что являются членами таможенного союза.
К наличным денежным средствам относятся также те, что изымаются из обращения и подлежат обмену на денежные знаки, которые находятся в обращении.
Сфера использования наличных денежных средств
Сфера применения наличных денежных средств связана с расходами и доходами населения, и включает в себя:
Наличные денежные средства используются для расчетов, которые связаны с движением товаров и услуг. Наличное обращение осуществляется с помощью монет, банкнот, других инструментов (векселя, чеки, кредитные пластиковые карты, банковские векселя и прочее). Эмиссия денежных средств осуществляется центральными банками и казначействами (в отдельных государствах). Между организациями и предприятиями оборот наличных средств незначителен, в основном используется безналичный расчет.
Страны с развитой экономикой и стабильной банковской системой имеют незначительную долю наличных расчетов – 3-7%. Это достигнуто благодаря переводу заработной платы на банковские счета. К примеру, в Соединенных Штатах Америки, менее 1% получают заработную плату наличными денежными средствами, в Англии – до 11%, а в Канаде – 4%. Все расчеты осуществляются с помощью пластиковых карт и платежных поручений.
Готовые работы на аналогичную тему
Учет наличных денежных средств
Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных средств и денежных документов на счетах в банковских структурах. Порядок расходования и хранения денег в кассах установлен инструкцией «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». В соответствии с данным законодательством все предприятия должны хранить наличные средства в банковских учреждениях, независимо от правовых норм и сферы деятельности компании.
Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу для осуществления расчетов. Прием наличности производится только с использованием расчетно-кассовых машин. Полученные денежные средства расходуются только на цели, что указаны в назначении поручения.
За ведение всех денежных операций отвечает кассир организации, он несет материальную ответственность и отвечает за все ценности, находящиеся в кассе. Разрешается хранить в кассе небольшие суммы, которые не превышают установленный лимит. Данные средства могут расходоваться на небольшие хозяйственные растраты, выплату аванса и других незначительных сумм.
Превышение наличных средств допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы, стипендии, пенсии и премий.
Поступление и выдача денежных наличных средств производится только по приходным и расходным кассовым документам. Суммы операций указываются в квитанциях не только цифрами, но и прописью.
Рисунок 1. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств из кассы. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Заработная плата, стипендии, пенсии, премии и социальные пособия выдаются из кассы по расчетным ведомостям или поручениям, которые подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. Сотрудники ставят свою подпись в ведомости при получении наличных средств.
Для учета наличных средств, которые выданы из кассы по доверенности, а также для возврата остатка наличности, ведется Книга учета выданных и принятых денежных средств. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Поступление и расход наличных денежных средств
Во время становления любого предприятия определяется его основной род деятельности, за осуществление которого оно и будет получать доход. Реализация производимой продукции, выполняемой работы, приобретенных товаров, предоставляемых услуг является основным инструментом формирования наличных денежных средств. Параллельно организация может получать доход от ведения инвестиционной деятельности.
Основными каналами увеличения наличных денежных средств любой организации являются:
В результате деятельности любой организации, независимо от ее правовой формы и рода деятельности, происходит отток некоторой части наличности.
Основными причинами расхода денежных наличных средств являются:
Отток некоторой части наличных средств связан с инвестиционной, текущей и финансовой деятельностью. При этом обязательными затратами являются те, что связаны с основным направлением деятельности.
Рисунок 2. Отражение в учете операций по выбытию денежных средств в кассу. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Причины расширения налично-денежного оборота
Бывают случаи, когда государству необходимо увеличить налично-денежный оборот. Причин такого расширения может быть целое множество: кризис наличности, экономический кризис, уменьшение расчетов. Также весомыми причинами являются неорганизованная система расчетов между банковскими структурами, намеренное сокращение прибыли с целью избежание уплаты налогов и увеличение платежей вне банка.
Однако стремительное увеличение наличного оборота приводит к замене старых купюр на новые, росту издержек обращения, недобору налоговых оплат и возникновению «черного нала». В результате зарождается финансовая нестабильность и дефицит. Если бы оборот наличных денежных средств проходил по банковским счетам, то центральному банку было бы проще учитывать и регулировать состояние экономики. Благодаря этому существовала бы возможность не применять эмиссию. Наличный оборот, который не учитывается, зачастую переводится в валюту, а это приводит к увеличению эмиссионного процесса наличности для выплат из бюджета.
Как бизнесу работать с наличными и не попасть на штрафы
Что такое кассовая дисциплина и как с ней работают
Кассовая дисциплина — это порядок работы с наличными, установленный Банком России.
Ее должны соблюдать все компании и предприниматели — иначе налоговики могут оштрафовать. Расскажу, что нужно знать о кассовой дисциплине, чтобы не попасть на штрафы.
Зачем нужна кассовая дисциплина
Обычно под кассой имеют в виду аппарат, который выдает чек. Но есть еще одно понятие — касса организации, или операционная касса.
Касса организации — это все операции компании с наличными, которые подтверждены документами. Например: выдать работникам зарплату, передать выручку инкассаторам, принять оплату от покупателя.
Кассовую дисциплину обязаны соблюдать все организации, у которых в обороте есть наличка: магазины, кафе, автозаправки. Если компания со всеми расплачивается исключительно безналом, ее это не касается.
Обычно работник, который выдает и принимает деньги — это кассир. Еще с кассовыми документами работает бухгалтер, а некоторые из них подписывает руководитель. В розничной торговле может быть продавец-кассир, а еще — бухгалтер-кассир. В этих должностях функции совмещаются. В маленькой организации все кассовые документы может вести один человек, сам руководитель.
Кассовые документы подтверждают движение денег по кассе. Если документов нет или они оформлены неправильно — невозможно установить, сколько денег должно быть у организации. Еще кассовые документы могут потребовать при налоговой проверке. За несоблюдение кассовой дисциплины могут выписать штраф.
ИП ведут кассу в упрощенном порядке. Для них обязательны только документы на выдачу зарплаты работникам наличными. Еще ИП должны соблюдать лимит расчета наличными и тратить наличную выручку только на разрешенные цели. Все остальное касается только организаций.
Где хранить наличные, каждая организация и предприниматель решают сами. Как правило, это сейф или ящик контрольно-кассовой техники, ККТ. Важно, чтобы место могло закрываться на ключ — на случай если кассиру нужно куда-то отойти. Но государство место хранения наличных денег не регулирует. Руководитель компании или ИП решают сами, как хранить наличные.
Как победить выгорание
Какие документы нужны для работы с наличными
Все действия с наличными подтверждают кассовыми документами. Всего их пять:
Обязательные из них первые три. Платежная ведомость и книга учета кассиром принятых денежных средств оформляются только в некоторых случаях. Расскажу подробно о каждом кассовом документе.
Ордеры оформляют и в электронном виде — но тогда у бухгалтера и кассира должны быть электронные подписи.
Приходный кассовый ордер оформляют либо по данным чеков, выбитых за смену, либо по отчету о закрытии смены — его выдает кассовый аппарат в конце рабочего дня. Организация или ИП сами решают, как им удобнее: заполнять отдельный ордер на каждый чек или делать один ПКО по всей выручке за смену. Отдельные ордеры на каждый чек могут быть удобны, например, для автомагазинов или в оптовой торговле. Вторым способом пользуется большая часть торговых точек, особенно магазины и кафе, где большой поток клиентов.
Расходный кассовый ордер. РКО тоже оформляет бухгалтер, но уже когда нужно выдать наличные. Например, зарплату сотрудникам, деньги на оплату коммунальных услуг или покупку воды в офис.
В расходном кассовом ордере указывают его номер, дату, паспортные данные получателя денег, сумму цифрами и прописью.
Кассовая книга. В нее вносят все движения по кассе за день и за определенный период — месяц, квартал, год. Записи делают по каждому приходному и расходному ордеру.
11 марта бухгалтер магазина снял в банке 80 000 Р на зарплаты и выдал их работникам. В этот день в кассовой книге будет две записи — одна о поступлении наличных из банка, вторая о выдаче зарплаты.
Больше движений по кассе организации за этот месяц не было, поэтому в кассовой книге за март будет два листа — за 4 и 11 марта.
Расчетно-платежная ведомость. Ее оформляют, когда выдают работникам зарплату наличными. На общую сумму, указанную в расчетно-платежной ведомости, оформляют один расходный кассовый ордер. Если сотрудников мало, вместо ведомости можно сделать расходные кассовые ордера на каждого.
В расчетно-платежной ведомости указывают:
В ведомости обязательно пишут общую сумму выдачи и срок, за который зарплату должны выдать из кассы.
Еще есть платежная ведомость. В отличие от расчетно-платежной, в ней только суммы к выдаче по каждому работнику, а начисления — в отдельной расчетной ведомости.
Бланк платежной ведомостиPDF, 67,9 КБ
Какие ведомости использовать, решает организация — кому как удобнее.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Ее заполняют, если у компании или ИП несколько кассиров и они передают друг другу деньги. Например, мелкие купюры на размен в магазине. Кассиры при этом могут работать в разных местах — один в офисе, другой в магазине, третий на складе. Если кассиров несколько, один назначается старшим. Если кассир один, то книга не нужна.
Какие правила нужно знать при работе с документами
Кассовые документы оформляют, если в течение дня были операции с наличными, если нет — не нужно. Вот еще несколько основных правил.
Можно купить кассовую книгу или оформлять ее — в электронном виде с КЭП и без нее. Кому как удобно. Если компания ведет кассовую книгу на компьютере, в конце дня листы кассовой книги распечатывают в двух экземплярах и подписывают.
Важный момент: если в компании нет электронного документооборота, но она ведет учет в системах вроде 1С, СБИС и «Контур-эльба», то все бумаги надо распечатывать и подписывать вручную.
При электронном документообороте кассиры и бухгалтеры обмениваются документами в защищенном сервисе и используют электронную подпись, поэтому дублировать их на бумаге не нужно.
В документах не должно быть исправлений. Если допустили ошибку, придется составлять заново, в том числе и в электронном виде.
Хранить все кассовые документы надо минимум 5 лет. Исключение — документы на выплату зарплаты, их хранят 6 лет, а если на работников не ведутся лицевые счета — 50 или 75 лет. Сроки отсчитываются после окончания года, в котором составлены документы. Например, для бумаг, оформленных в 2020 году, срок хранения начинается с 1 января 2021 года.
В конце рабочего дня кассир считает деньги в кассе и проверяет с записями кассовых документов — совпадают ли суммы. Составлять кассовые документы — функция бухгалтера, принимать и выдавать деньги — кассира. Но на практике один работник может совмещать функции. Например, бухгалтер-кассир может заниматься оформлением документов, приемом и выдачей наличных. А продавец в магазине часто принимает наличные, то есть выполняет функцию кассира.
В супермаркете работает кассир. Он принимает наличные, пробивает чеки и в конце дня снимает отчет о закрытии смены. Затем деньги он сдает главному кассиру. Бухгалтер делает приходный кассовый ордер на сумму принятых от кассира денег.
Иногда на кассира возлагается часть обязанностей бухгалтера — самостоятельно составлять некоторые приходные и расходные документы. Вот как тогда будут выглядеть его действия.
Кассир Анна проработала смену и стала снимать кассу — то есть считать выручку и формировать отчет о закрытии смены с кассового аппарата. Согласно должностной инструкции, Анна самостоятельно оформляет приходный кассовый ордер на выручку. Под конец дня у нее есть: составленный ею ПКО на наличную выручку в сумме 43 980 Р и два расходных ордера — на выдачу 3000 Р работнику под отчет и на сдачу наличных 40 000 Р в банк.
Как принимать наличные
Деньги принимает кассир. Он пересчитывает и проверяет платежеспособность банкнот. При этом у покупателя должна быть возможность наблюдать за действиями кассира. Кассир обязан принимать деньги даже с небольшими повреждениями, например надорванные купюры.
В конце смены кассир формирует с помощью кассового аппарата отчет о закрытии смены и сдает деньги главному кассиру. Если по инструкции кассир сам составляет приходные и расходные документы, он оформляет приходный кассовый ордер на выручку, а также другие поступления в его кассу, и потом передает кассовые документы бухгалтеру.
Есть ситуации, когда кассиру нужно принять в кассу наличные по ПКО, который составил бухгалтер. Тогда кассир проверяет подписи на документе и совпадает ли сумма наличных с той, что указана в ордере. Потом подписывает ордер, отрывает от него квитанцию и выдает вносителю денег.
Как выдавать деньги
В течение дня кассир может выдавать наличные поставщикам, подрядчикам и работникам компании. На каждую выдачу денег из кассы бухгалтер оформляет расходный кассовый ордер. А если выдают зарплату, то — расчетно-платежную или платежную ведомость и к ней — единый расходный кассовый ордер. Кассир заполняет расходный кассовый ордер и пробивает чек, если по закону это необходимо — например, при возврате товара.
Кассир готовит деньги к выдаче и передает получателю расходный ордер — для подписи. Затем кассир пересчитывает деньги так, чтобы можно было наблюдать за его действиями, и отдает их получателю.
Из кассы можно выдавать только целые платежеспособные банкноты. Купюры с повреждениями выдавать нельзя — их сдают в банк.
Получатель может пересчитать деньги только перед кассой, иначе кассир не примет претензии по сумме. После выдачи наличных кассир подписывает РКО.
Зарплату, стипендию и другие выплаты работникам могут выдавать не только по расходным кассовым ордерам, но и по ведомостям — расчетно-платежным или платежным.
На что можно выдавать деньги из кассы. Наличные, полученные в виде выручки за проданные товары, работы, услуги выдают только на конкретные цели:
На другие цели выдавать деньги, поступившие в виде выручки, нельзя. Например, заем для другой организации можно перечислить по безналу или сходить в банк и взять там наличные. Это должны делать все организации, кроме ломбардов, микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов — у них другой порядок выдачи займов.
Если деньги поступили в кассу из банка — их можно тратить на любые нужды организации, без ограничения целей.
Если деньги не поступили в качестве выручки и не получены из банка — тратить их нельзя, их нужно сдать в банк.
Лимит остатка кассы
Кроме правил по приему, выдаче и хранению наличных есть еще одно — по соблюдению лимита остатка кассы.
Лимит остатка кассы — это максимальная сумма, которую можно хранить в кассе на конец рабочего дня. Если организация или ИП превысит лимит, ее могут оштрафовать.
Лимит обязаны устанавливать и соблюдать только средние и крупные предприятия. ИП и малый бизнес — по желанию. Делают это для безопасности, чтобы в кассе под конец дня не оставалось слишком много наличных.
Компании, которые считаются малым бизнесом, занесены в реестр ФНС
Новые организации тоже должны устанавливать лимит остатка кассы. Так как исходить им не из чего, они берут предполагаемые суммы. Например, только что открытый магазин посуды тоже должен считать лимит остатка кассы по поступлению денег. Основатель магазина предполагает, что его выручка будет около 50 000 Р в день — эту сумму компания и должна взять в качестве основы расчета.
Если организация должна установить лимит, но не сделала этого, то лимит считается равным нулю. То есть любая сумма в кассе на конец дня будет нарушением.
Есть исключение: сверх лимита в кассе можно хранить деньги в дни выплаты зарплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Важно — срок выдачи зарплаты не должен превышать пяти рабочих дней, включая день получения наличных из банка.
Расчет лимита кассы по поступлению денег. Формула расчета лимита выглядит так:
Выручка от продажи / расчетный период × период между днями сдачи наличных в банк
Расчетный период — это число дней, за которые мы берем данные по выручке. Чем период больше, тем надежнее расчет. Расчетный период можно выбрать любой, но не более 92 дней. Например, можно взять период 7 дней, 14 дней, 60 дней. Лучше включать в расчетный период те недели или месяцы, в которые было наиболее характерное, обычное поступление денег. Так лимит будет проще соблюдать.
Период между днями сдачи наличных в банк можно взять не больше 7 дней. Если в населенном пункте банка нет, то — до 14 дней.
Расчет лимита кассы по объему выдачи денег считают так:
Объем выданных денег (кроме зарплаты) / расчетный период × период между днями получения наличных в банке
Расчетный период также можно выбрать любой, но не более 92 дней, а период между днями получения наличных в банке аналогично предыдущей формуле — до 7 или 14 дней.
Организация рассчитывает лимит кассы по объему выдачи денег. За расчетный период она взяла 92 дня, период между днями получения наличных в банке установила максимальный — 7 дней.
Как рассчитываться наличными
Лимит расчета наличными — это максимальная сумма, которую можно передать во время расчетов с партнерами — другими юрлицами и ИП.
Лимит для всех одинаковый — 100 000 Р по каждому договору.
Это правило касается не только крупного и среднего бизнеса, но и всех остальных — организаций малого бизнеса и ИП.
Это правило ввели, чтобы фирмы и ИП меньше рассчитывались наличными, а больше безналом. Налоговой легче контролировать безнал и следить за тем, как организации платят налоги.
максимальная сумма оплаты наличными для компаний и ИП
Если у договора кончился срок действия, но расчеты по нему еще не завершены, лимит сохраняется.
Если разбить один большой договор на несколько маленьких ради соблюдения лимита, налоговая может посчитать такое деление намеренным, объединить договоры и оштрафовать за превышение лимита. Так делать не стоит.
Что делать компаниям с несколькими кассами
У организации или ИП может быть несколько мест, где ведутся расчеты. Например, это может быть несколько магазинов торговой сети или разные платежные терминалы в одном кафе.
Деньги, которые получили в каждом месте, в конце дня нужно сдать либо в кассу организации или ИП — это называется главной кассой, либо в банк. Если деньги сдаются в главную кассу, дальше их передают в банк.
Главная касса принимает деньги в той сумме, которая указана в фискальном отчете — его выдает кассовый аппарат в конце смены. Не меньше и не больше — иначе это нарушение кассовой дисциплины.
После того как деньги сданы в главную кассу или банк, в кассовом аппарате можно открывать новую смену, если это нужно. Так бывает, например, когда рабочий день в главной кассе короче, чем в других местах. В этом случае остаток в кассе магазина, кафе или торговой точки, даже оставшийся на ночь, может быть равен сумме пробитых чеков новой смены. Давайте разберем на примере.
Главная касса организации работает с 8:00 до 16:00, а магазин — с 10:00 до 18:00. Кассир в магазине один. В 16:00 часов он закрывает смену и сдает деньги вместе с фискальным отчетом в главную кассу. После этого кассир открывает новую смену и продолжает работать до закрытия магазина. Сумма, которая поступит за этот период, остается в магазине на ночь.
На следующий день, в 10:00 кассир продолжает смену и снова закрывает ее в 16:00. Тогда в отчете о закрытии смены отразится выручка с 16:00 до 18:00 за вчерашний день и с 10:00 до 16:00 за текущий.
Закрыть любую смену надо не позднее 24 часов после открытия. Смен за день может быть несколько, но так как кассир отвечает за деньги, которые поступили в его смену, закрывать должен тот сотрудник, кто открыл. Это возможно, если ежедневно работает один и тот же кассир.
Если кассиры меняются, тот, кто закончил работу, должен закрыть смену и передать остаток другому кассиру или старшему кассиру под подпись в своей книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств, о которой мы сказали выше. У каждого кассира своя книга учета.
Например, у организации есть офис и ресторан. В офисе находится главная касса, в ресторане работает администратор, который выполняет функции кассира.
Главная касса в офисе работает до 18:00, а ресторан — до 23:00. Согласно приказу руководителя, в 17:00 ресторан сдает наличную выручку в главную кассу.
Администраторов два: один утром с 10:00 до 17:00, второй — вечером с 17:00 до 23:00 часов. Первый администратор открывает смену ККТ в 10:00, пробивает чеки до 17:00, после чего закрывает смену и сдает выручку в главную кассу. В своей книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств он делает две записи — поступление выручки и сдача старшему кассиру.
Второй администратор открывает новую смену в 17:00, пробивает все чеки от клиентов ресторана и закрывает смену в 23:00. После этого он может либо сдать деньги в главную кассу в 23:00, либо до начала следующей смены. Еще один вариант — сдать деньги в банк, например через банкомат с функцией приема наличных, инкассаторский терминал или вызвать инкассаторов.
После того как кассу сдали в главную кассу или банк, остаток средств во всех торговых точках организации не должен превышать установленного лимита остатка кассы. Излишек нужно сдавать в банк через инкассаторов или самостоятельно. Если денег на конец дня будет больше лимита — это нарушение кассовой дисциплины. Это не касается малого бизнеса, если он сам не установил себе лимит остатка кассы.
Как быть с обособленными подразделениями
Обособленное подразделение — это часть организации, которая работает в другом месте — например, филиал или представительство компании, дополнительные офисы.
Обособленные подразделения сами оформляют кассовые ордеры и ведут кассовую книгу. Исключение — если по завершении дня они сдают все деньги в головную организацию.
Копию листов кассовой книги они передают головному подразделению в порядке, установленным им. Например, раз в неделю через систему электронного документооборота. Подразделение также может не вести книгу, если в конце дня сдает все наличные в главную кассу.
Подразделение обязано установить и соблюдать лимит остатка кассы, если самостоятельно сдает наличные в банк. Если подразделения сдают деньги в главную кассу, то лимит для каждого подразделения не устанавливают.
Какие есть штрафы, если нарушить кассовую дисциплину
Проверяет кассовую дисциплину и штрафует налоговая инспекция. Нарушениями считается, если:
Отдельные штрафы есть за неприменение кассового аппарата (непробитие кассового чека):
За повторную продажу товаров без кассы наказывают — при условии, что сумма расчетов — 1 млн рублей и более. Налоговики могут приостановить деятельность компании или ИП до 90 суток, а должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер) — дисквалифицировать на срок от одного года до двух лет.
